浅析“三控六化”模式下市县营财一体化管理

叶玲　汪岩　欧维维　李华　杨丹丹

【摘要】随着依法治企、输配电价改革的深入推进以及“三集五大”体系的持续深化，构建集中、统一、精益、高效的电费集约化管理，是适应电力发展的必然趋势。为此，某电力企业积极贯彻网省公司营财一体化建设部署要求，以市县一体化管理为纲领，坚持以“三控六化”为目标，推动市县全面完成营财一体化建设，实现市县公司营销与财务的业务融合与流程贯通，全面推进市县公司电价电费业务的协同发展。

【关键词】供电企业；营财；一体化

一、管理的理念及目标

理念：营财一体化建设促进营财业务融合贯通，强化电价电费全过程管理、确保电价和电费信息真实、准确，提升管理效率与效益。在新形势市县一体化管理模式下，以“三控六化”为理念大力推进市县公司营财一体化管理，坚持“推进上掌控、业务上把控、落实上严控”，实现“营财协同一体化、营财交流常态化、管理标准规范化、营财核算同质化、指标管控精细化、风险防控实时化”，确保营财一体化建设工作进度与质量，构建公司集中、统一、精益、高效的电费集约化管理体系。

目标：实现营财数据融合贯通“财务管总账、营销管明细账”的管理目标；实现营销系统和财务系统实时、同步、高度共享的协同运作机制；实现各类单据、凭证及报表的集成处理；通过明细集成与表表集成的方式，实现财务账务与报表、营销报表与财务报表的无差异化管理。

二、主要做法

（一）推进上掌控

1.营财协同一体化

高度重视、理顺机制，保障营财一体化建设协同推进。随着“三集五大”体系建成运转，子公司性质的县公司已经难以在财务、营销等专业上满足要求，全面推进县公司营财一体化建设是当前形势下必然趋势，市县强化营财一体化建设工作领导与部门协调力度，加强市公司对县公司垂直管理指导力度，确保市县公司营财一体化工作有序、协同推进。

2.营财交流常态化

强化培训、实时指导，促进营财岗位业务技能持续提升。“授之以鱼不如授之以渔”，随着营财上线新业务的初始应用，县公司对营财业务相关操作仍未熟悉，为确保营财一体化建设落地、应用、有效，市公司先后组织所属县公司营财人员开展上线前集中培训，培训主要内容为应收、实收、预收、充值卡、往来、呆坏账等业务凭证的产生及操作步骤。同时形成定期营销、财务等专业业务培训常态化，按照业务的主要流程设置培训课程，对业务涉及的各专业知识、操作方法进行集中培训，以提升县公司营财人员业务处理能力，提高工作质量。

（二）业务上把控

1.管理标准规范化

理顺职责、梳理流程，明晰营财交叉业务管理及分工。营财一体化上线前，营销与财务部门管理重点不同，存在营财业务交叉、管理职责不适应当前体制要求等现象。为此，进一步规范电费核算业务，完善部门间工作流程、相关制度、工作标准和岗位职责，确保所有一体化业务操作有章可循，提升管理效率。同时固化业务、流程规范，奠定电价电费全过程管控基础。全面实现财务系统与营销系统的业务流程深度融合，规范营销系统电费发行、现金收款、营业收费与财务系统的账务处理流程，建立营财一致的业务和账务处理规范，实现了总账、明细账分类对应，确保营财系统信息数据高度一致。

2.营财核算同质化

同质同源、统一规范，实现营销与财务数据追根溯源。实现核算规则统一同质，在统一的营财科目核算体系的基础上，确定客户管理对象明细、现金流量分类、税率税项等辅助核算对应规则，建立起涵盖电费发行与回收、业务费管理、电费及业务费退费、预收电费管理等营销全业务、全流程核算集成体系。实现电价报表数据同质，在统一营财报表数据来源的基础上，通过电力销售情况明细表、政府性基金及附加执行情况表、执行居民电价用户应收分析表、峰谷分时电价执行情况表等主要电价报表的自动集成，实现营销数据与财务报表数据的高度统一，优化前端业务数据到财务信息的过程管控，营销与财务报表数据的一致性与实效性显著提升。

（三）落实上严控

1.指标管控精细化

市县一体、深化管理，确保指标管控同步同调显实效。市公司加大对所辖县公司考核管理力度，将营财一体化规范性要求纳入对标考核中，明确营财管控目标及阀值，深化管理，推进市县公司指标考核一体化。通过市县纵向考核及部门间横向联动，坚持市县工作同标准、过程同管控、结果同评价，实现指标管控深度耦合专业管理，强化监督考核作用，增强争先进位意识，通过指标管控精细化，合理引导企业提质增效，促进公司管理水平持续提升。

2.风险防控实时化

多措并举、归集高效，促电费资金管理安全集中高效。电费资金安全、高效、颗粒归仓是电力企业赖以生存、持续发展的基础，持续强化电费资金安全管控力度，营财一体化上线后，及时分析应对管理模式的变化，通过强化内控措施、拓展电费回收模式、创新资金管理等手段，防控资金安全风险，实现电费资金管理效率、效益双提升。同时风险防控、协同联动，构建专业部门间实时监督机制，坚持依法从严治企，推进内控与营财业务的有机融合，深化风险防控，将风险防控关口前移，推进多部门联动实时监督防控机制，建立稽查、整改、考核机制，形成管理闭环，通过财务与业务风险管控的协同推进，提高经营管理水平。

作者简介：

叶玲（1974-），安徽阜阳人，高级经济师、会计师、国际注册内部审计师，研究方向：财务管理。