煤炭基建项目的投资控制

王芳

随着我国经济发展进入新常态，经济增速放缓，再加上环境保护要求以及国际煤炭竞争不断加剧，煤炭需求大幅降低，煤炭企业基建投资受到挑战。煤矿基建项目由于工程分项多，有些还存在地下井巷基建工程、工程庞大、条件多变、原材料的多样性，以及建设周期长，这就决定了其实施过程具有程序繁多、涉及面广和协作关系复杂等技术经济特征。为此，加强煤炭企业基建项目投资管理，对其进行有效的控制，才能产生最大的经济效益和社会效益。

煤炭基建项目总投资就是基建项目的固定资产投资和流动资产投资的总和。所谓基建项目投资控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把基建工程投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，实现基建项目质量、进度、成本的协调，以保证项目投资管理目标的实现。投资控制是项目控制的主要内容之一。这种控制是动态的，并贯穿于项目建设的始终。

一、煤炭基建项目投资决策阶段的控制

项目决策阶段一般分为两步。第一步，项目建议书的编制、投资估算、投资效益分析、项目评价。第二步，根据批准的项目建议书，组织有关部门进行项目开发可行性研究，从政策、技术、经济上进一步分析、估算，并进行经济评价，提出可行性研究报告，而可行性研究、投资决策是产生工程造价的源头，是开展后续工作的关键。目前在项目建议书阶段，通常由建设单位向集团公司提出投资估算，内容相对简单往往容易造成漏项。在可行性研究阶段，建设单位委托设计单位、勘察设计单位编制可行性研究报告，并编制投资估算。但由于本阶段以经济分析和方案为主，工程量不明确，所以设计院对本阶段的投资估算，准确性较差。同时由于建设单位通常不是投资估算和造价控制的内行，而且对工艺流程和方案缺乏认真研究；有时建设单位为了所报项目能被批准，要求设计单位在投资估算时有意低估，增加了估算的不准确性。因此，这一阶段建设工程投资控制的重点有两个方面：一是协助建设单位或接受建设单位委托编制可行性研究报告，并对拟建项目进行经济评价，选择技术上可行，经济上合理的建设方案；二是在优化建设方案的基础上，编制高质量的项目投资估算，使其在项目建设中真正起到控制项目总投资的作用。

二、煤炭基建项目勘察设计阶段的控制

在项目做出投资决策后，其关键就在于勘察设计阶段。只有在设计工作尚未完成，在设计图纸未交付实施之前就把好投资控制第一关，才能为总体工程投资控制打好基础。设计的优劣直接影响工程成本的高低和施工工期的长短，同时影响着建设施工的目标和投入的人力、物力的多少，工程设计时不仅要考虑技术上的可行性，又要考虑经济上的合理性，要结合施工现场的地理位置、环境因素综合考虑。

目前基建项目勘察设计阶段的控制重点是：（1）正确对待限额设计的缺陷。例如：被动地实行限额设计，过分夸大限额设计的重要性；（2）强化标准设计意识。现行的设计中标准设计和规范使用的情况并不理想，除了有的规范本身存在很大不足外，大多数的设计单位仍然停留在“构件—设计—绘图”的模式；（3）强化技术和经济的结合。长期以来，在工程建设领域，工程设计和投资控制工作联系不够紧密是一种普遍现象；（4）强化设计中成本控制认识。设计人员在设计中一般都强调设计的产值，而对设计产品的经济性不够重视，不抓设计中的经济指标和成本控制工作；（5）强化投资控制环节的衔接。目前与之相适应的估算、概算、预算和结算都采取分段式的管理方法，设计单位一般只负责初步设计概算和施工图预算，在结算环节一般都不参与，造成投资控制的脱节；（6）解决设计与施工脱节问题。在我国设计单位的设计人员大多专职从事设计工作，较少具备施工方面的经验和知识，有的甚至对新工艺、新材料、新技术不够了解，容易出现选用过时材料、技术等“纸上谈兵”的现象；（7）强化设计监督和风险控制。在实际操作中设计监理基本仍停留在“推行”的水平，真正能按照监理规范行事还有一定的欠缺。

三、煤炭基建项目招标阶段的控制

实行工程招投标制是我国建筑市场走向规范化、完善化的重要举措之一。推行工程招投标制对缩短建设工期、确保工程质量、降低工程投资作用明显，也有效地保障了招标人和投标人的合法权益。

推行招投标使工程造价得到合理控制，主要表现为：（1）推行招投标制基本形成了市场定价的价格机制，使工程价格更趋于合理。推行招投标制最显著的作用是使投标人之间产生激烈竞争，这种市场竞争最直接、最集中的表现为价格竞争。通过竞争确定工程价格，使其趋于合理或下降，有利于节约投资、提高投资效益；（2）推行招投标制能够不断降低社会平均劳动消耗水平，使工程价格得到有效控制。通过招投标使个别劳动消耗水平最低或接近最低的投标者获胜，这样便实现了生产力资源较优配置，也实现了投标者之间的优胜劣汰，这样将逐步进而全面地降低社会平均劳动消耗水平，使工程造价更趋于合理；（3）推行招投标制便于供求双方更好的相互选择，使工程造价更符合价值基础。建设工程采用招投标方式为供求双方在较大范围内进行相互选择创造了条件，为需求者与供给者在最佳点上的结合提供了可能；（4）推行招投标制能够减少交易费用，节省人力、物力、财力，进而降低工程造价。我国目前的招投标行为已进入制度化操作阶段。在招投标中，投标人在同一时间、地点报价竞争，在专家支持系统的评估下，以群体决策方式确定中标者，公开行为能对工程造价产生积极影响。

四、煤炭基建项目施工及竣工结算阶段的控制

施工阶段的工程控制主要包括“质量、进度、投资”三大方面。在工程建设实施过程中，加快进度往往要增加投资，采取各种赶工措施使工程建设项目及早竣工；同时，由于加快进度会导致施工过程中人工机械费用增加，材料供应紧张，进而影响工程建设项目的质量；可以通过控制质量，避免返工来提高进度；反之则会因返工，造成工期延后和投资费用的增加；要保证工程优质就要增加施工成本，但严格控制质量，可以避免返工，提高施工单位的施工效益并且减少建设项目的经常性维护费用，延长工程使用年限，反而降低了投资成本，提高了建设单位的投资效益。所以，施工过程的投资控制是在保证施工质量、进度的前提下，合理确定投资控制目标，在工程施工过程中，采取有效措施，以保证投资控制目标的实现。

煤炭基建项目的施工阶段的控制主要包括以下几个方面：（1）强化建设单位对项目管理的规范性。实施过程中不能较好地履行基本程序，项目概算控制意识淡薄。建设过程中，不按基建程序随意进行设计变更，造成设计变更内容多，严重影响工程投资；（2）强化监理单位对投资控制监控，认真履行监理职能；（3）强化施工单位工程造价控制目标制定的合理性、科学性和先进性；（4）强化材料采购管理。建筑市场目前还比较混乱，材料价格管理方法落后，材料采购，储存量计算不科学，不能很好地掌握采购时机；（5）科学施工组织。使人、财、物得到合理的配置与利用，降低工程造价。

承包商在竣工结算时为了利润的最大化，施工单位编制工程结算书普遍存在冒算多算、高套取费标准等提高工程造价的现象。所以应该从以下方面对结算进行控制：（1）应核对工程内容是否符合工程条款要求。只有按合同要求完成工程并验收合格才能进行工程结算；（2）应按规定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款等对工程结算进行审核。工程竣工结算审核属工程造价的事后控制，全凭工程竣工结算的资料来办理工程竣工结算。而工程竣工资料的真实性、合法性、合理性、完善性直接影响审核结果的准确性。因此对工程竣工结算资料的审核是非常重要的；（3）检查隐蔽工程验收记录，所有隐蔽工程均需进行验收、签证；（4）按图核实工程量，并按统一的计算规则计算工程量；（5）落实设计变更签证，设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改的设计图纸，校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师同意、签证，重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算；（6）结算单位应按合同约定或招标规定的计价原则执行。

总之，建设项目投资是动态的，是有时间效益的，工期的长短、质量的好坏对建设成本的影响较大，采取有效的措施。从决策到设计、勘察、招标、施工、竣工结算，从主要工程到一般工程全过程全方位进行投资控制，煤炭基建项目投资控制目标是可以实现的。

（作者单位：河南理工大学经济管理学院）