浅谈审计在银行财务审核中的应用

杨丹

（中国建设银行股份有限公司四平分行公司 业务部，吉林　四平 136000）

浅谈审计在银行财务审核中的应用

杨丹

（中国建设银行股份有限公司四平分行公司 业务部，吉林四平 136000）

在社会经济发展的同时，审计工作对银行财务审核起到了积极作用，能有效减少资金流失、风险贷款等问题。文章重点探究审计在银行财务审核中的应用。

审计；银行；财务审核；经济

0　引言

虽然我国银行审计工作在不断完善、成熟，但是放眼世界，我国的银行审计工作依旧存在着一定的差距。所以，完善审计工作依旧要继续，把审计工作的作用发挥到最大化是现如今银行需要重点关注的问题。

1　审计工作应用在银行财务中的思考

（1）银行审计工作流程。银行审计工作的过程中需要一定的流程，同样也需要一些思路。第一，审计工作要对银行的内部结构进行一个有效评估、预测，对于银行内部的业务资产、银行资产、人力结构等做出一个正确、客观的判断，这也是审计工作中的根本要求。第二，对于银行的项目贷款评估工作，以及收支出额度的有效测试调查等，银行审计通常会挑选一些有代表性的样本进行抽样调查。由于各个银行的性质不同、贷款方式不同、利率不同、审计工作内容不同等，使得业务测试方法有一定的不确定性。最后，审计工作要核对贷款的真实性，例如资金的用途、资金划拨方式、资金流向等都要进行有效核实以及账面对比，确保审计内容的真实性。

（2）银行审计概况。依我国现阶段银行审计概况来看，审计工作主要是对银行外部进出的各项资金进行一个有效的记录以及整理。对于贷款方面要有效核实被贷款资产的预估价值，以及被贷资产的真实性、安全性、可靠性。审计工作要对银行内部各种财务报表中的数据及有关内容进行有效审查、核实，确定报表内容符合法律要求，保证内容的真实性、可靠性、完整性。

（3）银行财务审计工作的侧重点。由于我国银行的审计工作还有待完善，审计工作更多时候要有一定的侧重点。第一，现如今很多人会用贷款方式周转资金，利用贷款循环资金，这就需要审计人员要对一些重复贷款人员进行严格审查，以及贷款人相关的人员，确保贷款的合法性。第二，要对于些负盈利的贷款进行严格的检查，包括贷款项目、贷款资金、损失原因以及责任人的认定，做好严谨的分析，降低再次发生负盈利的利率。第三，审计工作要特别注意一些不良贷款或者一些有风险的贷款项目，对这一类贷款项目要做认真审查，对于贷款的级别评定、资金占用比例、贷款项目数量等具有潜在风险的环节进行有效审查。

2　审计工作应用在银行财务审核的有效方法

（1）合理地将传统审计工作更新为现代审计工作。审计工作首先要改变的就是思想观念，认识发展的重要性。由于现如今我国各个地方发展程度不同，有些银行审计工作已经做的非常先进，也有一些银行依旧采取传统的审计方法。事实证明，传统的审计方法已经无法满足现代市场经济的要求，也无法满足银行财务审核的需求。所以，要把传统审计正确转化现代审计。现代审计工作重点分为两个方面：一是管理层决策审计；二是对银行财务审计。所以，银行要把审计工作进行有效划分，对于新审计方式进行学习培训，更新、完善银行内部结构，逐步将传统审计转化为现代审计。加强财务部门与审计的联系，保证审计人员对银行财务部门有更深的了解，加强审计在银行财务审核中的准确性、完整性。

（2）审计工作要与时俱进。我国经济发展迅速，市场要求越来越高，这就要求银行审计工作要不断创新，从而适应社会的发展潮流。银行要做到将一些非现场审计工作列入到常规的审计工作中，非现场审计作为一种数据审计，一定要保证其准确性、真实性、完整性，将信息化带入到银行财务审计的各个环节。而且非现场审计可以提高工作效率、获取数据范围更广泛，而且能有效的降低审计过程中的成本，更符合现如今的市场需求。再者，银行财务审核不应该一个人或者多个人进行的，审计工作应该是以队伍的形式出现。团队审计可以更好将个人才能安排到对的环节，能有效减少审计中的漏洞；避免个人审计的局限性、主观性、低效性，能够有效的提高审计工作的工作效率，而且对于问题的发现和解决能够保持客观性、合理性。

（3）对于银行的审计制度、流程进行完善。一个完善的审计制度必定有一个合理的工作流程，这也是保证银行审计制度能够彻底发挥作用的必要条件。所以，银行对于审计工作的完善必须加以重视。第一，对于银行财产责任风险要明确，建立一个完善的、合理的财务审计制度与标准，要做到有法可依。第二，从审计部门自身情况出发，建立一个明确、高效的审计流程，从策划到实施再到总结等都要有一定的流程性，一个合理的工作流程不仅能提高效率，而且还能保证准确性。

3　结语

随着社会的不断发展，银行的生存条件变得愈加艰难，在日常银行财务审核中，审计工作的变得愈加重要。所以，银行应该加强财务部门与审计部门的联系，建立健全一个合理财务审计制度以及审计流程，确保银行内部管理要做到与时俱进，从而保证银行在市场经济中的竞争力。

主要参考文献

［1］吴桂芝.对新时期银行审计教育模式之探讨［J］.时代金融，2012 （18）：11－11.

［2］方涛，商业银行数据式审计模式探析［J］.金融经济，2012（3）：77－79.

10.3969/j.issn.1673-0194.2016.19.007

F239.4

A

1673-0194（2016）19-0016-01

2016-06-07