企业税务风险分析及对策分析

陈美华

摘要：企业在经营发展的过程中税务风险是企业面临的风险之一，如何采用正确的手段进行风险的规避，为企业经营者和研究人员，长期关注研究的问题。本文针对企业税务风险以及相关改善对策，进行简要的分析研究。

关键词：企业税务风险；企业管理；分析；对策

企业在经营发展的过程中，需给税务部门缴纳一定比例的税务款项。根据政策的变化，以及经营项目的不同，企业所缴纳的税务款项各有差异[1]。企业在税务缴纳时会面临一定的风险，此类风险对于企业的发展造成了较大的影响，因此也引起了较多人群的关注。笔者针对企业税务风险分析及对策分析，进行简要的剖析研究，以盼能为我国企业税务工作的开展提供参考。

一、企业税务

我国当前实行的政体为社会主义制度，在当前社会发展的过程中。政府征税的项目较多，其中大的方面可以分为个人税和企业税两类。一般情况下企业所需缴纳的税务包含：营业税、所得税、增值税、城建税、印花税、个人所得税等。

国家通过对企业征税，达到对社会资金的二次分配。当前我国征收税款主要用于公共事务建设、国防、政府支出、民生等方面的应用。

二、企业税务风险分析

企业在正常经营的过程中，根据政府政策进行相关税款的缴纳。当前我国整体税务缴纳以及税务政策的发展较为良好，能够适应当前我国政治以及社会经济的发展。经笔者分析案例发现，当前企业在发展的过程中，其主要造成税务风险的原因有：财务核算出现问题、政策性错误、企业管理出现问题。针对此类问题笔者进行简要的分析研究。

（一）财务核算出现问题

企业在发展的过程中，其缴纳税款的数量，根据政策的规定按照企业的实际收入，进行一定比率的计算缴纳。当前在企业缴纳税款的过程中，主要面临的风险之一即为，财务核算中出现问题，此类问题的出现多属于人为失误。财务核算中以人工核算为准，人工财务核算中出现问题，最终导致税务缴纳时出现错误，造成企业税务方面的风险。

（二）政策性错误

当前在企业发展的过程中，政策性错误是当前较为常见的一类企业税务风险。此类现象多出现于新老政策交替时，由于税务部门下达文件的及时性，以及企业对政策的理解程度造成的企业税务风险。企业税务风险在此类问题中，多体现为税务缴纳数额出现错误。企业相关人员针对政策中企业税务划分认识不足，甚至出现少报，错报等现象。

（三）企业管理出现问题

企业税务风险中较少一类的问题即为企业管理出现的问题，此类问题具体的体现为企业财务系统管理中出现问题。由于企业财务系统管理的混乱，造成企业针对各类税务申报等方面出现问题。最终导致出现企业税务风险，具体表现为税务项目漏报、错报等现象。此类现象导致企业在进行税务缴纳的过程中，出现滞纳金甚至处罚金，极大的影响了企业的正常经营。

三、企业税务风险改善对策分析

针对企业在发展过程中，出现的税务风险问题。笔者针对此类问题，进行分析案例之后，提出了以下的改善对策[2]。例如：加强财务人员对税务政策的学习和理解、加强企业内部管理、利用电算软件进行财务核算。针对改善对策，笔者进行简要的分析介绍。

（一）加强财务人员对税务政策的学习和理解

企业在发展的过程中，税务的正常缴纳对于企业的发展影响意义重大。其中针对因政策性问题出现的税务风险，企业应加强财务人员对税务政策的学习和理解。以此改善企业在未来发展中的合理税务缴纳，并且降低因税务风险给企业发展中带来的问题。正确的理解各类税务政策，并针对自身企业的特性对比税务政策。以达到合理的税务缴纳，以及正确的税务申报工作，并且促进企业的发展[3]。

（二）加强企业内部财务管理

企业在税务发展的过程中，主要涉及的部门即为财务部门。企业财务部门的良好管理对于税务方面的发展影响意义重大。当前为了有效降低企业在税务方面的风险，首要的措施即为加强企业内部的财务管理。企业财务管理中，应明确财务管理中会计与出纳的职责。明确在企业经营过程中的财务管理责任制度，保证各项工作的条理性，以此降低企业在税务发展方面的风险性。

（三）利用电算软件进行财务核算

当前企业在税务发展的过程中，因人工核算失误出现的企业税务风险也较多。针对此类问题，企业应该加强对财务电算化软件的应用。以此降低财务人员针对大数量数据之间的核算，并且降低因人工失误出现的税务风险。以此保证企业在税务发展方面的良性，达到合理的税务缴纳以及正确的税务缴纳[4]。

四、结束语

企业在发展的过程中，税务风险是所有企业必须面临的风险之一。当前我国企业在发展的过程中，引起税务风险的主要几类问题为：财务核算出现问题、政策性错误、企业管理出现问题。笔者针对此类问题，经过分析案例研究提出了以下的改善对策，例如：加强财务人员对税务政策的学习和理解、加强企业内部管理、利用电算软件进行财务核算。根据此类对策，可以有效的降低企业在税务方面的风险性。最终达到提高企业合理准确缴纳税收的目的，并且有力的推动了企业财务的良性发展。

参考文献：

[1]王纪和.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探讨[J].财会学习，2016（13）：172-172.

[2]董继华，严莎，傅畅，等.大企业税务风险内控中的会计控制研究[J].科技创业月刊，2014（4）：64-66.

[3]任高飞，蔡报纯.高新技术企业研发费加扣税务风险与防范[J].中国注册会计师，2016（5）：105-107.

[4]邓亦文，姜明军.企业税务风险管理：问题、成因与对策[J].商业会计，2015（20）：66-68.