试论中小企业财务风险的分析与控制

文/陈　蕊



试论中小企业财务风险的分析与控制

文/陈蕊

随着全球一体化的不断发展，在激烈的市场竞争中，对于大企业而言，中小企业大多数存在规模小、实力弱、制度不健全、管理不规范等一系列问题，所以财务风险分析与控制是中小企业在财务管理过程中的重中之重。本文通过简述财务风险的相关概念，分析当前中小企业的财务风险的基本特征以及当前中小企业在财务风险存在的问题，提出应对的基本控制措施，以实现中小企业的长远、稳定的发展，使中小企业能在激烈的市场竞争中能持久发展。

中小企业；财务风险；分析与控制

一、我国中小企业财务风险的相关概述以及基本特征

（一）财务风险是指企业在财务活动过程中，因为内外部环境的影响及各种难以预料或者不确定的因素使财务系统运行与预期收益偏离的机会性或可能性。财务风险反映了企业在经营活动中各方面可以对财务产生的影响。

（二）财务风险的基本特征

1.客观性：客观性的存在是无法避免的，是客观存在的，并不以管理者的意志而转移，企业只能把风险范围缩小到尽可能最小，只能通过有力的控制手段降低财务风险发生的概率，但并不能从根本上消除。

2.全面性：财务风险是存在整个财务活动过程中的，企业的财务风险会伴随着企业的投资活动、筹资活动和生产经营活动而出现。

3.不确定性：风险的出现关键是由于不确定性因素的影响，风险发生的时间、影响以及产生的原因都是随机的、不确定的。

4.复杂性：中小企业的财务风险复杂性指财务风险的来源有很多，包括内外部因素，不可预测和能够预测的因素，直接因素和间接因素等造成的影响都制约着企业的财务风险管理。

二、中小企业财务风险的成因

（一）中小企业资产流动性不强

中小企业自身存在规模小、实力弱等问题。如果企业为了获得更大的利益、扩大规模，因为受自身条件的限制，大多数只能靠银行贷款。但与此同时，中小企业同样面临着需要固定资产抵押，还要承担因为高利率带来的财务负担。所以受企业发展规模等因素的影响，大多数中小企业面临着资金流动速度慢、变现能力差等因素，导致潜在的财务风险变成现实，使企业陷入财务危机。

（二）管理层自身缺乏风险意识

多数中小企业没有树立风险意识观念，中小企业的投资者多数就是投资者，他们没有经过专业系统的企业管理培训，往往因为投资者决策失误就使财务状况更加糟糕。在现实工作中大多数中小企业的管理层缺乏风险意识，为了扩大规模，盲目投资，加上信息不对称，没有充分把握市场信息，这样就加大了企业的财务风险的发生。

（三）财务管理制度不健全

面对复杂多变的宏观市场环境，有些中小企业没有健全的财务管理系统以及企业的资本结构不合理，内部管理体系存在很多缺陷，尤其是在成本核算制度、财务收支审批制度等方面。即使中小企业建立了相应的制度，但是大多又无法严格执行，缺少监管部门，甚至因为个人利益，存在违法乱纪的现象，从而导致管理层不能处理好中小企业所面临的各方面风险，并在财务管理的过程中造成诸多方面的影响。

三、中小企业财务风险的控制措施

（一）建立完善的财务制度

根据企业的自身发展情况全面分析和完善企业财务制度，只有这样才能真实有效的反应企业会计信息和经营信息，才能利用这些信息对企业的各种经营活动作出正确的决策，这对降低财务风险具有重大意义。这就要求中小企业管理层建立和完善企业财务制度，推行适合企业的会计制度，在此基础上加大监管力度，严格按照法律法规进行核算，保证财会资料的真实性，使制度执行落实到实处。

（二）加强财会队伍建设

在中小企业中不少企业财务管理不到位，会计账目作假等导致信息失真。这些也都是因为财会人员基础薄弱，意识淡薄，和领导对管理的忽视。要解决这些问题就要加强财会团队的建设，加强企业财会人员的培训，加强员工的素质教育，提高他们对财务风险的识别和判断能力。

（三）加强企业的内部管理

在中小企业的生产经营活动中，面对各种风险因素的影响，企业内部的管理也是很重要的。建立完整合理的内部管理体系，为财务管理的顺利进行奠定基础。如果企业出现各种违法违规的行为，那么导致财务风险的加剧是必然的。所以加强企业内部管理控制是非常重要的手段之一。

四、结束语

综上所述，我国社会主义市场经济正在快速高效的发展，在激烈的市场竞争中，中小企业想要立于不败之地就要从源头上解决由于财务风险带来的威胁，预防财务风险的发生。中小企业由于体制还不够健全、治理机制不健全等各方面因素的影响，要保证企业资金安全、经营规模健康发展，所以就要提高财会人员防范风险意识，健全企业财务制度，加强内部管理，从各个方面采取措施，把企业可能产生的风险和已经发生的风险进行全面的分析并提出相应的对策，只有这样才能提高中小企业的竞争力，使其在复杂多变的环境中可以长久持续的发展。

［1］魏洁.浅析中小企业财务风险分析与防范［J］.经济技术协作信息，2013（10）.

［2］李云霞.浅析中小企业财务风险的分类和成因［J］.财税管理，2010（23）：286-287

［3］沈芃.企业财务风险的分析与防范［J］.财经界（学术版），2012（05）.

［4］赵姝颖，曾梅. 论企业财务风险的防范与控制［J］.科技创新导报，2014，11：171-172.

［5］李明霞. 基于层次分析法的企业财务风险评价研究［D］.河北经贸大学，2015.

（作者单位：西安理工大学）

（指导老师：许刚全）

陕西省社会科学基金资助项目（13D219）；陕西省软科学研究计划资助项目（2015KRM043）。