公立医院公款竞争性存放的实践与体会

■ 李乐波俞斯海高彦兵

公立医院公款竞争性存放的实践与体会

■ 李乐波①②俞斯海③高彦兵④

公立医院 公款 竞争性存放 资金绩效

提升资金绩效是公立医院完善内部运营管理、加强财务工作的重要内容之一，也是防范不正当利益输送、反对以权谋私的必然要求。介绍了浙江省绍兴市公立医院公款竞争性存放的具体做法及实施效果，并就现有探索成果进行深入讨论，为其他地市公立医院改革探索提供参考依据。

Author's address：Shaoxing People's Hospital（Shaoxing Hospital of Zhejiang University）， No.568 North Zhongxing Road， Shaoxing， 312000，Zhejiang Province， PRC

为进一步体现医改成效，各级公立医院积极探索内部运营管理，努力降低管理成本，提高资产增值效益［1］。规范银行存款存放、提升医院资金绩效是公立医院加强内部运营管理的重要内容之一。财政部于2015年12月底出台了《管理会计基本指引（征求意见稿）》，初步提出“管理会计［2］工具方法在行政事业单位主要应用于预算管理、成本管理、绩效管理等领域”的概念，可见资金绩效管理是当前财务精细化管理［3］的重要研究内容之一。同时，实行公款竞争性存放也是防止不正当利益冲突和利益输送、坚持清正廉洁反对以权谋私的必然要求。介绍了浙江省绍兴市公立医院公款竞争性存放的具体做法及实施效果，并就现有探索成果进行深入讨论，为公立医院改革探索提供参考依据。

1　具体做法

1.1拟定规则

第一步，省、市级政府部门根据《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，拟定《关于防止领导干部在公款存放方面发生利益冲突和利益输送的办法》；市卫生计生委据此拟定《公款竞争性存放操作细则》；公立医院拟定具体操作规范与流程。第二步，将公款存放列入公立医院“三重一大”集体决策范畴，明确由公立医院党政联席会议集体研究决定，并对公立医院银行账户申请开立、使用和资金存放的合法性、合规性、安全性负责。第三步，明确公立医院公款竞争性存放原则，即必须遵循公开、公平、公正原则和安全性、流动性、收益性相统一原则。第四步，明确公款竞争性存放金额与期限起步标准。第五步，明确公款竞争性存放的招投标要求及后续管理要求。第六步，公立医院成立公款竞争性存放领导小组和工作小组，按程序申报办理公款竞争性存放。

1.2厘清资产

首先，清理公立医院现有开户银行，只允许开立一个基本存款账户；公立医院所属独立核算的食堂以及公立医院成立的依法取得法人资格的社会团体，允许开立一个基本存款账户；从基本存款账户开户银行以外的银行机构取得的贷款，允许在该贷款银行开立一个一般存款账户。对于贷款合同已到期的一般存款账户，及时结清本息后立即予以撤销；对于开立后一年内未发生资金往来业务的，使用期满的，公立医院发生合并、撤销的，基建项目已竣工决算且项目资金结算完毕的，以及因其他原因应予撤销的银行账户，按规定及时撤销并办理备案手续。

其次，梳理公立医院现有存款类型［4］及分布情况。未经过招标方式确定的定期存款、跨行转存的定期存款、各类理财类存款、结构性存款、实施其他银医合作有对应合同条款的存款，待存款定期到期或合同期限到期后及时纳入本竞争性存放流程；基本建设需要且已缴纳的保函保证金，待基建项目结束后及时予以退保并纳入本竞争性存放流程；跨行转存的活期存款，应立即划回原开户银行，纳入本竞争性存放流程；尚未到期的、合同约定存放一定数额的活期存款或定期存款，实施进一步利率谈判，提高当前存款利息收入；暂停办理协定存款。

最后，梳理公立医院银行存款管理人员的社会关系，对出纳、财务负责人、分管院长、院长以及其他直接相关管理人员实施利益回避机制。

1.3按步执行

第一步，通过招标确定定期存款类别及利率。（1）招标对象可以是定点银行也可以是标段存款。经估算，年度闲置资金额不高的公立医院，可以招标定点银行，便于提高日常工作效率，通过招标明确定期存款类别及基准利率上浮百分点；年度闲置资金相对较多的公立医院，也可以分标段、滚动式招标，采用一笔一招的方式，便于灵活操作、形成竞争机制，最大限度地提高资金绩效。（2）参标银行必须符合一定条件：在本地设有分支机构，且近3年内经营活动无重大违规记录及重大违约事件；人民银行上年度综合评价B级以上，银监部门上年度监管评级2级以上；资金充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、流动性覆盖率、流动性比例等指标达到监管标准等。（3）评标方法采用综合评分法。评分指标包括利率水平、支持地方经济发展贡献、服务水平和社会责任贡献等方面，需结合公立医院实际情况和管理需要设定相关指标及权重。其中，存款利率水平包括定期存款利率和活期存款利率，支持地方经济发展贡献以市政府对银行年度考核结果为依据，服务水平指标主要反映开户银行信息系统建设、对账服务、分账核算服务、相关业务收费情况和以往提供服务履约情况等方面。招标标的为资金年综合收益率。（4）招标全程接受监督。公立医院纪检监察部门负责派监督员全程参与招标工作，并负责处理投诉及招投标过程中发生的违法、违纪事件；卫生计生委对公立医院公款竞争性存放进行监督检查；公立医院随时准备接受财政局、纪检监察办公室、审计局等的监督检查。

第二步，进入日常存放操作与应急解冻流程。（1）公立医院公款竞争性存放工作小组于每月5日前估算出当月的现金流量，制定公款竞争性存放计划，报公款竞争性存放领导小组审议。公款竞争性存放领导小组依据报送的计划，统筹规划、合理安排，拟定当月存款定期与到期计划，经医院党政联席会议讨论决定后，于当月10日前报卫生计生委审批同意后实施。（2）遇国家和省市有关政策调整、预算外大额支付需求的，公立医院酌量解除存款定期，按需支付相应款项后，余款继续进入日常存放操作流程。

公立医院公款竞争性存放流程见图1。

2　实施效果

2.1总体成效

实施公款竞争性存放改革后，能够明确银行开户数量与对象、存款产品类别与期限，体现公立医院资金阳光管理；同时，大大降低理财产品风险，提高存款利息收入，加快资金周转效率，降低资金管理单位成本，提高公立医院的金融谈判话语权。公立医院实施公款竞争性存放前后成效对比情况见表1。

2.2个案举例

图1　公立医院公款竞争性存放流程

表1　公立医院实施公款竞争性存放前后成效对比

以某地市级综合性公立医院为例，该医院自有资金相对充裕，之前已部分实施1年期定期存款，存款利率为基准利率。经先期流量测算，当前有闲置资金8000万元，为以备大额支付应急之需，分4000万元、3000万元和1000万元3个标段进行公开招标，招标结果为1年期定期存款，存款利率为基准利率上浮50%。由此，该笔闲置资金年新增存款利息收入152万元；同时，对银医合作的3家银行的约定存款3000万元进行进一步谈判，存款利率由1年期定期存款基准利率提高到基准利率上浮30%，由此增加利息收入13.5万元。医院资金绩效管理收益明显。

3　讨论

3.1体现属性

公立医院是差额拨款的事业单位，其银行存款属于国有资产，需接受国家财政等部门监管，确保公立医院资产保值增值。公立医院招标活动需遵循公共资源公开交易的相关规定，杜绝不正当竞争与排他性条款。（1）在银行账户开设上，应严格控制新开账户，对按需增设银行账户的，必须依程序办理报批手续；国库集中支付制度改革需要的，应允许公立医院开立零余额账户、小额现金存款账户、公务卡专用存款账户；按相关规定，应允许公立医院开立医保结算、党费收缴、工会专用存款账户；同一医院有多个基建项目的，原则上只允许开立1个基建专用存款账户，实行分账核算；按照法律、法规、规章或市级以上政府财政部门文件规定，对特定用途资金需专项管理和使用的，应允许开立1个专用存款账户。（2）在存款类别采用上，不允许购置任何形式的理财产品、投资产品；暂停账户预留资金的协定存款，确保公立医院资金安全，确保国有资产保值增值。（3）在招标条款设置上，应避免出现银行职工参与所在医院体检、代为行使公立医院日常工作的劳务活动以及其他附加赠送类条款，杜绝任何排他性条款的设定，体现招投标活动的公平、公正。

3.2科学预计

科学设置资金支付节点，均衡日间资金支付用量，以减少日均资金占用额度，进一步提高资金利用效率。为以备不时之需，应合理预测资金需求，分类、分批、分额度地进行定期存放；同时，约定授予1次解除定期存款的权限以及相应的计息方式，降低存款定期存放的相对成本。

3.3明确责利

闲置资金重新存放或许将削弱原有银行，尤其是基本存款账户所在银行的利益，其配套提供的常规金融服务质量或许会有所下降，为此，应事先获取原有银行，尤其是基本存款账户所在银行的服务承诺。同时，设置责任与利益配套的招标文件条款，要求新中标的银行提供部分上门收款、零钞兑换金额与频率、银联对账配合、银行窗口VIP服务、贷款授信额度与快速放贷等优质服务。在公款竞争性存放的操作过程中，应尽量不影响职工代发工资发放及水电汽费代扣渠道，避免因医院管理调整而给职工生活带来不便的现象发生。

3.4持续改进

公立医院公款竞争性存放举措实施之初，由于经验不足，会存在一些有待于进一步完善的环节。为此，将操作周期暂定为3年，结合实际情况及制度变更，遵循PDCA原则及时予以改进与完善；存款采用滚动式、分批存放的方式，一般存款定期时间不超过1年。在克服主观性臆断上，加强公立医院之间的横向交流，及时记录、积累操作经验，采用科学的工具与方法进行闲置资金预测、资金预算安排、确定商务标及技术标的标准及权重。在招标主体上，逐步从公立医院零散自主招标，向代理招标、行业集中招标乃至全市公共资源统一招标过渡，提高管理规模效应［5］。

［1］《中国医改发展报告》编撰委员会.中国医改发展报告（2009-2014）［M］.北京：中国协和医科大学出版社，2015.

［2］ 楼继伟.加快发展中国特色管理会计 促进我国经济转型升级［EB/OL］.（2014-07-31）［2016-02-21］.http：//www.mof.gov. cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201408/ t20140829_1133308.html.

［3］ 俞斯海，李乐波，周越梅，等.新医改政策下公立医院财务精细化管理实践与体会［J］.中国医院，2015，19（5）：38-40.

［4］ 周幽屏，李乐波.公立医院筹资渠道的选择与思考［J］.财经界（学术版），2014（3）：120，169.

［5］ 郭咸纲.西方管理思想史［M］.北京：北京联合出版公司，2014.

俞斯海：绍兴第二医院财务科科长、高级会计师

E-mail：yshyuyang@163.com

Practice and experience on the competitive storage of public funds in public hospitals

/ LI Lebo， YU Sihai，GAO Yanbing// Chinese Hospitals. -2016，20（10）：46-48

public hospital， public funds， competitive storage， financial performance

Improving financial performance is not only an important part of strengthening internal management and financial management in public hospital， but also a necessary requirement of preventing improper benefits delivery and abusing power for personal gain. This article introduced the specific practices and effect on the competitive storage of public funds in public hospitals and deeply discussed the existing research results in expectation of providing reference for other cities.

浙江省医药卫生科技计划项目（2013KYB265），浙江省卫生经济学会资助课题；浙江省医药卫生科技计划项目（2016KYB312），浙江省卫生经济学会资助课题；绍兴市哲学社会科学研究“十三五”规划2016年度重点课题（135103）；浙江省康恩贝医院管理软科学研究项目二类课题（2013ZHAKEB209）；2014年度浙江省科协软科学研究课题一般资助课题（ZJKX14B-27）；浙江省医院可持续发展华润三九研究基金项目（2014ZHA-HRSJ211）；浙江省医院可持续发展华润三九研究基金项目（2015ZHA-HRSJ208）；浙江省康恩贝医院管理软科学研究项目一类课题（2016ZHA-KEB105）

①绍兴市人民医院（浙江大学绍兴医院），312000 浙江省绍兴市中兴北路568号

②绍兴市妇幼保健院，312000 浙江省绍兴市越城区八字桥直街169号

③绍兴第二医院，312000 浙江省绍兴市延安路123号

④承德医学院附属医院，067000 河北省承德市双桥区南营子大街36号

2016-07-28］（责任编辑 鲍文琦）