完善担保行业准备金提取政策的思考

刘继涛

【摘 要】 随着经济的发展，融资性担保行业取得了较大地发展。为了加强国家对融资担保行业的管理。在2010年3月份，部际联席会议发布的《融资性担保公司管理暂行办法》，逐步完善了融资性担保行业制度，该制度造成了准备金提取政策的改变。本文阐述了如何完善担保行业准备金提取政策，希望能为广大读者解惑。

【关键词】 担保行业 准备金 财务政策

1.引言

随着经济的发展和担保行业的逐渐扩大，国家加强了对融资性担保行业的管理。目前国内担保企业数千万家，但随着企业规模的扩大，监管工作就变得十分重要，如何在企业中做好监管工作这个问题也变成了国家刻不容缓需要解决的问题。随着担保行业几十年的发展，我国担保行业形成了以由政府出资设立及民营两种形式为主体，辅以担保行业信用担保系统。政府为解决中小企业融资困难的问题，提出相应的措施，以此来鼓励中小企业提供融资担保。而担保行业制度的完善才能促进担保行业健康发展。

2.担保行业准备金提取政策的不足

早在2001年，国家财政部主要针对中小企业提出的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》中，规范了担保企业在管理机构上的设置。2007年，在国家税务总局和财政部共同发布的《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》这一文件中指出：中小企业担保机构提取的责任准备金不得超过当年担保金的50%，提取的担保赔偿准备金不得超过当年未担保责任余额的1%，允许税前扣除。2012年，《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除政策的通知》中规定，担保行业赔偿准备金不得超过当年责任余额及未到期责任准备金不得超过当年担保费收入的50%。

2.1 未到期责任准备金核算上存在的问题

为了加强对融资性担保公司的监督管理，根据国家规定和有关法律条文规定，中小企业融资担保机构未到期责任金的提取必须是当年担保费收入的一半，不得超过当年担保金的50%，可参考平均估算法。而用平均估算法提取的前提必须是该合同在一年内平均分布，如果该合同不能在一年内平均分布却用平均估算法计算的话，就会导致计算结果不准确。此时，则会出现担保费用增高的现象，会造成准备金的持续增高，而利润持续减少的反差。此种情况不能有效的反应担保企业全年收益情况。不能有效的对企业做好监管工作，不利于企业的健康发展。

2.2 担保赔偿准备金提取上存在的问题

根据国家有关规定和法律条文规定，中小企业融资担保机构担保赔偿准备金的提取不得超过当年未担保责任余额的1%。虽然规定了担保赔偿准备金的金额，但是没有确定的规定限制担保赔偿金的提取。这让许多担保公司所误解了提取的条件。导致担保公司对担保赔偿金的提取有不同的认定标准，从而导致赔偿金的数额的不同。其次，保险精算决定着保险行业的准备金的提取。但由于保险种类不同，所以提取金额比率也不一致。许多保险公司利用政策上的弊端，提取金额较大的保险金。由于国家相关规定没有针对保险行业的多样性以及风险中的差异而进行规定，从而导致了政策上的弊端，也让许多保险公司钻了空子。不利于企业的健康发展。相关规定在担保赔偿金提取超过当年未担保责任金额的10%后，会进行赔偿准备金的差额提取。显然，这一政策并没有很好的落实，因为执行起来较为困难，从而使赔偿准备金额数目增大。长期如此会影响担保企业的健康发展。

3.完善担保行业准备金制度

要完善担保行业准备金制度首先必须降低准备金提取的最低限度，在担保行业制度的实践中，准备金的提取必须满足风险覆盖的要求。担保行业与政府密切相关，政府经常出台一些扶持政策，为促进中小企业发展，政府大力鼓励中小企业提供担保。一些担保企业由于政府提供了政策性的支持，所以经常会得到政府的一些补偿金，这样能使担保企业提供更好的担保服务。在最近出臺的相关扶持政策中，极大地降低了担保行业的风险，十分地有利于担保行业。但对准备金的提取比例做出了要求，这影响了担保金的使用率，使得担保金使用率降低了，也使得担保行业的风险控制改变了。因此，我们需要完善担保金提取政策。政府出资支持的担保企业是担保行业的中流砥柱，占据着重要的地位。而此类担保企业的目的是发展经济利益，发展社会经济。政府为政府出资扶持企业提供的扶持项目中有些项目利润较小，政府一再提高准备金的提取比例，也会导致担保企业的利润下降，损害担保公司利润。政府可以通过改进这些项目，使我国极少数担保企业减少损失。只有完善担保行业准备金制度，才能促进担保行业的健康发展，才能为中小企业提供更好的服务。通过加大互联网行业对金融行业的监管，建立互联网监管工作也可规范和完善担保信用系统，促进担保行业健康发展。担保行业对中小企业融资帮助较大，担保企业有许多反担保措施和能够完善接触融资者，在一定程度上降低风险，可以促进担保业发展，创造利润。实践表明，《管理办法》的实施能够使准备金提取比例符合要求。过高的准备金提取比例严重影响担保行业的发展。规定刻板的实施也会影响担保业的发展。

结束语

随着经济的发展，担保行业发展迅猛。随着担保行业的规模的扩大，我国也加强对融资担保行业的管理，出台了相应的政策，并通过实施，来促进担保行业的发展。但也同时出现了许多弊端，为促进担保行业的健康发展就必须完善各项准备金提取政策。

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