浅谈中小企业现金流管理的问题及措施

邬海波

摘要：据目前来看，我国大部分企业都把现金流管理放在企业生存和发展的重要因素之一。在企业现金流管理中普遍存在着诸多问题，意味着企业对现金流管理的认识不足，缺乏管理意识，资金积压，使得库存占用率比较高，使得应收账款占资产的比重过高，没有建立相对应的管理措施，在企业中存在不良的融资行为。有效改进中小企业现金流管理的措施，企业应该在不断提高自身建设的同时还需要掌握好资金的管理，才能最大限度的保证企业更好的生存和发展，帮助企业走可持续发展的道路。

关键词：中小企业、现金流、现金管理、措施

一、 我国中小企业现金流管理中存在的问题

1. 中小企业对于现金流管理的认识不足，缺乏管理意识

就目前来看，我国现阶段中小企业在发展的过程中，对企业内部的现金流管理的意识相对比较淡薄，大部分企业在管理的过程中都没有站在企业战略的角度看待现金流管理。根据市场的要求，我国企业更注重企业价值的提升，是为了追求更高利润价值，但是在实际操作的过程中没有做到更好。企业管理者将企业发展的目标放在利润上，导致了企业的净润利和现金流趋势相背离，在企业发展中出现高利润缺现金的现象。企业的偿债能力相对比较弱，另外现金的缺失造成了企业支付能力差的现象，这样容易影响企业的再融能力，到期债务不能及时的偿还，严重影响了企业的信誉。

2. 资金积压，库存占用比率过高

随着我国经济水平的不断提高，使得我国的物价持续增长，企业为了得到利益的最大化，想方设法在原材料生降低成本上，在一定程度上虽然降低了采购成本，但是企业的实力逐渐的下降。另外，企业大量的低成本收购，占用了大量的经营性现金，使得企业的存货周转速度明显下降，企业的发展受到严重的影响，最终会导致终端了资金链。

3. 应收账款占资产的比重过高

自金融危机以来，我国的经济环境逐渐的恶化，在一定程度上影响了企业的销售收入。企业为了在市场上生存下去，大多数企业往往会采取促销的方式进行销售。这样使得企业收购方增加了收购期限，对企业本身带来了应收张账款。这部分资产虽然是企业的原有资产，但是却存在着风险，具有不确定性，在一定程度上给企业带来了风险。不利于企业进行经营，经营性现金流入量相应减少，在短期内不能利用。在经济大环境相对比较不景气的情况下，每一个企业都面临着倒闭的风险，赊账的情况时常发生，加大了经营性现金流的影响。

4. 未建立健全现金管理制度

在大多数企业内部中，没有建立适应于企业发展的现金流管理制度，不能很好的控制现金流的预算，这样就容易使得企业内部的现金流出现预算缺失或者失效的现象，企业在缺失现金流之后，在经济层面上不能得到发展，没有创造价值的资金基础，在一定程度上也不能很好的预算到资金流情况，企业的经营者顾不到企业的自身能力和发展目标，投资力度比较小，在投资目标上也比较盲目，无法有效的避免资金的投入，投机取巧，容易给企业的发展带来很大的经济风险。

5. 不良的融资行为充斥着整个融资过程

在企业的现金流中主要包括经营性现金流和投资性现金流，其中，筹资性现金流占据着企业资金来源的很大一部分，在我国中小企业中，许多融资行为相对不规范，不良的融资行为会对企业的整个融资过程带来比较严重的后果，融资的要求和最初需要建立的目标不适应，不能达到良好的效果。另外，在企业筹资过程中，不能及时的运用到恰当的投资方面上去，资金运用相对不准确，企业的现金在管理中也常出现问题，导致企业的资金不足。

二、有效改进中小企业现金流管理的措施

1.改变管理者落后的管理理念

要想真正的加强企业的资金流的管理，需要首先改变管理者的管理理念，管理者应该将眼光放在企业的发展上，不能单单看重利润率上。企业要定期的进行针对加强企业管理人员的财务管理知识的培训工作，提高现金流管理意识。要求每一个企业管理人员都需要将企业的每项资金的流入和流出严格的把关，提高企业管理人员的风险意识，要求企业中的每一个管理人员都要保证资金的良性循环，提高现金流的管理水平，加快企业的发展速度。

2. 确定最佳现金持有量

为了有效的保障企业的运行效率，需要企业相关管理人员保证企业的现金需要限额。但是企业资金的流动性相对比较强，收益比较弱。企业的资金过多，加快了流动速度，机会成本就过高，企业的资金降低了价值。因此，企业的资金需要保证最佳，需要持有最佳现金量。通过企业预算的形式，有效的提高成本的效率，企业的管理人员也可以根据企业自身的发展特点，选择最佳的发展模式，通过完善最佳现金持有量，保证企业的可持续发展。

3. 缩短现金周转期，加快资金的回笼

在企业中，当现金投资之后，到最终得到现金汇报的过程就是现金周展，为了保证企业的发展效率，需要进行缩短现金周转周期。主要三个措施，第一是缩短存货周转期，主要是指当企业资金投入生产之后，购买的原材料加工成商品的时候，存货周期越短，说明企业的经营效率在不断的提高，需要企业在保证商品质量、优化利用原材料的基础上缩短催货周期，提高企业的经济效益。第二是缩短应收账款的周转天数，加强对顾客信誉度的调查，提高企业福利。第三主要是通过先进折扣的方式吸引顾客消费，有效的达到了延期支付的目的。

4. 建立健全企业现金管理制度

第一是加强企业现金预算管理。在一个企业中，现金的预算在一定程度上影响了企业的发展，也在一定程度上决定了现金流入和流出的具体生产情况。能够有效的促进企业可以根据现实经营情况，按照规定和计划进行生产，能够有效的降低生产的风险，保证企业得到最大化的经济效益，实现企业的战略目标。企业需要制企业内部相互管理制度，每一个部门相互监督，提高企业各个部门的工作效率，在科学的编制预算中，提高企业的经济效益。第二，需要建立现金风险预警体系。在加强企业现金预算管理的基础上还需要建立现金风险预警体系，能够最大限度的避免企业的财务等闲，识得企业在发展的过程中能够安全的顺利发展下去，建立现金流风险预警体系是必不可少的，企业根据自身发展的情况，有效的设定界限，要保证企业的现金流超过制定的界限值时，可以自动的分析出现这样情况的原因并及时的采取相对应的措施。

三、结束语

总之，随着社会经济的迅猛发展，企业之间的竞争越来越激烈，要想保证中小企业能够更好的生存，需要保证企业现金流的流出和流入，不斷加强企业自身建设，把握好资金的管理，走可持续发展的道路。

参考文献：

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