浅谈企业内控管理工作

安先凤

浅谈企业内控管理工作

安先凤

随着市场经济在我国发展成熟，我国企业开始逐渐和世界上其他国家的企业接轨，那么企业内部的管理就显得格外重要。而一个企业的内控管理又是企业管理中的主要部分。所谓内控管理，就是指一个企业为了能够获得更多的利润，在同类行业的竞争中占据主导地位而采取的一系列必要的措施。内控的初级阶段是设计，高级阶段是运行。在实施内控的时候，对其自身的监督也是必不可少的。由此可知内控在企业运行过程中的地位，但是我国当前的企业无论从哪个阶段来讲，内控管理做得都还不到位，也严重影响了企业的进一步发展。因此，笔者就企业的内控管理进行研究，并提出自己的见解，以期能够为企业提供借鉴。

企业内控管理监督问题及对策

尽管谋取利润是一个企业的首要任务，但是内控管理也是必不可少的，而且如果一个企业的内控管理做得越好，那么这个企业的发展空间就越大。可见，内控管理是企业实现长期发展的基础。内控制度一旦开始实施就必须严格执行，还要有相应的配套监督制度，这样才能确保内控制度的有效实施。现在，随着内控管理的不断提倡，我国很多企业开始重视内控管理制度，并且有些企业还大胆地采取新颖的内控管理方式。笔者就以此为基础，在总结我国企业内控管理制度的基础上，进一步对内控管理制度进行探索。

一、企业内控管理工作的重要性

企业的内控管理工作既繁琐又细致，它不但涉及面广，包括企业的高层领导还包括企业的普通职工，而且它运作起来也很难。我国是一个讲究人情的国家，尽管内控管理制度存在这么多的问题，但是它必须在企业实行起来，否则企业就很难继续生存下去。因为内控管理可以在一定程度上确保企业快速、稳健地发展下去。

二、我国企业内控管理工作存在的弊端

（一）企业内部过于讲究人情

因为受我国传统文化和我国的基本国情所影响，我国是一个讲人情的社会。这一现象对社会的各个方面都产生了影响。单从企业的制度来看，虽然每个企业都有一套完备的管理制度，但是在实施过程中却会出现各种问题。而在这些问题中最难解决的就是缺乏一套监督制度。我国自古就讲究人情大于天，因为人情会让监督制度和内控管理制度形同虚设，所以造成企业内控管理的失效。这种人情在企业内部根深蒂固的不良思想和习惯就导致企业的制度形同虚设，监督制度更无从谈起。

（二）内控管理需要专业人员去工作

因为认识上的差距，或者是对企业内控管理的重要性不够理解，导致内控管理人员良莠不齐。尽管内控管理工作所做的事情都是企业的日常事务，但就是这些日常事务，如果不是专业人员去管理，也很难做到位。而我国的很多企业认为这些工作无须聘请专业人士，这就导致内控管理工作不专业，在很多地方自然也就做得不合理，给内控管理带来一定的麻烦。

（三）企业内部需要同心同德

企业的内控管理工作所涉及的人员比较多，必须从高层领导到普通员工都积极参与其中。但是很多企业却把这项工作当作财务工作的附庸，对其缺乏足够的重视。这就使得内控管理工作做得不到位，出现更大的问题从而引起各个部门之间的矛盾。财务部门去做内控管理工作得不到其他部门的有力配合，降低了工作效率。

（四）内部审计起不到作用

内控管理工作中有一项重要的任务就是内部审计工作，同时这项工作在一定程度上也在制约着企业的责任人。但是具体到企业中，可以看到往往这一部门就是个摆设，甚至有的企业就没有审计人员，那么审计就失去了作用，具体到审计工作更是流于形式。审计功能的丧失，反过来也严重影响了内控管理工作的开展。

三、对企业开展内控管理工作的几点建议

（一）合理弱化企业法人治理

内控管理工作尽管是管理企业日常事务，但是由于其涉及面广，因此需要多个部门共同配合才能顺利完成。在企业内部，除了建立完备的法人治理结构以外，还要设置监事会，以监督、约束企业的高层领导，一旦发现有不合理的现象，决不能姑息养奸，要坚决制止，确保企业内部有一个人性化的工作环境，坚决避免个人专权现象的发生。

（二）配备专业人员进行内控管理工作

内控管理工作虽然都是企业的日常事务，但都是一些综合性比较强的工作，如果不是专业人员进行工作，难免会在工作中出现失误和偏差，给工作带来一定的麻烦。对于专业人员来讲，这些日常工作是轻车熟路很快就能完成的，但是对于非专业人员却需要费很多时间才能完成。因此，从企业自身的角度来看，在现有的内控管理人员开展业务的过程中，要加大对企业业务技能和专业知识的培训力度，提高相关业务人员的综合素质。鼓励相关的负责人到内控做得好的企业进行实地考察学习，丰富内控管理工作开展的方法，及时总结经验，找到适合自身企业的内控工作方法。

（三）企业内部要团结一致，共同开展内控工作

在企业中开展内控管理工作，不但是为了企业能够正常运转，更多的是想确保企业在同类产品中的竞争实力，以便能够在将来走向强大。既有助于内控的实现又有助于领导客观地掌握企业的动态，有助于领导工作的开展。其次，发挥部门之间的协调效应，这样有助于内控的有效推动。

（四）设置专门的内部审计系统

内控管理工作的一个重要部分就是开展审计工作。那么，对于审计结果的处理就要慎重，首先需要在企业内部公示审计结果，然后开始对企业日常的资金往来进行合理的分析，并针对这种现象提出建议。对存在问题的，上报给企业相关负责人，及时督促整改落实，确保收到实效。企业应该真正地成立独立的内审机构或部门，同时真正地赋予其权威性，让它们具有一定的协调与组织能力，并且内审平台系统建设工作使信息监督工作畅通无阻，真正地做到监督处处存在，事实存在，时时存在，在内审项目安排上，要把握热点，跟踪检查；在人员组织上要上下结合、专兼结合；在工作方式上整体推进，重点突破，提高审计效率。

（五）细分任务，抓好执行

内控管理工作必须要系统详细，这就要求必须要细分任务、抓好执行，能够处理好每一个细节，将每项任务落实到具体的个人，不会出现混乱和矛盾。内控工作是企业日常工作中的关键，其实施得好与坏直接关系到企业的发展，各个部门的领导对内控工作的重视不要停留在表面上，不能只是口头说说，必须要认真落实在具体的行动中。因此在领导责任上，必须要做好带头作用，要能够抽出专门的时间，详细听取内控工作汇报，了解企业运行中内控工作出现的问题，并根据实际情况给出解决策略。企业内部各层领导和负责人，从总经理到下面的各单位领导，必须将内控执行放到重要的议事日程，不能回避或者逃避这些问题。要做到在内控管理过程中出现问题有专人负责，也有专人协调，并且要做到奖罚分明。在组织落实上，企业中所有部门和各个员工需要明白自己的内控职责，能够真正把内控体系的执行从上到下真正落到实处。

四、结语

企业的内控管理工作对于企业的发展至关重要，因此企业一定要重视内控管理工作。针对目前企业中存在的弊端，要尽量想办法规避。在内控管理工作中要配备专业的人员进行管理，并制定一套行之有效的监管制度，使两种制度配合使用。只有坚定不移地合理开展内控管理制度，才能确保企业持久地发展下去。

（作者单位为河北省煤田地质局第二地质队）

［1］唐洪伟.浅谈如何做好内控管理工作［J］.经营管理者，2016（15）.

［2］黄爱莲.浅谈中小企业内控管理［J］.市场周刊（理论研究），2015（11）.