企业收入风险控制与防范探析

文/任晓伟

企业收入风险控制与防范探析

文/任晓伟

企业的收入通常是在企业的日常活动当中获得的，能够导致其所有者权益增加的与所有者投入资本不相关的资金的总流入，它不仅是企业的根本更是企业长期发展的保障。企业收入决定了企业创造现金流入的能力与持续的增长能力，高质量的收入对企业的发展具有决定性的作用。本文从企业收入入手，探讨企业收入的风险，以及对符合防范其风险给出一些有效的意见与建议。

企业收入；风险控制；防范

一、企业收入风险的概念

随着我国经济发展的突飞猛进，市场经济下的企业竞争也日益激烈，因而企业时刻面临着来自于各方面的风险影响。企业收入的风险就是其中重要的一项。企业收入是指国有企业上交国家财政的收入，即国家以所有者身份从国有企业取得的收入。在过去高度集中的经济管理体制下，企业收入包括国有企业上交财政的利润、折旧基金和多余流动资金等。从当前来讲，企业的收入主要包含两个方面，一是企业收入的质量，另一是企业收入的数量。可以说，企业的收入直接影响着企业，企业收入的多寡与质量的高下直接影响着企业的管理与企业的发展，高质量的企业收入能够直接的并更好的促进企业发展，因而，企业在关注自身收入数量的同时还要重视起质量。而企业收入的风险主要是由于企业内、外部环境的影响，由于不可预测或无法控制的因素给企业的收入带来的风险，内部风险主要是有管理层决策的不准确而影响的经营活动的偏差，从而使企业的收入与其预期的收益存在的偏差；外部风险主要是由于外部市场环境的影响与政策调整而导致的企业的收入遭受的经济损失。

二、企业收入风险的特征

在企业经营的过程当中，如果想要有针对性的规避收入方面的风险，就一定要对收入的风险有充分而全面的了解，这样才能够有效的进行风险控制，有效的防范风险。因此，本文对企业的收入的风险特征做出以下的总结：

首先，企业收入风险具有客观存在性。对于企业来说，收入方面的风险是客观存在的，且不以个人的意志为转移。因而对于企业经营者来说，首先就要明白企业收入风险的客观性，它是客观存在的，我们只能采取措施进行规避，但不可能完全避免，在某些特定的环境下，它一定会毫不留情的暴露出来。其次，企业收入风险具有不确定性。所谓不确定性就是指，企业的收入风险受到很多因素影响，有内部、外部等多重因素，这些因素可能单独的引致收入风险，也有可能相互叠加引致收入风向，因而企业面临的这些不同的因素会导致收入风险的产生，且其发生的概率存在很大的不确定性。再次，企业收入风险具有全面性。企业所面临的收入方面的风险并不是单一层面上的，而是企业在经营、运行当中的各个环节都会遇到的问题，无论是高层决策者抑或是一般的普通员工，其工作都会引致企业发生收入风险的问题，也就是笔者在前文所述的，企业风险是客观存在的，并不以任何人的任何身份而转移，它是企业的整体性、全面性的问题。第四，企业收入风险具有激励性的特征。我们要全面地了解企业收入风险，因而我们要知道企业风险具有两面性，我们要能够全面的看待企业的收入风险，了解企业风险带给我们不利的因素的同时也要了解到企业收入风险对企业其实也具有激励性的特征，它给我们带来挑战的同时也给我们的企业带来了无限的机遇，所有的收益其实都是带有风险因素的，因而只要我们能够科学地看待企业风险，积极有效地防范企业风险给我们带来的不利因素，加强企业层面的监管，这样我们就能够有效的转化这种风险，促进企业的持续稳定地向前发展。最后，企业收入风险具有相对性的特征。众所周知，企业在获得收益的同时必定要承担与之相对应的风险，因而企业要权衡利弊，充分权衡收益与风险的关系，建立科学地监督与预警机制，对风险进行评估与测量，根据企业的实际情况来承担风险，从而实现收入的最大化。

三、企业收入的相关风险

在全球经济一体化与市场竞争的日益加剧的同时，企业在财务收入方面的风险也日益加剧，由于企业风险的客观存在性与不确定性的存在，因而我们不能够坐以待毙，要充分了解企业收入存在哪些风险，科学地进行预警与监督，有效地进行防范。

（一）复杂的外部环境造成的企业收入风险

企业收入的相关风险是多种多样的，其复杂的外部环境是造成企业收入风险的一个重要的方面。由于企业外部环境涉及到的范围极广，如国家的经济政策、财政政策、货币政策、市场供求、国际汇率、法律法规等各方面因素，因而其外部环境包含极广，涉及范围极大，因而其对企业收入造成的风险程度最高，企业最难预测与把控，因而其是造成企业收入风险的最重要的方面。因此，如果企业不能对外部环境当中的不利因素进行科学有效的预见，其对企业造成的损失将是不可估量的。经济全球化、市场化的今天，企业的外部环境对其造成的影响主要有市场汇率、利率、商品价格以及股市价格方面的影响。比如外部市场的利率提高或者降低，国际汇率的提高或降低都直接的影响到商品的价格以及商品的供需，而商品的价格以及供求关系又会直接的影响到企业的收入，因而这些因素在很大程度上影响了企业的收入。另外，股市的变化也影响到企业股票价格的波动，如果处理不当也必将影响到企业的盈利与收入，导致企业收入风险的形成。而事实上，利率、汇率与股市这些会导致企业收入风险的因素又与企业本身互相关联，但目前的状况是，许多企业都尚未意识到这一点，认为这些外部因素是独立存在的，这是由于目前我国的很多企业对于外部环境的不了解或者了解的不够透彻造成的，因而其不能够针对这些问题做出预知相关的，具有针对性的防范措施，从而酿成企业的收入风险，给企业造成巨大的损失。

（二）缺乏相适应的盈利能力

企业盈利是企业收入的最重要部分。因而企业的盈利能力就决定了企业在经营活动当中获取相关利润，最终提高企业的收入。简而言之，盈利能力强的企业的收入能力就越强，发生收入风险的可能性就低。比如盈利能力强的企业在筹资能力方面就会比较强，也就是说，其能够根据其企业的相关因素分析企业的还款能力，并根据还款能力以及投资规模来进行资金方面的筹措，筹措相适应的资金进行投资，获得与预期相适应的收入，这样就能够增加企业的相关收入，反之，如果筹资能力比较差，就无法得到与预期相适应的资金，如果投资规模小而筹措了较多的资金就会使企业产生收入方面的风险，甚至是负盈利，最终造成资不抵债的情况；而如若投资规模大筹措了较少的资金就可能无法获利，从而也引致企业的收入风险。因而，企业的凑字决策能力直接影响着企业的盈利能力，从而也影响了企业的收入能力，决定了是否会引致企业收入的风险。

（三）缺乏相适应的内部控制

究其根本企业所追求的目标不过是生存、发展与获得利润，它们是相辅相成且相互循环往复的，生存是其基本前提，获得利润是其终极目标，而获得利润又是其更好生存、发展的根本保障。因此，合理、有效的内部控制是有效防范企业收入风险的一个重要手段。但由于当前的国际、国内市场竞争的白热化，企业在抵御来自于国内、外市场等外部环境与不断发生的天灾人祸的同时，往往忽略掉最容易招致企业收入风险的内部原因。但“千里之堤溃于蚁穴”，内部控制往往是最容易毁掉企业的最根本因素。企业内部环境主要包含有组织结构、发展战略、人力资源与企业文化等方面，合理的组织结构能够配合企业的生产经营活动，反之，企业的组织结构不合理就难以配合企业生产经营活动，从而阻碍到企业的获利与企业的收入。一般来说，企业的组织结构没有优劣之分，只要其组织结构能够与其企业的规模相适应，与企业的战略目标，发展前途向配合，就是一个好的组织结构。但组织结构容易造成企业收入风险的部分在于，很多企业一人担任多项职务，尤其是在家族制的企业更加明显，其集企业的决策、执行、监督权利于一身，这样非常容易招致腐败，从而给企业造成损失。另外，不切合世界的发展的战略目标也是导致企业盲目发展、投资最终引致企业的经营失败给企业带来收入风险的重要原因。再次，人员不能够胜任其岗位，或其实际能力与其岗位不匹配也会引致企业的收入风险。最后，企业缺乏相关的收入风险意识，缺乏长期的诚信经营的理念，影响企业的声誉、信誉这也是导致企业收入风险的非常重要的原因之一。

四、企业收入风险的控制与防范途径

（一）增强企业的收入风险意识

要想优化企业的收入风险控制与防范机制，首先就是要增强企业人员的风险意识。增强企业的风险意识是一个自上而下的行为，首先在决策层面就要有风险的意识，因而要从组织层面明确各个岗位的权限与责任意识，建立健全企业的内部控制制度，将企业的内控部局到企业的各个层面与环节，加强企业的审批权限与机制，防止内部腐败的滋生。另外要加强对企业员工的品行和素质的教育，企业员工的素质是企业的一笔巨大的无形资产，它代表着企业的形象和企业的发展状况，企业的一切工作的执行最终都依赖者企业的这些员工们，因此无论企业决策者的决策与战略目标制定的再好，如果在人员的执行方面出现了问题，企业也不能够健康有序的发展。

（二）建立相关的风险评估部门

加强企业的内控机制势在必行。增强员工在职业道德与技能方面的素养并对其进行严格的培训，加深员工对企业财务风险方面的风险防范意识与重视程度，将其风险在刚有苗头的时候就有效的杜绝掉。另外企业还需要设置相关的风险管理部门，专门针对企业有可能遇到的风险进行有效的检测与预警，尤其是在企业的盈利、收入方面，必须要做好风险评估，减少企业的收入风险的产生。

（三）强化企业的风险监管机制

合理的风险监管机制能够有效的避免企业财务方面的风险发生，为企业的经营活动提高可靠的依据。但我国目前的企业对企业的风险监管机制方面还存在着不少的漏洞，尤其是在财务风险监管机制上面还必须采取进一步的完善。比如对财会部门应该实施全面系统的监管，加强监管考核，保障其账务层面的真实性与准确性。另外还应该完善企业内部的审核、审查机制，确保各个部门做到相对的独立，以此保证财务问题的准确无误。有能力的企业还应该外聘专业的审计人员对其账务进行审计，已达到企业内部监管的目的。

当前处在经济全球化的大背景下，我国的经济突飞猛进，我国的企业也面临着收入风险的问题，因而本文对企业所面临的收入风险进行了系统的分析与总结，并针对性的提出了一些有关企业收入风险的控制与防范途径，以其能够保障企业持续健康的发展。

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（作者单位：北京化工研究院财务部）