建筑装饰企业资金管理策略探讨

【摘要】随着社会经济的不断发展，建筑行业也在快速发展，建筑装饰企业通过多种形式的资金投入、加强资金管理、提高资金使用效率以来达到企业快速发展、增值的目的。任何一个行业的健康发展都离不开资金的支持，建筑装饰企业也不例外，在建筑装饰企业中资金是企业生存和发展的基础要素，也是企业经营的基本条件。本文通从资金的角度对建筑装饰加强管理，提高资金使用效率进行分析。

【关键词】建筑装饰 企业资金 集中管理策略

各行各业的发展都离不开资金的有效管理，建筑行业也不例外。资金管理是企业根据自己的实际发展和经营情况以及结合市场大环境所制定的一系列有关于资金使用的有效措施，从而达到合理使用资金的目的，提高资金的使用率，以确保企业正常的持续经营。资金管理存在于建筑装饰企业经营活动的各个环节中，有效的资金管理是保证建筑装饰企业正常生存和发展的必要条件。所以，在越来越激烈的市场环境下，需要采取有效的措施加强对企业的资金进行合理的分配和管理，才能提高建筑装饰企业的资金使用效率。

一、建筑装饰业资金管理现状

（一）建筑装饰企业资金集中程度不高，集约力度差

目前，国家整体经济形势不好，建筑行业的多数项目工程收款延滞，导致一些建筑装饰企业资金紧张，甚至有些企业无法正常开展经济活动。一些建筑装饰企业为解决正常经营所需资金，大多都是通过银行贷款进行融资的，建筑装饰企业贷款一般数额比较大，银行出于安全的考虑，一般都会开设一个三方共同管理的账户，此账户主要用来存放工程项目所贷款的资金并监督使用。工程项目业务较多且相对较复杂，有些甲方或业主要求建筑装饰企业在项目所在地开设收款账户或各类保证金账户，并要求建筑装饰企业在每个账户存放制定金额的资金，该部分资金一般是阶段性、甚至长期闲置，导致建筑装饰企业的资金比较分散，资金使用效率不高。

（二）企业管理人员缺乏完善的资金管理意识

近几年来，建筑装饰企业的经营管理者的综合管理素质有所提高，经营管理者也认识到资金的重要性，但仍存在一些问题。经营管理者对企业资金管理重视程度还不够高，对资金的时间价值认识还比较淡薄。有较多的企业经营管理者不能科学、合理有效地分配和运用企业资金。例如：由于工程款收取不及时、工程采供付款没有计划性或统筹性，致使企业资金周转不灵，导致项目施工无法正常开展，严重的使企业面临破产风险。如资金筹集过多，企业形成大量沉淀资金，沉淀资金如不能有效使用，企业将承担较多资金利息成本。

（三）企业资金管理制度不健全

虽然，大多建筑装饰企业都制定了资金管理制度，但由于大多数建筑装饰规模较小，企业管理人员较少，管理层资金管理意识淡薄，资金管理制度仍存在一些问题等。例如，某些建筑装饰企业认为财务管理制度就是资金管理制度，分不清两者的区别。有些建筑装饰企业即使制定资金管理制度，但在执行资金管理制度时易受一些主客观因素影响，执行不力，无法真正发挥资金管理作用。

二、建筑装饰企业资金管理的必要性

建筑装饰企业实行资金管理是由行业特点和工程项目特性所决定的。工程项目一般体量较大、施工工艺复杂、施工周期较长、资金占用量大，项目较庞杂。目前的经济形势依旧严峻，甲方或业主在签订合同或施工前期，基本上不支付工程备料款，一般需要建筑装饰企业垫付资金。加强资金管理有助于提高建筑装饰企业的资金使用效率和资金周转率。由于工程体量大、资金占用量大的特点，在建筑装饰企业在施工过程中，及时和甲方或业主多沟通，了解对方的资金情况，积极催收应收取的工程款项，依据甲方支付的工程款，安排材料等采购事宜以推进工程施工，尽量减少工程垫资，降低工程施工的垫资风险。

三、加强建筑装饰企业资金管理措施

（一）企业建立资金管理组织体系

一般，建筑装饰工程项目工程款收取较滞后，建筑装饰企业在施工中需要垫资。同时，项目施工结束后，项目部一般会解散或重新承接下新的项目施工，项目部对先前施工项目工程结算和所欠工程款的催收投入精力不够，或不够重视，不能及时跟进和催收工程款，会导致建筑装饰企业资金紧张。由此，建筑装饰企业需要依据施工企业特点，成立资金结算部门，负责公司的应收款项管理、催收和相关协调，并督促项目跟进项目进度款、完工节点款项结算、收取工作，从组织构架上对应收款进行条线管理。资金结算部门的成立，为工程款的及时收款，欠款的催收、对项目部工程收款的指导、监督提供了组织依据。项目经理为项目资金收款第一责任人，资金条线对接人员为项目收款管理责任人，由此，加快项目工程款的及时回收，加快装饰企业资金回笼。

（二）企业建立资金预算及跟踪体系

建筑装饰企业依据企业资金管理特点，建立资金预算管理制度，合理、高效使用有限资金。建筑装饰企业的资金预算的的编制需由公司统一组织，制定统一的资金预算报表和编制要求，自下而上逐级上报预算。资金预算编制需区分项目资金预算和公司资金预算，并分别确认资金预算编制和执行责任人，持续督促资金的执行和落实工作。如，项目资金预算，在施工项目中标，签订合同后项目部准备进场施工前，编制项目施工阶段、项目完工及项目审定结算完成的整个项目期间的工程款项收取，供应商、班组款项支付及项目资金盈余计划等。通过项目资金计划编制，对项目施工阶段资金收款、资金付款进行预测，预测资金需求，结合公司资金状况，决定项目资金短缺是否需要融资。资金预算制度制定以后，明确资金预算落实责任人，定期核算资金计划落实情况并及时通报，并制定相应的奖惩措施。在加强资金收款的同时，根据工程项目进度及材料供应商、班组的施工进度，合理、统筹安排资金付款，以满足项目部、公司资金管理需要。

（三）做好项目投标阶段业主资金状况评估，择优投标

建筑装饰企业在业务跟踪阶段多方了解甲方或业主方的工程项目资金预算、企业资信、公司资金情况，并就甲方或业主方的项目资金预算、企业资金状况及就在该项目施工中的履约能力进行调查。如，通过中国人民银行征信中心对甲方或业主进行征信调查；或者通过其他途径对甲方或业主的资金预算、资金状况及以往项目施建的履约能力调查。

建筑装饰企业管理层需要具有较强的风险意识，对建设单位的资金运作情况和信誉情况进行充分的了解、评估。建筑装饰公司需要在企业内部建立科学的投标评审机制，组建专门的评标小组，由评估小组对准备投标的工程项目的资金风险、工期风险、履约风险等进行评估，选择资金相对充足，工期、履约等风险较小的项目进行投标，从而实现项目资金正常运作。

任何一个企业想要长期的发展下去，都不能只顾眼前的利益，要考虑企业长远发展规划，做好管理好企业的长期资金投资。因此，企业不仅需要对现有资金做好合理使用、闲置资金的投资规划，更要根据企业长远发展做好资金统筹规划，对企业的资金风险和收益进行全面的分析、权衡，降低投资风险，保证资金安全，提高投资收益。

（四）加强项目在建阶段及完工年终收款力度，建立资金管理平台

建筑装饰企业的工程款是否可以在合同约定回收，直接影响着企业的资金状况、生存和发展。一般，项目在建施工中工程款收取滞后甚至拖欠，这样会有一部分的工程款需要在工程结束之后甚至是项目审定后一定时间内才能结算收款。企业如果缺乏一套科学、合理工程款催收机制激励员工收款，可能会使部分工程项目的工程款无法及时回收，甚至出现坏账风险。项目在建过程中，项目依据4合同约定收款条款，按照施工进度找甲方或业主方确认工程款结算单，及时收取在建阶段的工程款。项目完工或审定后，甲方或业主按合同约定履约支付款的比较少，多说完工项目是在每年年终是支付部分工程，每年年终施工方如果催收不及时，工程收款可能要等到下一年。每年企业资金结算部门会提前组织各项目编制年终项目收款计划，制定年终项目收款责任状，确立项目部为年终收款主体，明确年终收款奖惩措施，项目部确定专人和建设方沟通收款，并就跟踪情况、款项收取情况及时汇报资金结算部门。公司资金结算部门对各项目部年终收款提供平台资源支持，如人力、数据等等。

（五）增强企业信息化资金管理

建筑装饰公司的资金管理可以借助现代化的计算机技术来完成，如建立公司ERP平台，编制项目资金报表，公司资金结算人员、项目部收款责任人可及时了解项目结算额、已收款、应收款、开票情况，年终计划收款情况，可以大大提高资金管理的效率，节约大量的人力和物力，降低费用支，使得资金的核算和结算得到了有效的保证[3]。目前，一些规模较大的建筑装饰公司通过网络共享资源，让传统财务信息繁琐的共享环节得到了简化，让企业的资金管理更加便捷和高效

四、结语

企业的生存和发展离不来对资金的科学管理，资金的管理是建筑装饰企业的核心内容。因此，需要加强企业资金管理，提高资金使用效率，节约资金成本，降低企业经营成本，使得企业资金最大限度的为企业经营、发展服务，帮助企业在日益激烈的市场环境中获得一席之地，增强企业的核心竞争力。

参考文献

[1]王超.探析财务公司资金集中管理职能完善对策[J].财经界（学术版），2015，（07）：93-95.

[2]张慧，张剑.基于信息化的企业资金集中管理体系实践探索[J].科技信息，2012，（27）：253-255.

[3]廖云兰.公路建设集团资金集中管理的探索和认识[J].金融经济，2011，（24）：287-290.

作者简介：张建德（1978-）男，江苏泗洪人，中级会计师，本科，研究方向：财务管理方面。