基层人民银行履行经理国库职能的实践与思考

【摘要】人民银行作为国家的中央银行，管理全国金融业，具有制定和执行货币政策，维护金融稳定，提供金融服务的重要职责，是最重要的国家经济宏观调控部门之一。因此，人民银行经理国库具有特殊的地位和意义，人民银行经过多年经理国库的实践，已取得巨大的成效，同时存在一些问题，特提出建议和措施。

【关键词】人民银行经理国库 成效 问题 建议及措施

近年来，人民银行经理国库取得了显著成效。人民银行经理国库具有其它组织或机构不可替代的地位和优势。

一、人民银行经理国库的现实意义和历史地位

人民银行作为国家的中央银行，管理全国金融业，具有制定和执行货币政策，维护金融稳定，提供金融服务的重要职责，是最重要的国家经济宏观调控部门之一。因此，人民银行经理国库具有特殊的地位和意义。

（一）人民银行履行经理国库职责是由人民银行特殊地位所决定的

作为国家的中央银行，人民银行具有金融宏观调控和金融管理人的地位，是政府的银行；是国家对外联系的重要纽带，也是特殊的金融机构，作为社会最后贷款人，是银行的银行；垄断货币发行权，为社会经济发展创造货币和信用条件，为币值稳定和经济运行提供保障，是发行的银行。从人民银行的地位可以看出，国家金库的管理（经理）只有履行中央银行职责的人民银行行使权利，才能是财政资金效用最大化。

（二）人民银行履行经理国库职责是法律赋予的

《中华人民共和国中国人民银行法》第四条（七）赋予人民银行经理国库职责。《中华人民共和国国家金库条例》第七条明确了各级国库的主任，由各该级人民银行行长兼任，副主任由主管国库工作的副行长兼任，并对人民银行经理国库的具体职责和权限进行了明确。

（三）人民银行作为国家的中央银行是不以谋取利润为目标的

中央银行不以盈利为目标，以金融调控为己任，以稳定货币、促进经济发展为宗旨，对于财政存款作为中央银行的信贷资金在宏观调控中起到极其重要的作用。

（四）拥有最先进的支付体系和专业的人才队伍

中国现代化支付系统是由人民银行建设、运行维护、管理的，为我国中央银行与金融机构跨行业务提供最终资金清算的重要核心业务系统。目前，已形成以中国现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，支持多种支付工具的应用并满足社会各种经济活动支付需要的中国支付清算体系。是全社会资金流动的“大动脉”。为国库资金的结算提供快捷、安全的保障，为国家支农、惠农政策的实施提供高效服务。全新的国库会计核算数据集中系统（TCBS），实现了“收入直达入库”、“支出即时到账”、“数据集中摆放”，为国库事业的发展奠定了坚实基础。与之相适应的国库组织机构和人才队伍进一步建全，务实型、专家型、研究型的国库队伍已初步形成。

二、人民银行经理国库取得的成效

近年来，国库已基本形成了以人民银行为主导、商业银行和信用社等国库经收处为补充的较为完善的组织体系，国库的改革与发展取得了显著成效。

（一）国库信息化建设迅速发展

国库会计核算数据集中系统TCBS，财税库银横向联网系统TIPS和国库管理信息系统TMIS为技术支撑的现代国库管理体系初步形成，实现了国库业务的电子化、网络化、统一化、规范化。

（二）收纳、报解更加快捷

依托人民银行大、小额支付系统，各级国库准确、及时办理国家预算收入的收纳、划分和留解。及时向政府财政部门、征收机关报送日报、旬报、月报和年度报表，定期与财政部门、征收机关对账。保证了财政资金的安全与效率。

（三）支持配合财政体制改革更加积极

各级国库部门积极参与制定和完善国库管理改革办法，为各级财政国库管理制度改革提供了优质服务。为各级财政部门开设国库单一账户，及时办理财政直接支付、授权支付业务。

（四）内部管理更加规范

各级国库按照国库条例及实施细则，监督、管理、指导下级国库及国库经收处的工作；监督管理预算资金的收纳、支拨、退付等事项，对其过程中存在的问题及时研究解决办法。制定国库管理規章制度，并组织实施，内控管理更加科学。

（五）对外协调更加顺畅

积极协调财政、税务等部门与国库之间的业务关系，做好横向联网工作，财、税、库、银联网进展迅速，使入库更加便利、顺畅。

（六）调研分析能力更加突出

及时编制国库收支统计各类报表，分析财政预算执行情况，监测国库资金流量与存量的变化情况，预测国库资金变化趋势，为更好地实施货币政策提供参考建议。

三、经理国库存在的问题

（一）国库有效履行监督检查职责难度加大

一是随着电子化、信息化的发展，国库在履行对国库经收处现场检查中，由于商业银行业务系统高度集中且系统各不相同，检查所需资料难于获取，给现场检查工作带来了难度。二是地方财政机关在各商业银行开立账户过多，使国库资金游离在国库监管之外，给国库监管带来很大难度。三是因地方（或部门）利益影响，在集中支付代理银行资格招投标、财政专项资金存放等改革中，不正当竞争使得国库难以监督也无法履行对财政资金监督职责。

（二）基层国库开展新业务步履艰难

近年来，在金融支持服务地方经济社会发展的大环境下，国库部门以创新服务求发展，在促进和推动地方经济发展上发挥了重要作用。各地相继开展了国库集中支付业务、财税库银横向联网系统上线运行、惠农补贴资金直拨到户等各项国库创新业务，但在具体业务拓展方面，由于受制于当地经济发展环境、财政体制的个体差异和部门自身利益等因素，使人民银行较为超前的服务理念和服务体系不能发挥其效应。

（三）内部控制与约束应更加科学

从实际业务过程了解到国库核算需建立的各类登记事项有近二十种，除部分电子登记外很大一部分还需手工记录。同一事项发生尚须在几个登记薄中记录，登记事项成为应对检查的工具，没有起到真正的制约作用。基层国库由于人员限制，业务操作标准执行不规范、制度执行不到位的问题在基层国库时有发生。

四、建议与措施

（一）强化与政府部门的协调力度

财政、税务、经收处是国库业务部门系统推广应用的主体，国库部门要进一步加强与相关单位的沟通与协调，特别是要加强与地方政府部门的协调，借力推动新业务的发展，加快横联速度，最大提高系统效率，为地方经济发展提供最佳服务。

（二）加快国库法规、制度的修订

国库规章与快速发展的经济已不相适应，应加快修订步伐，以满足财政、国库发展的要需要。同时，根据中央银行的特殊地位，进一步明确人民银行在国库资金监督、财政体制改革中的权限和职责。

（三）强化制度执行力，建立健全制度执行的保障机制

制度建设是基础，制度执行是关键。要进一步落实部门主要领导的主体责任和管理责任，建立健全科学有效的制度执行保障机制。科学建立与完善业务规程，既要加强风险控制，又要做到行之有效。

（四）强化对国库资金的监管

国库部门要依法对国库资金加强监督，按照国家金库条例所明确的职责与权限，加大监督检查力度。不断提升国库监管水平与能力。

组长：陈志杰

成员：陈永梅 朱茜骏