深圳中小企业财务管理存在的若干问题及解决措施

王君香

【摘要】深圳的快速发展，离不开众多的私营中小企业的鼎力支持，新的国际与经济环境下，私营中小企业应抓住改革创新契机，升级转型，加强现代企业制度建设，提升财务管理水平，防患于未然，为中国的经济建设添砖加瓦。

【关键词】中小企业 财务管理 若干问题 解决措施

一、深圳私营中小企业在经济中的作用

自从改革开放之后，国民经济增长速度逐渐加快，而且已经得到了一定的增长，工作水平有所完善。在进入到21世纪之后，我国大部分民营企业都面临着制度以及體质环境等方面的问题。在该情况的影响下，私营中小型企业依然是当前国内经济发展的主导企业类型之一，解决了大部分人的就业以及吃饭问题。在深圳，私营中小企业数约40万户，在深圳经济比重很大，中小企业数量占全市企业总数的99%，提供的劳动就业数量占全市就业总人数的87%，纳税额占全市纳税额的55%，GDP占全市的六成以上。通过对相关调查数据进行分析可以发现，私营中小型企业是可以有效缓解各地区中小型企业就业压力的，并且还可以维持社会稳定，让社会始终处在稳定发展中，让经济结构逐渐的完善、逐渐优化，并深化产业分工，在技术等层面不断的进行创新。

二、私营中小企业财务管理问题案例分析—以A公司为例

但是从近年来工作的开展情况来看，大部分的私营中小型企业都会因为各种因素的影响，导致财务管理工作难以正常开展，也无法实现科学化的职责分配，导致决策和职责分配工作与实际情况不相符，最终影响到企业的经营状态。从当前工作开展的情况来看，主要存在的问题集中在融资能力以及融资渠道等方面，还有的企业财务工作人员个人综合素质以及工作能力比较差，对成本的控制力不够理想，导致销售无预期等问题。想要从根本上解决这些问题，就必须要构建专业化的财务管理工作体系，通过完善投资方式与融资管理方式等，让企业财务风险控制始终处在正常状态下，提升财务工作人员的素质水平，保证国民经济可以稳定增长。

（一）资金短缺，融资能力差，资金成本高

私营中小企业的发展，一般都是经历一个初创、成长、爆发式发展、衰退周期，在企业发展的过程中，面临一个突出的问题，就是资金短缺，企业周转资金及设备设施更新换代的长足发展资金不足，对未来的远期规划资金不足，严重制约企业的发展壮大。很多私营中小企业资产负债率高，能拿到的授信额度有限，很难从银行贷到款，而且资金使用成本高，常常是处于企业发展期，但是没有资金来助力；加之银行贷款期限与中小企业的生产周期无法匹配，对中小企业贷款的风险难以控制等因素的存在，银行往往嫌贫爱富，极力压缩对中小企业的贷款规模，而且贷款手续繁杂、抵押和担保条件严苛。目前中小企业获得的银行贷款期限一般不超过一年，只能用于填补流动资金的缺口，但是长期权益性资本匮乏，尤其对于高科技创新型企业而言，这个问题更突出。在无法从正规金融机构获得企业发展所需资金时，大量私营中小企业转向民间筹措资金，比如从一些担保公司、供应链公司获取资金，这些渠道虽然手续简单，快捷方便，但是这种民间借贷资金成本非常高，而且因为没有相关的法律进行规范而导致矛盾纠纷时有发生，仅能作为解燃眉之急的一种方式。

（二）账务不清，无法反应真实的经济状况

大多数私营企业，业务涵盖方方面面，因为这样那样的原因，很多业务没有真实地反映，或者没有如实地上报，往来账混乱不清，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真；比如A企业，为电子产品出口企业，年营业额3个多亿，80%为出口销售收入，但是因为售后合同的未谈妥，导致应收账款回收率低，扣款罚款不能及时处理，应收账款长期挂账。

（三）成本控制不力，导致利润空间下降

企业财务管理基础薄弱，管理缺乏制度规范，一方面，相当一部分未建立与财务管理相关的企业管理制度和规范，另一方面，虽有制度，但形同虚设，执行乏力。成本管理的范围仅限于价格的监管，没有扩大到生产组织、计划、供应、劳动力调配等各个环节，或单纯为控制成本而选用廉价替代物料，导致产品返修率高，成本不降反升，甚至出现安全隐患，影响企业的品牌形象，甚至大额索赔。对生产过程缺乏科学的设计与管理，导致材料损耗严重，增加了制造成本；A企业由于生产管理不善，工人劳动熟练程度不够，生产过程中产生大量的废品、次品，带来很大的返修成本；由于疏于计划的安排及预测，物料不能按时上线，导致产生停线停工的成本；疏于生产现场物料的管控，造成现场物料被损坏、遗失、偷盗，使企业的经营成本大幅上升。

（四）财务管理人员素质参差不齐，财务监督不力

企业方面缺少应有的民主理财意识以及民主监督管理工作意识，不论是资金管理还是资金布置，都存在较多的问题。除此之外，中小型企业的纳税人对法律的认识不够深入，法制意识淡薄，这些问题都会导致其对法律认识不透彻，可能为日后工作带来一定的安全隐患。

三、私营中小企业财务管理的改进策略

（一）建立系统有效的企业财务管理制度

财务管理对企业发展是至关重要的，所以作为企业的高层管理人员必须要重视企业内部财务管理工作制度。在构建财务管理制度的同时，应严格贯彻执行，使所制订的制度落到实处。企业经营者也应把该项工作作为企业管理的中心环节，抓紧抓好，抓出效果。并大力协助财务人员履行职责，尊重他们的劳动成果。

（二）扩展投融资渠道

首先，企业要从建立现代企业制度入手，完善治理结构和提高自身能力入手，重点解决当前中小企业普遍存在的财务制度不健全，财务报告真实性与准确性较低，银行的资金安全和利益难以保障等问题，其次，企业应积极拓展融资渠道，努力提高自身资信程度，采取多种策略进行融资。第一，提升信用状况，提高银行的授信额度，积极从银行获取生产经营所需资金；第二，积极采取融资租赁方式，缓解短期内的资金压力，为企业节约大量流动资金，推动企业的进一步发展；第三，利用民间金融，该种方式融资过程的相关环节少，放贷时间短，融资效率高；第三，从外界引进风险投资，拓展融资渠道，提高企业整体运营能力，风险投资的对象主要是那些力图开辟新的技术领域以获取超高利润但又缺乏大量资金的企业；第四，充分利用国家对私营中小企业的政策支持，结合自身的行业和产品特点，争取政府的各项补贴和优惠的融资政策。A企业为一家出口为主的电子产品企业，其商业合同中价格条款90%以上为赊销，分别为OA30，OA60，OA90，OA120，资金回笼的压力相当大，在这种情况下提升企业的风险管理水平。

（三）加强应收账款管理，提高资企业资金管理水平

应收账款未实现现金的流入，使大量的资金沉淀在非生產性环节，致使企业的生产经营资金短缺，影响企业的正常生产为加强应收账款周转，私营中小企业应采取如下措施：首先，建立客户资信管理机制，完善应收账款管理制度；通过建立客户历史交易档案及了解与同行业交易情况，对客户的财务状况进行追踪分析，对客户的履约情况进行分析评价预测；其次建立风险预警监测机制，引进国际标准，建立起有效的监测机制；再次，制订企业的收账政策，针对不同的拖延期限，采取不同的催收方法；最后建立应收账款坏账准备制度，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度，以促进企业的健康发展。

（四）合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质

财务管理职能能否得到有效实现，一个重要的影响因素就是配备的财务工作员工的专业素养，它需要具有先进管理理念的高层管理者和一支稳定的高素质财务人员队伍。合理的财务岗位设置，能够有效的规避风险，大大降低内部的舞弊风险。大部分私营中小企业，投资者即经营者，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，造成财务管理混乱，监控不严；普通财务人员素质参差不齐，缺乏积极有效的培训。随着市场竞争越来越激烈，财务管理的压力越来越大，对财务人员的素质要求也越来越高，因此要充分发挥人员在企业管理中的作用，全面提升财务人员的素质。首先财务人员要具有三个品质，即诚信公正、守法敬业、廉洁自律的品质。会计是一项微观经济工作，与国家的各项政策制度息息相关，会计人员必须遵守国家的相关法律法规，不断学习，进行知识更新，以适应社会的需要；会计的职业特点决定了会计人员首先在经济上必须廉洁奉公、公私分明，时时处处反思、检查、分析，使自己的会计道德不断向高层次迈进。其次财务人员要具备三个能力，即专业技术能力、组织协调能力、管理决策能力，会计人员在工作中要不断学习，提升自己各方面的能力；再次会计人员要培养三个意识，即原则责任意识、创新风险意识、开放现代意识。

参考文献

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