费用—效果的分析方法及影子价格的概念与应用

王 莹河南大学经济学院



费用—效果的分析方法及影子价格的概念与应用

王 莹
河南大学经济学院

公共项目经济评价中的费用—效果分析（CEA）是费用—效益分析方法（CBA）的特殊形式，主要应用于费用或效益无法用货币度量的情况。费用与效果的鉴别和度量是CEA的重难点，遵循增量分析的原则、受益支付意愿原则、受偿意愿原则和机会成本原则。CEA要求计算出具体指标后，选择费用最小或效果最大的方案。影子价格是人为确定的，纠正市场价格体系“失真”的价格，更能体现资源的优化配置。影子价格被广泛用用在公共项目的评价参数计算中，具体的调整类型有外贸和非外贸货物、无法由市场价格反映的项目、特殊投入物和外部效果等。

公共项目；费用效果分析；影子价格

一、费用—效果分析的原理和方法

1 、费用—效果分析的基本原理

费用—效果分析是费用—效益分析的特殊形式，在公共项目经济分析中当费用或效益无法用货币度量时采用此法。费用—效果分析的另一种形式是加权费用—效果分析法，一般用于预期实现目标不止一个的公共项目，根据目标的重要程度赋予适当的权重计算效果（例如，水利项目的实现目标有灌溉、发电、防洪等等，使用加权费用—效果分析时，哪个是主要的实现目标，哪个的权重相对较大）。加权费用—效果分析有个前提：如果项目的各个备选方案的效果基本相同，择选方案时选择费用低者。如果项目的各个备选方案的费用基本相同，择选方案时选择效果高者。具体的分析指标有效果费用比和费用效果比。在使用中如具备相应条件，为了计算更加准确可靠，应尽量使用费用—效益分析法，避免费用—效果分析法。

2 、费用、效益（效果）的鉴别与度量

在公共项目经济分析中费用与效益（效果）的鉴别和度量是重点和难点，实际操作时，要在把握基本原则的基础上因地制宜、灵活应用。费用的鉴别和度量是指项目实施后，整个社会所为此付出的代价，即哪些费用是项目实施耗费的，耗费了多少；效益（效果）的鉴别和度量是指项目实施后，整个社会所因此增加的福利，即哪些效益（效果）是项目实施带来的，带来了多少。具体的鉴别、度量原则有以下四点：①增量分析的原则。项目经济费用和效益分析应建立在增量费用和增量效益的识别和计算基础之上，不应考虑已实现的效益和沉没成本（即已支付的成本，是指过去已经发生的成本，从决策角度讲，沉没成本是指要素一旦完成配置，无法由现在或将来的决策所能改变的成本。其规则在于我们必须杜绝一项沉没成本影响决策。不考虑沉没成本的经济学解释，实际上就是经济学的边际原则）。应按照“有无对比”增量分析的原则，通过项目的实施效果与无项目情况下可能发生的情况进行对比分析，作为计算机会成本或增量效益的依据。②受益支付意愿原则（WTP）。项目产出物的正面效果的计算遵循受益支付意愿原则，用于分析社会成员为项目产出的效益愿意支付的价值。③受偿意愿原则（WTA）。项目产出物的负面效果的计算遵循受偿意愿原则，用于分析社会成员为接受这种不利影响得到的补偿价值。

二、影子价格的概念框架

价格是经济分析中的重要因素，是度量项目费用和效益统一的尺度。但目前仍有一部分产品的现行价格由于历史原因、政府补贴、关税保护等原因不反映或不完全反映市场的供求关系，价格体系存在“失真”。如果用这样的“失真”价格来分析、评价项目，往往会得不出正确的结论。所以，在经济分析中，要用合理的价格对投入物和产出物的现行价格进行调整，这种合理的价格，被称为影子价格。

原来意义上的影子价格是指当社会经济处于某种最优状态时，能够反映社会劳动的消耗、资源稀缺程度和对最终产品需求情况的价格。也就是说，影子价格是人为确定的，是比市场交易价格更为合理的价格。这里所说的“合理”的标志，从定价原则来讲，应当能更好地反映产品的价值、市场的供求关系和资源的稀缺程度；从产生的效果来讲，应当能是资源配置向最优的方向发展。但是，这种影子价格的方法在理论上比较严密，但因为受各方面条件的限制，很难用这种方法计算出来。

三、影子价格在项目经济分析中的具体应用

用影子价格进行调整，从理论上讲，是指用愿支付价格对产出物的现行市场价格进行调整，用机会成本对投入物的现行市场价格进行调整。因此，在实际经济分析中，我们一般考虑用接近合理的价格代替现行的市场价格。进行价格调整的投入物和产出物一般应满足两个条件：一是价格严重不合理；二是在总费用或效益中占得比重较大。具体的调整类型分为以下四种：

1.外贸货物和非外贸货物

①外贸货物的投入或产出影子价格应根据口岸价格乘以影子汇率加减进出口费用进行计算。影子汇率是对外贸货物或服务进行经济费用与效益分析的外币的经济价格。②非外贸货物的投入或产出影子价格的计算分为以下两种情况：如果项目处于竞争环境中，应采用市场价格作为计算项目投入和产出影子价格的依据；如果项目的投入或产出的规模很大项目的实施足以影响市场价格，导致“有项目”和“无项目”两种情况下的市场情况不一致，在项目评价中，取两者的平均值作为测算影子价格的依据。

2.当项目的产出效果不具有市场价格（或市场价格难以证实反映其经济价值）

应采用现实偏好的方法，通过其他相关市场价格信号，间接估算产出效果的影子价格；或利用“陈述偏好”的意愿调查法，分析调查对象的支付意愿或接受补偿的意愿，推断出项目影响效果的影子价格。

3.特殊投入物

①劳动力的影子价格等于劳动力的机会成本与因劳动力转移而引起的新增资源消耗之和。②关于土地的影子价格，项目占用的若是农业、牧业、林业、渔业及其他生产性用地，其影子价格应按照其未来对社会可提供消费产品的支付意愿及因改变土地用途而发生的新增资源消耗计算；项目所占用的住宅、休闲用地等非生产性用地，市场完善的，因根据市场交易价格估算其影子价格，无市场交易价格或市场不完善的，应根据支付愿意估算其影子价格。③关于项目投入的自然资源影子价格，其中，不可再生自然资源的影子价格应按资源的机会成本计算；可再生资源的影子价格应按资源再生费用计算。

［1］王立国.项目评估与理论实务［M］.北京：首都经贸大学出版社，2011.

［2］王红岩.公共项目评价体系研究［M］.大连：东北财经大学出版社，2008.

王莹（1993-）女，汉族，河南平顶山人，河南大学经济学院，2013级本科生，金融学