我国税收与GDP相互关系的研究

徐 娜

（江西财经职业学院，江西 九江 332000）

我国税收与GDP相互关系的研究

徐 娜

（江西财经职业学院，江西 九江 332000）

税收是国家财政收入的主要组成形式之一，也是调控经济的重要杠杆手段之一，更是实现公平、公正、高效的手段之一。经济决定税收的多寡，而税收政策影响经济的发展。一方面税收的增长需要依靠经济生产的发展、经济规模的扩大和经济效益的进一步提高；另一方面科学合理的税赋不仅能满足国家财政收入的需要，也能刺激消费和投资，优化资源间的调节与配置。税收与GDP之间到底存在着什么关系，又是如何相互影响、相互作用的？本文试图通过统计分析，找到我国税收与GDP之间的关系，就如何实现我国税收收入与GDP持续增长的良性循环机制提出对策。

税收；GDP；相互关系；研究

有位经济学家曾说过，“税收和GDP就像是一对孪生兄弟，注定了一生纠缠不清。”没有哪个国家的税收和GDP是完全独立的，尤其是我国的税收和GDP更是如此。

1　我国税收和GDP的增长现状分析

自从改革开放以来，中国在发展经济的同时，也在注重对税赋的调节，尽力将税收收入控制在稳定经济增长、提高经济发展效率的控税范围之类，实现科学纳税，助力经济增长，实现人民的小康和中国的富强。

表1 中国国内人均生产总值

统计图1数据可以发现：在2000-2011年间我国的人均GDP和税收都得到了很大的增长，且增长速度基本上是同步的。在2008-2009年间，因为美国经济危机的影响，中国的经济也在一定程度上受到了冲击，所以中国的经济增速有所减缓，而当年的税收收入的增速也相应的有所减缓。在2010年之后，随着世界经济的回暖以及中国世界大国地位的逐渐确立，中国的经济逐渐复苏并踏上了发展的快车道，而这些年税收的增速也稳步增加。从这里可以看到二者之间联系紧密。

同时，税收也在一定程度上影响着GDP的发展。在2009年受世界经济危机的冲击GDP增长速度有所减缓，但是税收总收入仍然有所增加，而税收的增加也对中国经济的稳定起到了支柱性作用。正是税收对中国GDP的支持，确保了中国在经济危机中屹立不倒，成了世界经济中的常青树，实现了GDP正增长。

图2 中国人均GDP

随着美国次贷危机的过去，世界经济逐渐回暖。而中国在亚洲乃至世界经济强国地位也初步确立，中国经济获得了飞速发展。此时，中国经济的发展，也为中国税收的增长注入了动力和源泉，中国税收获得了高速发展机会。而税收的高速发展也在一定程度上成为抑制经济过热的最好的调节杠杆，为中国经济软着陆贡献了一份力量。

图3 2000年-2011年全国财政税收总收入统计分析

2　我国税收和GDP之间的关系

2.1 GDP是税收收入增长的根本保证

我国的税收形式主要有流转税、所得税、财产税、资源税与行为税等，这些税收的纳税环节主要是在生产和流通领域，所有这些领域都是和经济增长紧密相连的。经济增长了，相应的税收收入也会随之增长。税收来源于国内生产总值，是国内生产总值的一部分，国内生产总值规模越大，为税收增长提供的财源就越丰富。经济生产的发展、经济规模的扩大和经济效益的进一步提高可以促进社会经济的飞速发展。只有经济发展了，老百姓的收入水平才能得到进一步的提高，税收收入的增加将必然导致社会财富的增加、人民收入的增长和社会商品的丰富，而这些也将反馈于税收收入的增长，促进我国税收总收入的增加。总之，只有社会经济增长了，税收收入才能稳步增长，GDP的增长才是税收增加的根本保证。

2.2 税收收入是GDP的润滑剂

一个国家GDP是经济增长的重要指标体系。但是，GDP长期高速增长对于一国经济的发展来说也会带来一些负面的影响。持续的GDP增长会带来CPI（居民消费价格指数）的高位运行和通货膨胀，这些问题长期存在必然会产生经济泡沫，必然会导致经济滞胀。要实现经济的平稳发展，就需要税收这一杠杆。政府通过调整税率，实现对经济结构和行业体系的宏观调控，防止社会产能过剩和供求失衡，实现经济发展的“软着陆”。税收不仅能满足国家财政收入的需要，也能刺激消费和投资，优化资源间的调节与配置，调节经济增长速度，实现经济的稳定、高效发展。

税收对GDP的润滑剂作用，主要是体现在以下两个方面：第一，国家可以通过调整税收形式和收税比例，来实现对经济增速的影响；第二，我国的税收政策是“取之于民，用之于民”，税收收入全部用于提高人民的生活质量和解决社会民生问题。通过税收政策，可以实现对社会经济的调节和社会公用事业的建设，确保人民生活的提高，为经济的持续稳定增长保驾护航。

3　如何处理好税收和GDP之间的关系

3.1 确保2016年GDP和税收稳定增长的近期目标的实现

虽然世界经济危机已经过去，全球经济正在稳步回暖，但是外部经济环境仍然比较恶劣。尤其是2016年，石油危机、美元危机、英国退欧公投等不确定因素为我国GDP的增长带来了许多不确定因素。在这关键的一年，我国要利用好税收和GDP二者之间的杠杆作用和润滑剂作用，通过税收政策和GDP宏观调控政策为慢热的中国经济注入一剂强心针，通过一些合理的税收政策来刺激经济的增长，同时也通过GDP的增长来反哺税收收入，最终确保我国GDP和税收收入的稳定增长，进一步巩固中国的经济大国地位。

3.2 合理调整税收政策

税收政策对社会经济的发展起着关键性的作用。科学合理的税收政策应该是灵活多变的。我国政府应根据我国目前经济社会的现实情况合理调整税收政策，为低位运行的中国经济保驾护航。目前，我国的经济发展低位运行，社会经济发展压力较大，所以政府在此时应该采用更为宽松的税收政策。通过调整税率、减免税费、增加出口退税税额和退税范围等政策来刺激经济的发展和国际贸易的增长。对于一些产能过剩、环境污染较大的行业，可以通过征收临时性税赋、增收社会成本税等形式对行业发展进行引导，实现行业整合，促进经济有序发展。而在个人消费方面，可以通过降低个人所得税、减免消费税等政策达到刺激国内消费的目的，为经济的增长添砖加瓦。

总之，在“经济新常态”下一定要合理地调整税收政策，实现增税手段的多样化和增税形式的灵活性，充分发挥税收对GDP的润滑剂作用，实现我国经济在“新常态”下的产业模式的整合，促进我国经济又好又快的发展。

3.3 科学使用税收收入，促进GDP增长

我国一贯的税收宗旨是“取之于民，用之于民”。因此，要科学地使用税收收入。在确保所有税收收入都用在人民身上的同时，也要确保其对GDP增长的贡献。

我国政府应该将税收有计划地用于国家的财政支出，在确保为社会提供公共产品和公共服务、改善人民生活水平的同时，可以有倾斜性的重点发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，加大政府基础建设投资，为经济发展做好后勤保障，降低企业的运输、物流、生产、储存的成本，促进经济发展、社会稳定和人民生活水平大幅提高。

综上所述，我国的GDP和税收有着紧密的联系，二者相互制约又相互促进。在发展经济的过程中一定要利用好税收这一杠杆的调节作用来促进我国经济的又好又快的发展，实现中国人民的“中国梦”。

主要参考文献

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2016-04-02