离岗不办交接手续的风险启示

周庆兰+邱凌云

※◇※◇案例背景※◇※◇※◇※◇※◇※◇

为适应国库业务发展需要，进一步规范国库会计业务行为，防范国库资金风险，总行相继出台了一系列加强国库资金风险管理的办法，制定了应对国库业务各环节的风险控制措施，以确保国库资金安全。但由于规定的岗位设置与基层国库人员配备不足之间的矛盾，导致制度执行困难，违规兼岗现象时有发生，存在风险隐患。

※◇※◇案例介绍※◇※◇※◇※◇※◇※◇

笔者在某支行开展审计时，发现其国库会计主管屡次出差均未办理交接手续。经查会计财务凭证中的出差报销单，2015年国库会计主管两次到某地出差检查时间长达20多天，未见其在《业务交接登记簿》有办理交接手续的记载，调阅《系统运行日志》也未见其作为国库会计主管口令冻结的记录，违反了银发〔2011〕306号《国库会计管理规定》第12条“国库会计人员岗位变动或离岗时，应按规定办理业务交接，未按规定办理交接手续的不得离岗”的规定。此事暴露出某些支行有章不循违规操作的现象已然存在，亟需引起相关部门和领导的重视。

※◇※◇案例分析※◇※◇※◇※◇※◇※◇

针对这一问题，检查人员展开深入调查，究其原因，一是国库人员只满足正常情况下的人员配备，如遇人员出差、强制休假等情况，内部无人顶班。其主要根源受限于编制得不到补充，县（市）支行职位职数编制不足，达不到正常岗位设置人数，于是违规兼岗难以避免。而跨部门兼岗因达不到工作要求而流于形式，且兼岗人员对国库业务制度、操作生疏，容易发生业务差错而导致资金风险，兼岗人员怕担责领导不放心。二是领导重视不够。按照规定，国库会计人员岗位变动或离岗时，应按规定办理交接手续，未办理交接手续的不得离岗。国库会计主管离岗，分管行领导还须到场进行监交。而该案的国库会计主管一个月内离岗两次，累计20多天，分管领导没有进行监交也不闻不问，以人员不足为借口，听之任之，把规章制度视为儿戏、视为摆设，随意而为之，助长了此类风气。三是风险意识不强。离岗不交接，其实就是违反内控制度要求，违规兼岗甚或“一手清”处理业务，使风险控制措施无法有效实施。此案会计主管嫌交接工作手续繁琐，离岗不办交接，由口头代岗人员以国库会计主管的口令密码在系统中进行操作，容易造成业务“一手清”，会计主管以人情代替制度，抱有侥幸心理，对风险管理没有引起足够的重视。人民银行类似案件给我们的沉重教训还是为数不少的。四是监督检查处罚不力。离岗不交接不登记，各级各部门的检查监督发现问题之后，没有进行严肃处理，以致于此类现象屡查屡犯屡禁不止。

※◇※◇案例启示※◇※◇※◇※◇※◇※◇

离岗不办交接手续虽然存在一定的客观原因，但其背后隐藏的风险却不容忽视：不登记的根本原因在于违规兼岗，以信任代替制度，违反内控制度要求，容易造成业务“一手清”，风险控制措施无法有效实施，可能给心存邪念之人以可乘之机，存在风险隐患。为杜绝违规兼岗现象再发生，建议采取以下措施：一是创新用人机制，适当增加县（市）支行人员。有计划、分步骤补充县（市）支行人员，从根本上改善县（市）支行职工的年龄结构和能力结构，优化人力资源配置，充实县（市）支行现有力量，提升县（市）支行履职效能。二是合理配置人员，保证规范有序。在条件允许的情况下，国库人员的配备不能仅仅满足于岗位设置的基本要求，要留有余地，充分考虑重要岗位人员强制休假和职工正常出差、培训学习的需要。严格落实AB岗制度，保证兼岗合理规范、固定有序、松驰有度。三是加强业务培训，提升整体素质。为确保跨部门兼岗的顺利实施，必须加强对兼岗人员的业务培训，熟练掌握所兼岗位职责及操作规程，适应兼岗业务需要。同时，提高风险防范意识，严格执行内控制度。四是强化责任追究。对上级各种现场检查、项目审计、执法监察发现的问题，适时采取诫勉谈话、通报批评、限时整改、组织处理、纪律处分和经济处罚等措施，加大责任追究的力度，做到有错必纠，有责必问，切实杜绝屡查屡犯屡禁不止的行为。

（作者单位：中国人民银行宜丰县支行）