浅析基于价值链的现代企业资金流管理

陈晓娟

一、引言

资金流管理工作是现代企业经营管理的主要工作之一，资金管理贯穿于企业生产的始末。随着现代企业经营体制发生变化，资金流管理逐渐成为企业管理的核心内容。对企业而言，如何科学管理企业资金流直接决定了企业的成败，因此企业资金流管理要基于价值链开展，改善资金流中的薄弱环节，优化资金管理机制，保证企业资金良好发展，为企业开展经营活动提供强大而有效的资金基础。本文分析了价值链体系和企业资金管理体系的关系，并分析了企业资金链管理模式的具体应用。一方面，希望能给相关的工作人员提供参考借鉴的材料；另一方面，希望能起到抛砖引玉的作用。

二、概述

资金流是指企业在经营和发展过程中所需要的流转资金，对企业而言，充足的资金流能够保证企业各个环节运行，并促使企业维持良心循环，从广义的方面理解，企业资金流是指流动资产的来源，从狭义的方面理解，资金流是指流动资产减去流动负债资金的差额。

受国际金融危机的影响，全球经济出现衰退的发展趋势。在经济疲软的国际化环境中，我国许多现代企业在经济衰退中面临着巨大的压力。许多中小型公司的经营活动看似运转无碍却由于现金周转问题而崩溃。事实证明，企业的生产经营活动中现金流是经营活动循环发展的基础，是企业价值创造的根本，决定着企业兴衰存亡。因此在全球经济衰退的背景下，现金流管理在企业价值链活动中显得尤为重要。现代企业资金流管理要基于价值链体系，进一步优化管理方式，形成每个环节流畅运行的现金流管理机制，从而保证企业健康稳定的发展，保障企业朝现代化、国际化迈出坚实的一步。

三、价值链体系与企业资金管理体系的关系

（一）价值链体系在资金管理中发挥重要作用

基于价值链体系的资金流管理要实现上流和下流资金信息的整合，并且以客户的需求为依托来开展相应的资金管理工作，保证企业研发、生产和销售部门之间保持良好的资金信息和数据的交换。价值链体系中，资金流管理要及时调整其生产战略规划，根据客户需求和产品变化来调整生产经营环节，保证企业生产和经营环节流畅运转，并保证供货及时，缩短回款周期，满足企业生产对资金流的需求。再者，以价值链体系为基础的资金流管理为企业经营发展提供经营战略指导，帮助企业完善其生产和物流系统，从而根据市场变化来调整生产战略，加快资金回笼，保证企业现金流量充沛，以实现减少资金浪费和库存闲置，增加企业投资收益，降低筹资成本等企业目标。

（二）价值链体系促进资金管理一体化

长期以来，我国国情的发展决定了企业往往采用集权式的资金管理方式，企业经营活动资金的流动和管理工作更多依赖于领导层，但是很多企业往往存在高层对企业各个环节资金需求不能全面了解的情况，导致其相应的资金流分配策略不合理，资金流管理工作和生产经营出现脱节，有些部门的资金流闲置，但是有些部门的资金流严重紧缺，从而影响了部门之间的正常运转。企业资金流管理改革要借助价值链体系，发挥资金流的最大价值化，分享资金流动情况和数据资源，构建部门之间资金流动机制，提高资金流的使用效率。另外要加强资金管理方式的集约化，逐渐减少现金流管理的随意性，建立一体化的资金运行机制，促使企业资金管理方式改革，为现代企业发展注入强大的资金动力。

（三）价值链体系有利于优化资金结构

对企业而言，资金结构是衡量财务状况的核心评价因素之一，在价值链建立之前，企业内部不同管理部门财务工作缺乏沟通，资金管理方面也多采用分离式的管理方式，这种管理方式造成一个不良结果就是企业资金结构被割裂，无法全面评估企业生产经营的状况，也无法真实反映企业的财务状况。在价值链体系下构建资金流管理可以优化不同部门之间的资金分配和利用，协调资金在企业内部流转，避免出现资金流盲目分配的现象，从而优化企业资金结构。随着现代经济的发展，很多企业已经转型实现了产供销一体化，在这种经营模式的推动下，资金结构组成方式必然会发生变化，而强调资金流价值链体系建设则有助于企业协调资金流，优化资金结构组成。

四、基于价值链的企业资金管理模式的具体应用

（一）以价值链为基础建立一体化的管理模式

现代企业要重视管理模式的革新，在新的宏观经济背景下，企业要摆脱粗放化的经营方式，尤其要注重财政资金管理，以维持企业日常经营活动的现金流，维系企业发展的生命线。企业要以价值链为基础建立一体化的管理模式，促进企业内部组织方式优化，建立产品生产、供应及销售等各个环节的一体化运营机制，尤其是注重对资金管理一体化的建设，实现对各个环节的资金可控性。企业需要建立动态化的资金信息管理方式，将资金流管理扩展到价值链中的每一个经济活动中，在开展业务工作中统计每个阶段、每个环节的财务数据，控制产品销售和资金回笼的节奏，实现环节控制一体化。另外，依托价值链原则建立一体化管理模式，促使企业注重经济效益实现，让企业领导者注重企业内部的财务状况和资金流动，从而制定相应的发展政策，实现资金流资源的部门配置，减少现金流使用的随意性，提升企业的经济效益。

（二）建立现代化的内部信息管理系统

随着信息技术的发展，企业生产和经营方式要逐步实现了信息化升级换代，资金流管理也应当依托于现代化的内部信息管理系统，这就需要企业建立信息化系统，摒弃传统的财务会计管理工作，将财务会计工作纳入到信息化体系中，实现对财务信息数据的智能化计算和统计，深入挖掘企业财务信息隐藏的有效信息。对企业而言，基于价值链的现代企业资金流管理要借助于企业财务会计统计数据，因此企业要完善内部财会信息统计，利用计算机技术和数字化技术建立统计系统，形成覆盖度更高、精确性更强、真实性更佳的资金流信息统计方法。此外，企业要加强内部信息系统中资金信息数据的采集，在保证价值链体系中的统计数据的真实性和有效性的同时，财务工作人员需结合不同部门的实际业务需求，根据不同的业务性质、经营阶段为管理者提供相应的资金流管理意见，确保实现企业在不同时期的相应战略目标，实现企业利益最大化。

（三）建立优良的信息流通系统

优良的信息流通系统是资金流管理的重要依托平台，随着企业不断发展，其内部管理结构也逐渐复杂化，企业内部信息沟通需要较长的渠道，不同部门的财会信息要汇总到财会管理部门，财会管理部门针对统计来总结资金流管理信息，并及时反馈到内部系统中，将复杂的资金流信息传达到各个部门中，为部门的财务决策提供科学的指导。再者，建立优良的信息流通系统可以将企业的资金流管理工作及时反馈到领导阶层，企业高层对企业内部价值链资金流管理有着更加正确的认知，从而提升资金流管理的有效性，结合资金流管理制定现实公司政策。信息通体系的建立也使各个部门在完成自身工作的基础上了解到其他部门的情况，方便了各个部门之间衔接工作内容和工作交流。

（四）促进组织结构和资金流程的改革

现代企业管理方式中存在着金字塔式的组织结构，不同层级之间部门不能形成工作干扰，部门之间各司其职，这种管理方式提升了企业的工作效率，但是也存在着企业交流渠道不通畅的问题，而基于价值链的企业资金流管理则注重组织结构优化，对资金流程进行改革管理，实现了财务部门、业务部门及生产部门之间平行管理。目前大多数企业一直沿用的资金管理流程比较落后，已经不能满足价值链的发展需求，必须让财务部门和供产销部门实现信息和资源共享，并且引进现代科学技术成果，实现财务和业务一体化管理，实现信息、物流和资金的集成和数据分享，以此提高企业的工作效率和资金管理效率，从而提高企业的综合竞争能力。

五、结语

综上所述，基于价值链的现代企业资金流管理为企业提供了健康的财政环境，有助于企业发展。价值链体系注重企业经济效益发挥，其促进了资金管理一体化实现，优化资金结构，加强企业资金流控制，避免资金流断裂。因此企业要以价值链为依托建立一体化管理模式，借助信息化的内部管理系统，实现企业资金流信息的沟通，同时企业要促进组织结构和资金流程的改革，时刻关注企业资金流现状，保证企业可持续发展。

（作者单位：北京当当网信息技术有限公司）