国有建筑集团企业资金集中管理的利弊分析

文/李加光



国有建筑集团企业资金集中管理的利弊分析

文/李加光

摘要：近年来，建筑企业获得了巨大的发展，企业规模不断扩大。与此同时，企业内部结构变得更为复杂，矛盾和问题越发凸显。在企业的资金管理方面，集中管理逐渐成为企业改革的重点，优化资金集中管理的缺陷，有利于最大限度的发挥资金集中管理的优势，维持企业的稳定和发展。

关键词：建筑企业；资金；集中管理；改革

随着建筑企业经营规模的扩大，经营风险也随之增高，降低企业的经营风险成为现代企业处理内部问题的重要环节。建筑企业具有投资规模大、投资面广的特点，因此，资金集中管理成为大多数企业管理的方式。建筑企业对资金进行集中管理，有助于发挥其优势，发挥资金集中的作用，但同时，也容易造成企业问题。了解建筑企业资金集中管理的优势和劣势，并分析问题、想出解决办法，处理好企业资金集中管理的方式，可以帮助企业及早反思资金集中利弊，根据企业的具体情况做出合理的经济决策。

一、资金集中管理的优势

（一）有利于加强企业资金管理，优化资源配置。建筑企业规模较大，能够从全局出发，发挥集体优势，统筹管理全局。当调度发生问题时，企业能够及时控制和解决。取消银行多头开户，减少银行过多账户造成的资金分散，资金过于分散存量，资金分散在下属的各个单位，容易发生管理问题。企业管辖的小企业数量较多，并且余额少，使得存量资金不能有效利用。严格控制开户数量，对多头融资进行统一调度，能够实现系统内的资金归集、有序流动，将下级资金收集起来，也能够明确了解企业的营收状况，加强企业对资金的利用。

（二）提高集团的信用等级，扩大信用规模。充分发挥建筑企业规模优势，增加资本吸引力，降低融资成本。发挥集团优势，可以减少不必要的开支，发挥规模优势，通过引进各商业银行之间的竞争，降低外部的融资成本，获取更多的资金支持。实行资金集中管理，可以提高企业的执行力，为企业业务正常开展增加信任度，从而在谈判中占据主动，获取优惠。

（三）能对企业资金流动情况进行监控，防止资金人为的流失。资金集中管理后，下属企业将剩余资金上缴给企业总部，有效的控制腐败发生可能性。企业可以有效地监管资金，对资金做出预算方案，能够根据企业的实际情况安排预算计划。对监管单位资金的存量和流量信息实时管理，可以合理安排资金使用方式，优化资源配置，让企业内部结构得到有效管理。

（四）能够提高资金周转速度，提高运转效率。在资金分散的情况下，个单位进行资金流转要经过多层手续，和更多环节，资金到账所需时间比较长，周转速度缓慢。有些交易金额较小，交易所消耗的成本加大。将资金集中管理之后，能够明确划分资金归属，采用更为方便快捷的方式完成交易，如网络结算等。减少了交易的中间环节和一些不必要的手续，提高资金流转速度，加快效率。通过集中资金提高资金的使用效率低，增强企业影响力提高企业核心竞争力。能够充分运转资金，利用剩余的资金发挥更大作用，有效利用存量资金，调剂企业内部资金余缺，以此来减少带息负债。

二、集中管理的弊端

（一）资金集中导致风险规模加大，建筑企业一般所需资金较大，资金稳定、持续的供应至关重要。由于资金收回总部集中管理后，风险强度增加，由原来的分散风险向集中风险转移，一旦遭受危害，其造成的破坏力将比之前分散管理的破坏力大得多。下属的投资风险、融资风险全部集中到了总部身上，总部资金压力变得前所未有。企业内部容易因为结算能力较差而导致成员企业资金不能及时调剂，对企业业务的正常开展造成影响。企业面临的风险加剧，决策速度也会随之放缓，影响企业发展。

（二）企业与银行之间关系下降。对外结算离不开商业银行的支持和帮助，银行对企业发展的影响至关重要。由于企业将资金收归总部管理，加强了资金控制，下属单位在银行的存款数量减少，引发银行对企业的不满，进而减少了合作事项，双方关系受到影响。企业融资从原先的分散融资、分散管理向集中化融资、规模化管理靠近，下属的企业只能通过总部与银行进行协商来获取融资，无法依靠自身力量与银行展开谈判、达成协议。由于企业总部受到银行授信和融资额度等限制，使得资金常常无法到位，融资难度加大，无法满足下属企业的资金需求。此外，部分企业缺乏与银行的业务往来，不了解银行融资的具体操作，无法通过银行进行融资，发展难度增大。

（三）分配方式由总部统一制定，利益分配不均。资金集中后，下属企业丧失了原先对资金的有效控制，对沉积的资金无法充分利用，剩余资金无法通过二次投资来获取更大利润。原先的利润分配方案被推翻，而大部分资金集中到总部，最后被企业总部独享。打破了原来的利益平衡，成员收益下降，工作积极性也会随之下降，导致经济效益难以获得提高。

（四）决策难度加大，增加预算准确性和控制困难。由于资金的集中，资金出现大量沉淀，给决策带来了诸多难题。企业总部资金使用方式尤为重要，一旦决策失误，对集团造成的伤害难以想象。企业总部的地位上升，企业总部成为整个集团的财务中心和资金库，使得管理机构更为复杂，事务更为繁琐。一旦出现人为的失误，出现管理方面的漏洞，将会直接威胁到企业本身的资金流转和生死存亡，给企业造成难以估量的损失。

通过资金集中管理优劣势的对比，可以了解资金集中对于企业的意义。针对建筑企业在资金集中管理中产生的问题，企业应该通过内部改革，加强资金集中管理。同时，解决好与银行等各方面的关系，缓解因资金集中管理而带来的压力，努力发挥资金集中管理的优势，让企业又好又快发展。

三、资金集中管理的对策

（一）加强资金集中后的管控，降低资金管理中舞弊风险。建筑企业应从企业的长远出发，制定合理的财政目标和预算方式，规划资金使用。对资金使用情况进行跟踪监督，制定严明的纪律，维护正常的结算秩序。对资金的流量、流向情况严格控制，资金存量使用应做好明确记录、整理，确保资金使用合理、规范。在集中管理资金同时，减少资金使用的随意性，规范付款审批、审核流程，严格审批资金。强化责任制，明确责任人，出现问题应依法追究责任人责任，保证资金运转规范化、模式化。降低企业资金流失风险，完善企业的资金管理制度，明确投资方向，如果出现问题要及早解决，防止可能产生的舞弊行为。

（二）减少贷款，降低开支费用。在资金集中管理的情况下，建筑企业在投资和生产规模不变的情况下，对外部资金需求下降。这种情况下，减少外部贷款可以减少因外筹资金的成本。同时，企业可以降低资产负债率，降低集团财务费用。企业应充分利用剩余资金，将剩余资金收归总部统一调度，进行再生产。对各成员单位的银行账户严格管理，同时加强与银行之间的合作关系，增加相互信任和沟通，获取银行更大的支持。

（三）资金集中管理同时，增加融资渠道，避免融资渠道单一化，降低风险，使企业获得更大的融资规模。提高企业的还本能力和资金规模，提高自身经济实力，才能获得银行对企业的信任，获取更多贷款。建筑企业属于实体经济，对于国民经济具有重要意义，受到中央政策支持比较多，整体行业信用度较高，建筑企业要充分利用自身优势，从而发挥资金集中的作用。

（四）加强资金预算管理，建立信息反馈机制。预算执行情况对企业项目的推进有很大影响，企业在集中资金后，所做出的决策对企业产生更大的影响。因此，必须对资金进行合理分配。制定预算可以明确企业的发展方向，确立资金集中管理的管控方式，从而完善企业法人治理结构，保证生产活动的有序进行。采取信息化手段，根据用户不同的权限制定不同的管理机制，促进企业内部的信息交流。

四、结语

建筑企业加强对资金集中管理，有助于发挥资金的集中优势，调整好资金管理存在的问题。同时，加强企业对于间接价值的认识，强化企业对于风险的认知，提高对资金的利用效率，优化企业结构，减少企业可能出现的大量资金沉积，使企业发展越来越好。

参考文献：

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上接（第187页）的意愿和想法，不能够存在不自愿情形和不平等条约的存在，保证档案条款的有效性，对于带可撤销事由的条款，要做一个特殊的处理。比如当国有企业的改制合同中存在可撤销事由时，改制的效力将完全的取决于具有撤销权的主体是否行使自己的撤销权。同时设计国家重大国有企业改制方案的确认时，除了当事人双方协商一致以外，还需要经由审批机关审批方案的有效性。改制方案落实后，相关的国有企业还要去国家的管理机关进行一个产权登记的工作，只有通过国家资产管理的审核登记，国有企业产权变动的改制行为才具有真正的法律效益。

（三）财务处理角度

在国有企业改制行为有效落实以后，相关的国有企业还需要进行后续的国有企业改制的财务处理工作。首先，国有企业要对以往的旧账进行一个冻结和清理。对国有企业原有的资产进行一个全面的核查和评估，对国有企业对外的债权债务进行一个抵消和处理，然后进行资产的划拨和手续的过户。其次，资产投入企业也需要对自己的投入资金进行一个评估和核算，明确自己对国有企业的投入资本，以确认自己的投资股份。再次，改制后的国有企业要重视企业员工的个人权益，在保证员工权益不受损害的基础上，去进行新的国有企业管理的整改，帮助企业员工适应新的企业环境，为员工提供良好的培训和升职机制。通过高素质专业人才的培养，来提高企业的经营活力，让国有企业的发展焕发新的光彩。

三、结语

任何事物的发展都会有一个曲折前进的过程。对于国有企业改制来说，改制是让国有企业在新的经济发展阶段，重获新的经营能量的重要举措。虽然国有企业的改制工作在的取得成效的同时也存在一些问题，但是笔者相信，只要国有企业在不断的发展、革新中正视这些问题，并有针对性的予以解决，国有企业的发展一定会在改革阳光的沐浴下绽放异彩。

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作者单位：（中铁十六局集团有限公司） （大连市土地储备开发经营有限公司）