论黄金冶炼企业现金流量的管理与控制策略

石晓莉

【摘 要】黄金冶炼企业现金流量管理水平的高低直接关系到企业运营状况的好坏。黄金冶炼企业的资金管理本身就具有一定特殊性，如不做好现金流量管理，很有可能会出现更为严重的经营风险，尤其是在当前有色金属市场低迷，金属价格持续走低的市场形势下，加强黄金冶炼企业的现金流量管理就显得更为重要。本文主要通过对洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司现金流量管理的重要性进行介绍，着重探讨了其管理与控制策略，仅供参考借鉴。

【关键词】黄金冶炼；现金流量；管理；控制策略

企业现金流量管理主要是为了能够让企业在资金短缺的情况下，能够有科学的资金应对管理措施，而在资金充足的时候，能够对资金做出合理的安排，以此保证企业在发展过程中，不会受到流动资金短缺的困扰。自2008年次贷危机发生以来，黄金市场就受到了美国经济低迷的影响。近3年来，黄金市场进入调整期，且黄金价格持续震荡下跌，这对黄金冶炼企业的经营也造成了一定影响。在此情况下，洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司若不加强现金流量管理与控制，可能会对整个公司的发展带来危机。

一、黄金冶炼企业现金流量管理的重要性

1.现金流量能够为企业创造价值提供动因。黄金冶炼企业经营发展的最终目标就是获得经济效益，以此让投资者有更大的投资回报，所以洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司必须尽可能的创造经济价值，而创造经济价值的主要方法就是降低成本、增加收益、注重管理。而这三种方法都不离开现金流量。如果黄金冶炼企业现金流量得以正常有序的循环，企业就会正常的运转，并且持续的获得经济效益。现金流量是黄金冶炼企业获得经济价值的源头，因此企业对资金的管理通常情况下都是以提高价值为目标，是为了让企业经济效益实现最大化。也就是说，分公司要想在管理方面有所成就，现金流量管理是其中一个必须要做好的管理方面。

2.企业要想实现战略管理目标，就必须进行现金流量管理。洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司存在的价值就是为公司创造持久的经济效益，为了能够达到该目标，分公司需要对外部市场环境进行调查分析，同时与自身的经营特色相结合，制定出符合发展要求的战略。近10年来，黄金价格经过一路走高的强势后逐渐下跌，且呈现震荡状态，这将会给黄金冶炼企业的运营带来不利影响。对此，分公司的战略目标应以利益最大化为根本，结合市场形势做好应对发展战略。虽然现金流量未必能够展示出企业战略所创造的所有价值，但是由于企业发展战略目标是否成功主要是通过现金来表示，因此现金流量完全可以作为分公司发展战略目标是否创造预期价值的评价指标。也正是因为如此，才更需要做好现金流量的管理与控制工作。

二、洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司现金流量的控制策略

洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司在发展过程中，会遇到不同程度的资金风险问题，但是如果现金流量能够得到集中管理，同时加强预算管理工作，则能够在一定程度上降低风险带来损失。对此，分公司可以集中统筹安排资金，如果遇到资金短缺问题，要立即做好资金统筹安排，同时及时有效的调整资金用款计划等，而如果经营出现了盈余，则可以进行资金投放或者是另作其他安排，因此在满足企业发展需求的条件下，提高现金的使用价值是非常关键的。

1.对现金流量进行全面集中管理。目前，洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司的很多资金受各种因素的限制而被滞留在各个项目中，由于分公司缺乏必要的监督，使得很多资金在未取得科学论证的前提下盲目的投资，造成了大量资金的浪费。而如果分公司能够对现金流量进行集中管理，提高公司对现金流量的总控制力，减少资金在项目中的沉淀，这对缓解分公司资金压力意义重大。

2.控制现金支出，以此将现金流量控制在既定预算范围之中。洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司每星期都要进行现金支出核算，以此避免项目出现多报预算的情况。企业要制定科学审核机制，提高审核人员的待遇水平，以便能够让审核人员能够认真负责的工作，确保现金使用一直控制在既定的范围之中。

3.注重现金预算的科学性、及时性。现金预算是否科学及时，直接关系到黄金冶炼企业资金使用是否科学有效。现阶段，洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司在资金预算管理方面还存在着缺陷，比如资金预算流程不够紧凑，各个部门之间还不能做到协调发展；资金使用信息数据不能及时有效的获取，这使得企业现金预算的价值大打折扣。基于此，分公司需要注重预算管理，采取有利对策提高预算管理的科学性与及时性。

4.建立健全企业现金流量管理的逻辑通道。黄金冶炼企业现金流量管理是一项系统性的管理内容。现金信息流既涵盖了企业实体流，又涵盖了现金流，同时也包含了信息流。按照传统财务管理观点来看，现金被看成是一种实体资源，现金流程隐含在实体流程中，不易区别。因为现金作为实体，其自身流程相对比较清晰，易于控制与管理。然而，现金流与实体流还是有区别的：一方面现金流的流动随着实体流的流动而流动，现金流与实体流是相结合的；另一方面现金流与实体流也可能发生背离，现金流与实体流在时间上存在着先后的制约关系，在数量上也存在着一种平衡协调管理。因此我们可以将现金流分为三种：现金内部流程；与实体相结合的现金流；与实体流发生背离的现金流。不同类型的现金流其功能和关键控制點也有所区别。而洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司现金流量管理人员主要的工作是依据上述区别，建立各自的现金流量管理的逻辑通道。

三、结语

综上所述，可知洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司做好现金流量管理工作非常重要，加强现金流量的控制是资金管理的重要表现。目前洛宁紫金黄金冶炼有限公司分公司有关现金流量管理方面还存在着一定的不足，相信随着企业领导资金管理意识的加强，采取的现金流量控制策略越来越有效，公司的现金流量管理会取得更好的效果。

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