常州市创立机械厂信息化改造项目的财务分析报告

李晶

一、企业及行业概况

常州市创立机械厂是一家集机械配件和阀门加工、模具设计及加工、过滤器组装、销售为一体的专业化生产企业，公司专业生产加工各种球墨铸铁及灰铸铁阀门、机械配件。公司占地面积2000平方米，其中建筑面积1800平方米。公司现有员工30人，其中专业技术设计人员5人。

公司加工车间拥有国内先进的立式加工中心1台，数控加工车床10台、双柱立式车床、数显卧式镗床、摇臂钻床等加工设备，年可加工生产各类阀门和机械配件200余吨。本厂深知质量和诚信是企业赖以生存的根本，为了确保品质，每道工序均由培训达标的专业人员生产操作，确保公司产品稳定的各项性能指标。

公司通国际ISO9000质量管理体系认证。公司设有专业的产品检测中心，拥有移动桥式一座标测量机等先进的技术检测设备，可对公司加工生产的阀门和机械配件等产品进行多方位的物理性能检测。

我国的制造行业的市场发展的现状也不像前几年那么乐观。所以从我国的整体需求来看，阀门加工行业的供求量也受到了很大影响。行业税较重也是一个大问题。由于有些企业进行的不良竞争，导致阀门加工的质量多少都会出现下降，身为企业不能目光短浅。即使目前市场总体状况不是那么辉煌，但是逆流中成长的企业才更加坚强，阀门加工行业还是有很大希望的。

二、对企业实施“年产30万套阀门自动加工跟装配技术改造”项目后进行的财务分析

自2015年1月起企业实施“年产30万套阀门自动加工跟装配技术改造”项目，通过自动化改造、信息化管理，企业人力等成本大幅削减，产品品质提高。2015年全年在行业整体萎缩的严重形势下，常州创立机械厂完成销售收入3000千万元，同比增长20%。

在成品装配车间，创立机械投资80万元自主研发了一台自动装配机，自2015年6月上线以来，不只为成品装配车间省下了6名工人，还大大提升了产能。

在阀门生产车间，5台高效精密水车正在运行，每台水车的产量是一般数控机床的5倍。同时运行的4台自动车床，品质精度也远远高于普通仪表车床，使阀门日产量从原先的500只增加到目前的4000只。

在引进信息化生产设备的同时，还实现了企业会计电算化管理，其中有下列模块：

第一，财务管理模块：运用企业的会计信息资料，实现总帐，固定资产管理，应收帐款，应付帐款，在控制风险的同时，使企业的资产得到优化配置达到利润最大化。

第二，成本管理：成本会计，盈利能力分析，订单管理，内部会计管理，使内部系统优化。

第三，销售管理：销售订单，出货，原始发票，信贷评级管理，形成销售信息系统。

第四，人力资源管理：为企业提供人员配置优化方案，并实现简化和加速企业。

第五，生产管理：预测与需求分析，中长期规划管理，MRP，生产订单与财务核算管理的集成。

第六，物料管理：产品主数据，库存管理，采购管理，供应商评估，物料管理信息系统。通过精确的库存计划和仓储管理以降低采购和仓储成本。

自动化改造、信息化管理，是常州创立角逐市场做大做强的关键手段，本人于2015年9月与企业签订一项横向合作项目，项目名称为基于杜邦分析法对常州市创立机械厂进行全面的财务分析，企业在取得成绩的同时目前还存在的主要问题：

其一，企业资金紧张

通过计算分析，2015年的流动比率为1：1左右，速动比率为1：0.8左右，这说明企业的流动负债支撑着企业的流动资产，如果说流动资产中有一部分来源于企业内部资金，那么，必然有一部分流动负债用于对外长期投资，所以说明企业负债过大，尤其是流动负债过大，同时也从另一个角度说明企业盈利能力较弱，因为一个企业的长期资产才是盈利能力较强的资产。企业周转资金只能依靠短期借款和结算占用款，因为目前企业流动比率较低，所以申请贷款相对困难。

其二，期间费用增长较快

企业2015年度虽然主营业务收入大幅增加，但是利润却在下降，而且利润下降的幅度大大超过收入增加的幅度，即企业主营业务收入2015年较2014年上升了3.8个百分点，但净利润2015年较2014年下降了22.67个百分点。同期企业主营业务成本增长幅度为8.15个百分点，企业期间费用上升幅度过高，尤其是营业费用2015年较2014年上升了125.56%，致使企业盈利能力大幅下降。

造成上述困难的可能原因：

其一，企业资金紧张的原因

一是企业存货占用额较大，在企业流动资产中存货占近50%，其中在产品的占比和原材料占比期初比期末均增幅很多，在产品占用额比期初增加了50万元，原材料占用额期末比期初增加了14万元。企业今年销售量已经有一定幅度下降，而在产品和产成品占比却在上升，说明企业在产品和产成品上所占用的资金过多，其中在产品占用过多主要是企业产品结构不合理，工序配置不够优化，不协调，产成品过多，一方面是由于上述在产品的占用过多而导致的产成品上升；另一方面，由于目前模具企业普遍的不景气，应收账款发生坏账的比例提高，至使企业尽量减少赊销比例，款到账才出货，所以造成产成品占用额上升。所以2015年的信息化项目启动更为必要了，因为如果企业的管理跟不上去，会导致资金得不到优化配置，应当真正认识到企业信息化管理应以财务管理为中心，而财务管理应以资金管理为中心，从而使企业所谓的财务管理被日常会计核算工作所占据和淡化，成本核算需要和企业财务管理各个阶段挂钩，用专业的财务分析方法测算企业的资金需要量，对企业资金用途以及分布情况的不了解，就不可能及时发现资金管理中存在的问题，所以对市场的变化应变能力较弱。

二是其他应收款占用额较大，虽然从企业应收账款周转率来看，企业赊销货款周转状况良好，但企业其他应收款数额较大，其他应收款占用资金2015年年末为41.26万元，导致大量占用企业流动资金，使得本已紧张的资金更趋紧张。

其二，期间费用上升的原因

期间费用上升主要是管理费用和营业费用上升幅度较大，主要原因是：这主要和15年企业启动的信息化项目有关，项目前期的投入比较大，收益在短期来看甚微，但是自动化改造、信息化管理，是常州创立机械角逐市场做大做强的关键手段，企业转型升级是必走的道路。我国的人口红利早就落幕了，不用大量的信息化和自动化的话，企业的成本是降不下来的。仅15年的营业费用比14年上升了6.18万元，增幅达145.58%。

三、常州创立机械转型升级阶段的改造趋势

（一）模具行业实现全球化，使得企业缩短模具生产周期

模具行业已经实现全球化，全世界范围内模具的供求双方都初具规模，全球化带来了分工不同，对精度要求低、工艺简单的模具生产基本上都在发展中国家，发达国家的模具生产企业则定位在对精度要求高、工艺复杂的模具生产，则加剧了模具企业的竞争，使得模具生产厂家加速生产周期的同时，努力简化和优化生产工序，模具的生产周期将进一步缩短。

（二）模具产品实现规模化、精细化、标准化生产

一方面模具成型零件日渐规模化和为提高生产效率开发的“一模多腔”造成了模具日趋大型化，另一方面计算机产业、医学的迅猛发展带来了零件微型化及精细化，有些模具的加工精度公差就要求在1μm以下。国外发达国家模具标准件使用覆盖率一般为80%左右。标准化生产是我国模具行业共同的发展方向，在模具生产竞争加剧的同时，标准化生产可节约行业成本。

企业转型升级是必走的道路。我国的人口红利早就落幕了，不用大量的信息化和自动化的话，企业的成本是降不下来的。作为转型升级的开始阶段，我们认为企业应该坚定得走下去！