石油企业强化成本预算管控的路径研究

陈娜

摘要：在世界经济全球化加快的背景下，石油等能源消耗企业要在激烈的国际竞争中占据一席之地，既面临机遇又要应对挑战。在新形势下，石油企业只有通过有效的成本预算管控才能实现企业可持续发展。

关键词：石油企业；成本管控；可持续发展

中图分类号：TE6 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）004-000165-01

石油资源是当今社会重要的战略资源，即使在新能源不断涌现的今天，其在国际能源市场上的重要地位仍无法撼动。石油企业是我国国有企业的重要组成部分，承担着为我国开采石油的重任，因此，工作效率的提升成为石油企业成功的关键。本文详细论述如何对石油企业生产经营各项要素进行管控，为石油企业实现可持续发展提供帮助。

一、成本全面预算管控的实施背景

首先页岩气革命使得页岩油产量增加，加上天然气等新能源在交通领域的推广使用，使得美国等发达国家正在逐步减少对外国石油的依存度。再加上优质油气资源稀缺、石油开发成本上升、投入与产出之间的矛盾逐渐显现。其次，我国石油产业员工基数庞大、设备老化严重、实现环保任务与完成生产目标的矛盾加大。最后，油气资源的枯竭使得可持续的发展战略成为迫切需要解决的问题。应对挑战，改革石油企业预算成本管控模式成为刻不容缓的重要问题。

二、石油企业强化成本预算管控的途径

（一）成立预算管控组织，健全任务分配制度

首先，设立成本预算管控的管理机构。预算管控委员会的职责范围不仅限于本部门，而且渗透到石油企业各个部门之中，依照层次将对各个级别的部门进行预算管理。例如：根据我国石油企业大致划分为三层，企业管理层、企业各个部门、各个矿井。每一层级都有专门人员负责实施成本管控。

预算管理部门要加强对自身工作职责的认识。第一，划定预算管理部门职能，各个部门领导为预算委员会成员。第二，对各部门的预算统计工作由雇佣的专业会计师完成。第三，各部门年度预算目标根据相关的行业规范标准来制定。以此作为制定企业整体预算管控目标的依据，各部门统筹协调对年度预算管控任务进行分配。

（二）确定成本产生网络节点，合理管控资源耗费预算

将成本管控标准与正常消耗标准相结合，在工程运行的每个网络节点上，将总体预算管控任务目标分为材料耗费、运输耗费及加工耗费等成本预算管控子系统，将预算管控精确到每个节点，最终建立成本标准、运行耗费和绩效考核相统一的管控体系。

我们清楚，光靠建立成本管控体系是远远不够的，还需要有相应的成本预算管控手段才能够对成本做出有效控制。每个部门都应该以网络节点为管控依据，对上层机构做出的成本管控目标做出具体分析与细化，把管控任务分配到每个具体的工作人员的工作当中；对无效成本产生的原因与成本预算管控策略加以分析，然后根据成本预算管控目标，企业战略决策的变化选择最佳成本控制方案，从而保证企业资源高效利用。

（三）统筹预算安排，优化增效点

石油企业的工作模式包括前期勘探、开采建设、产出加工及后期设备维修保障等环节，要想实现整个企业的资源消耗和预算管控处于一个较高的水平，必须将各个部门的行动进行统一筹划。企业内部资源的分配也要通过统筹进行合理分配，使资源利用效率最大化。同时，也会为企业压缩大量不必要的消耗，利用节省的大量资金进行石油技术革新研究，从而达到降低生产成本，提高能源利用效率的目的。

（四）加强预算审核力度

预算使用情况分析包括很多方面的因素，例如每个单位资金的利用效率，各个部门的工作效率等；而要解决预算实施过程中出现的问题，也只能从财务报告中分析原因。对预算实施情况的审核也有利于防止企业内部贪污和挪用公款的发生。

在每年的预算期结束的时候，企业应部署财务部门对企业年度预算使用情况进行检测，如若在检测中发现预算使用情况有问题应立刻通知有关部门进行改正。年度预算的按时审核是保证企业资金正常使用的重要前提。

另外，通过对成本预算的管控和审核也能促使各部门合理利用资金，提高企业工作效率。通过对成本预算的定期审查与监督，企业管理层能够及时掌握各个部门及分支单位的工作进展。以便于对各部门下一步的工作部署做出相应的调整。如果各部门工作重心与企业整体发展方向相违背，管理层应当果断对部门工作方法做出调整，最终实现企业的整体发展目标。

（五）积极利用信息化平台。

建立全面的成本预算控制信息系统。整理成本预算网络节点，以此为基础对生产参数标准化数据系统进行归纳和完善，对成本预算控制信息系统中的资源进行整合。以单元为预算单位，以标准化的生产参数为基础，分析各单元所需消耗资源，促进各单元成本预算的形成、优化以及实施，将服务保障设施、工程建设、勘探开采等信息以数据的方式呈现在统一的信息交换平台上，为进一步的预算评估提供可靠依据。拓展ERP（企业资源系统）的应用范围，拓展ERP系统中对人工成本信息的利用，使之与HR（人力资源）部门的薪资信息进行实时对账分析，使企业成本预算管控部门对公司物资出、入库，物资的利用情况的核算得以实现。

总之，建立全面的成本预算管控模式，创新对石油企业的管理体制，由粗放型管理改为精细化管理，对旧有预算管控体制进行改革，实现对企业资源利用效率的最大化，加大对各部门成本预算年度目标的考核力度，才能提升石油企业的经济效益，实现石油企业可持续发展。