浅析我国小型企业内部控制与风险管理

摘 要：在我国经济与社会快速发展的今天，我国企业所面临的市场竞争形势也变得愈发激烈，这就使得企业自身风险的管理与控制变得愈发重要。在我国当下的企业发展中，管理层内部控制与风险管理意识的薄弱、相关监督制度的不完善严重制约着企业的进一步发展，而这一问题在我国小型企业中表现的尤为严重，在这种大环境背景下，本文就我国小型企业内部控制与风险管理进行了具体研究，希望这一研究能够在一定程度上解决我国小型企业发展中所面临的相关问题。

关键词：小型企业 内部控制 风险管理

在我国近些年经济的快速增长中，小型企业在其中发挥着举足轻重的作用，而我国近些年对于小型企业的发展提供的不少政策支持，也促进了我国小型企业的蓬勃发展，但在这一发展的背后，我们也应重视小型企业内部控制与风险管理工作存在的不足。

一、内部控制与风险管理概述

1.内部控制。内部控制概念最早出现在1936年的美国，并于1994年正式确定了其定义，而我国的内部控制概念则借鉴了美国的内部控制定义，并在2008年发布的《企业内部控制基本规范》中将其描述为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”在企业的内部控制工作中，这一工作对于企业的总体高效率经营有着不俗促进作用，并能够很好的保证企业财务财产安全，这也是内部控制能够在我国当下现代企业中广泛应用的原因之一。

2.风险管理。我国国务院国有资产监督管理委员会在年发布的《中央企业全面风险管理指引》中对风险管理的概念进行了详细表述，其认为风险管理是“企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法”，基于这一理论，我们就能够对企业的风险管理工作产生较为全面的认识。在我国当下企业生产发展所面临的激烈市场竞争中，风险管理对于保证企业的安全发展存在着极为重要的意义，这也使得“全面风险管理”概念开始受到我国企业的广泛认可。

二、我国当下小型企业内部控制与风险管理存在的问题

上文中我们对企业内部控制与风险管理的理论进行了较为详尽的了解，笔者将在下文中结合自身实际工作经验，对我国当下小型企业内部控制与风险管理工作存在的问题进行分析与总结，希望这一内容能够对我国小型企业内部控制与风险管理的更好展开带来一定启发。

1.风险管理与内部控制体系的落后。在我国当下小型企业内部控制与风险管理工作中，由于一些小企业的领导对于这一工作认识的不足，往往就会造成企业内部控制与管理工作体系发展不完善、管理过程中二者不能兼顾等问题出现，这些问题对于企业内部控制与风险管理功能的发挥都会产生不小的负面影响，小企业只有解决了这一問题，才能够保证自身经营风险的降低与经营利润的提高。

2.内部控制与风险管理部门沟通的缺乏。在我国一些小企业中，内部控制与风险管理一般依靠企业的决策层实现，这一现状不仅使得企业决策层很容易出现各类决策失误，也使得基层员工的意见得不到较好的传达，这对于小型企业内部控制与风险管理工作的较好展开会产生不小的负面作用。

3.内部控制与风险管理工作内部监督的不足。在我国当下的大多数小企业中，都存在着缺乏制约和监督内部控制与风险管理工作的机制，这就在一定程度上影响了这一工作功能的较好发挥。虽然一些小企业的管理者认识到了这一问题，也采用了一些方式试着保证内部控制与风险管理工作的顺利进行，但由于这一方式大多不成体系，管理者的理念往往不能够得到较好的实现，这就使得小企业的管理很容易出现各类隐患。

三、基于风险管理的小企业内部控制体系建设-以XX企业为例

上文中我们对我国当下小型企业内部控制与风险管理存在的问题进行了详细论述，而为了较好的解决这一问题，笔者将在下文中以XX企业为例，对基于风险管理的小企业内部控制体系建设进行较为详尽的论述，希望能够对我国小型企业内部控制与风险管理工作的更好展开带来一定帮助。

1.XX企业概述.XX企业是一家电子产品原料的提供企业，企业员工78人，上一年度的营业收入为4730万人民币，由于企业近几年始终处于快速发展的态势中，这就使得企业高层管理者开始认识到科学的内部控制与风险管理体系的重要性，为了能够在竞争日益激烈的日常中谋求企业发展的一席之地，XX企业开始了专属于自身企业的基于风险管理的内部控制体系建设。

2.XX企业基于风险管理的内部控制体系建设过程.在XX企业基于风险管理的内部控制体系建设中，我们需要通过企业特征分析、战略定位、风险点与控制点分析、内部控制的形成与调整等一系列工作。

2.1企业特征分析.结合我们在上文中提到的XX企业的基本资料，我们可以了解到XX企业本身完全符合我国政府对于工业小型企业的划分标准，其企业性质也属于自然人投资成立的民营企业，而由于XX企业仍处于快速发展阶段，所以其本身存在着较高的决策风险，这就使得XX企业需要建立以风险管理为基础的内部控制体系。

2.2战略定位.XX企业本身是一家为电子产品原料的提供企业，其经营的优势就是通过物美价廉的原料产品打动客户，而能够实现物美价廉的产品生产与XX企业坚持的精细化管理有着较为密切的关系，而XX企业所建设的生产互补战略不仅能够保证其自身的长期可持续发展，也标志着XX企业对自身所作出的专业化生产的企业定位。

2.3风险点与控制点分析.在XX企业的经营与发展中，其主要面对着政策、市场、技术、财务以及经营等多种风险形式，其中政策风险主要取决于国家政策是否对XX企业的发展提供支持；而面对市场风险XX企业则采用了以销定产、开发市场、现汇交易等手段降低市场方面的风险；而在技术风险中，XX企业凭借对技术研发与取得的重视、对员工技术开发的鼓励以及对技术信息和资料的保护较好的降低了这一风险带来的危害；而在财务风险中，XX企业采用了定性财务风险评价的方式对企业发展面临的筹资风险、投资风险、资产管理风险进行了较好的控制；而面临着公司、生产以及销售层面存在的经营风险，XX企业采用了企业文化建设、人力资源制度完善、对生产质量与安全的严格管控、销售计划的妥善制定等一系列工作对这类风险进行了较好的解决。

2.4内部控制的形成与调整.基于上文中对XX企业所面对风险的风险点和控制点的识别和评价，XX企业就能够形成一套较为完善的符合其自身实际发展情况的基于风险管理的内部控制体系，而XX企业只有较好的贯彻这一体系，才能够保证自身的长期可持续发展。

四、结语

为了能够对我国小型企业的内部控制与风险管理进行较好的研究，笔者对XX企业基于风险管理的内部控制体系建设进行了详细论述，希望这一论述内容能够对我国小企业的经营与发展带来一定帮助。

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作者简介：张鑫（1994.10—），男，籍贯：陕西省榆林市榆阳区，学历：本科，就读于：西京学院；现有职称：初级审计师，研究方向：财务管理。