浅谈出纳业务信息化处理的实现途径

摘 要：传统的出纳工作是会计信息化的一个短板，与会计业务信息化处理不协调，制约着会计信息化的发展。随着信息技术的深入应用，出纳业务信息化处理已经成为可能。本文分析了出纳业务的工作特点，重点阐述了哪些出纳业务可以通过信息化的手段进行处理。

关键词：出纳 出纳业务 信息化处理

从20世纪80年代中期至今，我国会计信息化已经进入管理型时期，然而作为财务系统中最基层的出纳管理系统却仍然相当薄弱，出纳仍然停留在手工劳作的阶段。随着信息网络技术的不断深入应用，特别是近年来网上银行、第三方支付的兴起，为企业出纳业务信息化提供了非常好的实践环境。目前有不少软件公司意识到这一问题，正在着手研发和销售出纳电算化软件，结合网上银行和第三方结算平台的发展，出纳工作正在发生着悄然的变化。出纳业务信息化处理是现代信息社会对出纳工作提出的新要求，也是出纳业务处理的新趋势。

一、出纳业务信息化的概念

出纳业务信息化是指以计算机为主体的当代电子信息技术在出纳工作中的应用。具体地说，出纳业务信息化是由出纳人员、计算机硬件、计算机软件及现代网络通信技术等要素组成，把计算机的信息处理技术应用到出纳工作中，代替传统的出纳工作如手写票据、登记银行存款日记账和现金日记账、进行银行对账，提供出纳日常报表等环节，从而大大提高工作效率。出纳管理系统和其他财务系统的集成应用可以顺利地实现出纳业务信息化，从而形成以原始单据套打、日记账电算化、银行对账自动化、资金管理网络化为主的出纳业务信息化处理解决方案。

二、出纳业务信息化的实现途径

出纳日常核心工作主要包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。结合企业目前常用到的出纳业务信息化处理工具和方法，为清晰表达出业务之间的联系，可以绘制出出纳业务信息化应用的操作流程，如图1所示。

根据出纳业务日常工作的频率特点，可以实现信息化操作的出纳工作分为三大类：即现金收支业务，银行票据结算业务和网上银行业务。下面将分别阐述三类业务的信息化处理实现流程。

1.现金收支业务。现金收支业务，涉及到业务类型比较多，如：差旅费报销，小额零星采购与销售业务，个人工资、福利费和劳务费等，其特点是业务量大金额小，登记繁琐。出纳完成前期的原始单据审核，支付或收取现金后，可以采用出纳管理软件对现金收支业务进行现金日记账登记。信息化处理主要支撑系统：出纳系统、总账系统。业务流程如图2所示。

出纳系统：（1）提供现金日记账增加删除修改等管理功能。（2）提供现金日记账查询功能。（3）提供现金盘点功能。（4）自动生成业务凭证传递到总账系统。

总账系统：（1）接收出纳系统凭证，实现出纳和会计工作的协同工作。（2）与出纳系统对账，保证账账相符。

2.办理银行票据结算。银行票据结算业务主要涉及各类银行票据的填制，其中最频繁的是现金支票和转账支票，该类业务的特点是手工填制容易出错，后续登记查询比较麻烦，而这部分正是计算机信息化处理的长处。出纳完成前期单证审核后，可以借助票据管理系统高效快速地完成票据打印、报销、查询等工作。信息化处理主要支撑系统：票据系统、出纳系统、总账系统。业务流程如图3所示。

票据系统：（1）提供从票据的添加、领用、套打到核销各阶段全程管理。（2）不论票据打印还是票据领用均可实现票据数据自动登记到出纳日记账中，避免二次录入的工作。

出纳系统：（1）接收票据系统的自动增加的银行日记账（2）提供日记账增加删除修改等管理功能。（3）提供银行日记账查询功能。（4）提供银行对账功能。（5）自动生成业务凭证传递到总账系统。（6）月末自动实现与银行对账工作，并对自动生成的银行存款余额调节表进行实时查看、核对，提供月、周、季等财务报表的查询及打印。

总账系统：（1）接收出纳系统凭证，实现出纳和会计工作的协同工作。（2）与出纳系统对账，保证账账相符。

3.办理往来结算。现在企业往来结算大多采取银行转账的方式完成，以前多为柜台办理，随着网上银行的兴起，更多的企业已经在使用企业网银处理往来结算业务和支付各类代缴代扣费用，网上银行的广泛使用为出纳工作提供的便利，结合出纳管理系统，可以将整个往来结算业务连成一体。信息化处理主要支撑系统：网银系统、出纳系统、总账系统。业务流程如图4所示。

网银系统：（1）使用电子银行办理往来结算。（2）使用支付宝等第三方结算平台办理办理往来结算。（3）导出银行电子对账单功能。

出纳系统：（1）提供銀行日记账增加删除修改等管理功能。（2）提供银行日记账查询功能。（3）导入银行电子对账单功能。（4）月末自动实现与银行对账工作，并对自动生成的银行存款余额调节表进行实时查看、核对，提供月、周、季等财务报表的查询及打印。

总账系统：（1）接收出纳系统凭证，实现出纳和会计工作的协同工作。（2）与出纳系统对账，保证账账相符。

三、出纳业务采用信息化后的影响

1.减轻劳动强度，提高工作效率。实现出纳业务信息化后，出纳只需把数据按规定的格式要求输入计算机，计算机便自动、高效、准确地完成数据的校验、加工、传递、存储、检索和输出工作。使用信息化工具可以有效减少出纳人员跑银行，会计人员做账等环节需要人力与沟通成本，大大提高工作效率与质量。

2.提高出纳人员素质，促进出纳工作的规范化。实现出纳业务信息化后，大部分出纳的日常业务将通过信息化软件系统把操作流程规范起来，从而促进手工操作中不规范、易出错、易疏漏等问题的解决，促进出纳工作的规范化。出纳人员通过规范化的软件流程操作，既让出纳专业知识得以实操，也同时掌握了计算机技术与现代网络技术相关知识，从而进一步提高出纳人员自身的职业素质。

3.打通财务系统最后一环，提高企业整体信息化。出纳业务信息化处理是企业实现全面信息化的重要一步，也使得企业财务工作最前沿的业务以信息化应用落地，实现了对企业出纳业务有效地管理与控制，以及实时的信息反馈。出纳业务的信息化处理将大大提高企业在资金管理和使用方面的应用，提升企业整体信息化水平。

作者简介：陈二军（1980.9—），男，汉族，江苏连云港人，讲师，学士，主要从事财务会计及企业信息化建设方面研究。