河南省城镇职工基本养老保险基金收支影响因素分析

◎张淑真

经济与管理

河南省城镇职工基本养老保险基金收支影响因素分析

◎张淑真

（河南大学哲学与公共管理学院，河南开封475000）

随着河南省老龄化程度逐步加深，保证城镇职工基本养老保险基金收支平衡，促进制度的可持续运行越来越重要。通过对河南省城镇职工基本养老保险基金近十年的收入和支出的基本情况进行深入分析概括后，对影响基金收支情况的社会平均工资、制度赡养率、缴费率、替代率、覆盖率等几个主要因素进行分析阐述，进而提出扩大制度覆盖面、加强征缴力度、延迟退休年龄等一些建议对策，以期有利于河南省城镇职工基本养老保险基金的收支平衡。

城镇职工；基本养老保险基金；老龄化；因素分析

目前，我国城镇职工基本养老保险体系尚不完善，保障水平较低，加之历史遗留问题使得养老保险基金面临严重的支付困境。据统计，截至2014年年底我国65岁及以上人口达到13815万人，老年抚养比为13.7%。[1]河南省2014年老年抚养比例已经达到13.5%，[2]与全国老龄化程度相差无几。河南省城镇职工基本养老保险在整个养老保险体系中占据重要位置，在面临人口老龄化所带来的养老金支付困境时，研究影响城镇职工基本养老保险基金的收支主要影响因素，充分利用各方优势，规避风险的基础上实现基金的可持续运行，对充分保障离退休人员的生活水平具有重要意义。

一、文献综述

对城镇职工基本养老保险基金收支的影响因素研究是我国学者研究基本养老保险基金的重要问题之一，目前已经取得非常可观的成果。从研究覆盖范围来看，主要侧重于全国范围内的整体研究。郑秉文、孙文勇认为如果不考虑财政补贴，我国半数省份的养老保险基金收不抵支。[3]刘永焕选取我国31个省的数据为样本对影响社会养老保险基金平衡的因素进行分析，发现替代率和缴费率等影响因素对各地区养老保险基金平衡的影响力度相同。[4]从研究内容来看，多数侧重于某一具体因素的影响效应。田月红、赵湘莲则从人口老龄化这一因素入手对我国城镇职工基本养老金进行分析测算。[5]韩烨、韩俊江从制度赡养率分析我国养老保险基金发展面临的挑战主要包括，地区间发展差距大，转制成本的存在等。[6]大多数学者在研究基本养老保险基金影响因素时多仅限于全国范围内，还有部分学者针对单一影响因素产生的效应进行探究。很少有人针对某一地区对其基本养老保险基金的影响因素进行全面分析。关于河南省城镇职工基本养老保险基金的研究更是罕见。朱志培将河南省与全国的基本养老保险现状进行分析之后从替代率、职工负担系数等方面提出相关对策。[7]故文章在已有研究的基础上，对河南省城镇职工基本养老保险基金收支的影响因素进行全面分析后，针对河南省具体情况提出促进基金持续发展的对策建议。以期对基金的良性运行产生积极作用的同时促进下一步养老保险制度的城乡统筹。

二、河南省城镇职工基本养老保险基金收支现状

截至2015年年底参加城镇职工基本养老保险的人数为1508.71万人，而在2005年年末参加城镇职工基本养老保险的人数为813.98万人，十年间参保人员增长了694.73万人，在这些参保人员中离退休人数为359.75万人，在职职工人数为1148.95万人。[8]城镇职工参保人数迅速增长得益于近年来河南省致力于扩大养老保险基金征缴面，在很大程度上提高了城镇职工基本养老保险政策的覆盖面。持续将农民工和灵活就业人员的参保问题作为实现“扩面”应解决的重点问题，实行目标管理，强化养老保险费的征缴力度，提高城镇职工基本养老保险基金的收入的同时增强该项制度的可持续性。

表1中城镇职工基本养老保险基金收入和支出在2010年至2014年间均呈现显著上升趋势，且收入总是略高于支出。但是据河南省统计公报显示，在去掉财政补贴和其他一些收入之后，单征缴收入这一项收入并不足以支付养老金的支出。2012年城镇职工基本养老保险基金的征缴收入为546.29亿元，2013年为620.94亿元，截至2014年年末已达到680.87亿元，[8]通过近三年的城镇职工基本养老保险基金征缴收入和支出相比较可以看出，养老金的支出是大于征缴收入的。随着经济的发展和制度覆盖率的不断增长，基金的征缴收入迅速增加的同时，基金的支出也在迅猛增加，河南省城镇职工基本养老保险基金存在结余多半依靠国家和上级的财政补贴。

三、影响因素

根据国家2005年颁布的《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》以及我国目前实施的关于城镇企业职工基本养老保险基金的相关制度可得出基金收入和支出的计算公式。当年城镇企业职工基本养老保险基金收入=参保的在职职工人数×城镇企业在职职工年平均工资×征缴率×缴费率。当年城镇企业职工基本养老保险基金支出=参保的离退休人数×城镇企业在职职工年平均工资×替代率。可以看出影响河南省城镇职工养老保险基金收入和支出的主要因素有以下几个方面。

（一）城镇职工年平均工资

按照我国目前的养老金收缴和计发办法，城镇企业职工年平均工资不仅与养老金缴费额度挂钩，也影响着养老金的支出水平。从表2中可以看出河南省城镇在岗职工平均工资水平低于全国整体平均水平。社会平均工资在一定程度上可以反映出当地经济发展水平，河南省位于中部地区，属于农业大省，工业和一些高新技术产业并不发达，特别是和东部沿海等地区发展水平有较大差距。这也导致河南省城镇职工养老保险基金的缴费和支出水平并不高。基金的收入支出与社会平均工资及工资增长率有很大相关性，蒋筱江、王辉通过建模测算得出在超过一年期内，当职工年平均工资增长率、养老金收益率、年人均养老金支出增长率相等时，养老基金收益率对基金收支平衡没有任何影响；当这三者不相等时，如果养老基金收益率高于工资增长率，基金的收入就会增加。[9]

（二）制度赡养率

制度赡养率在一定程度上反映了这一地区的老龄化程度。[6]从表3中可以看出2010年到2014年赡养率整体呈现一种显著上升的趋势，自2011年开始赡养率开始出现下降的趋势，说明河南省城镇职工基本养老保险制度的扩面政策也起到一定的作用，缓解了河南省面临的老龄化危机。河南省属于人口大省、农业大省、也是人员输出大省。人口基数较大，加之大量年轻务农务工人员大量流入外省。更加剧了人口老龄化程度，提高了制度赡养率。近年来河南省制度赡养率居高不下，已经达到1：3左右。赡养率过高会增加制度压力，在职职工需要支付更多工资以维持代际间的赡养义务。

（三）缴费率、替代率

2016年人社部和财政部联合发出的《关于阶段性降低社会保险费率的通知》规定将企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的降至20%。缴费比例为20%的若在2015年底基金累计结余可支付高于9个月的省可将单位缴费比例降至19%。这种阶段性降低缴费率的办法可以缓解企业特别是中小企业的缴费压力。实际上，对于大多数企业而言，缴费率过高，只是名义上的缴费率高，实际缴费率未必高。很多企业在缴费基数方面大做文章，虚报、低报职工工资，使得规定的高缴费率并未实现预期的目标，反而背道而驰。还有一些企业为支付退休职工的养老金，缴费率已经超出20%，对企业的发展造成很大的影响，甚至阻滞企业发展，由此一些中小企业并不愿意为职工办理养老保险。高的缴费率阻碍了养老保险制度的扩面工作，也降低了企业养老保险基金的征缴率。养老金的缴费率过高，替代率却太低，政府在降低缴费率的同时也应该适当提高替代率。截至2014年，河南省连续第十次为企业调整退休人员的基本养老金，调整后，河南省企业退休人员每月养老金达到1950.21元。[10]过高的缴费率和不能满足需求的替代率都严重影响着养老金制度的可持续性。

（四）其他方面

目前河南省正在积极开展养老保险的扩面工作，截至2015年年底，参加城镇企业职工基本养老保险人数达到1320万人，超额完成预计扩面计划。[10]之后会继续以农民工、灵活就业人员和一些中小企业为重点进一步扩大城镇职工养老保险制度的覆盖率。我国资本市场发展并不成熟，在对养老金这种涉及民生之本的大额基金进行投资时，更是谨慎选择。根据相关规定，投资国家一些重点企业重大项目的比例不得超过养老金净值的20%，投资股票、股票型养老金产品等的比例不得超过30%。由于基金的投资渠道太过狭窄，在一定程度上限制了基金的收益性，甚至造成资产缩水，养老金持续贬值，对退休职工的老年生活水平产生不利影响。[11]根据国务院印发的《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，自2014年10月1日起实施，机关事业单位的基本养老保险基金也要有单位个人共同负担，其缴费办法和待遇与企业相似。结束养老金“双轨制”运行情况，并轨以后有利于城镇职工基本养老保险制度更加公平、更加可持续的运行。

表1 2010—2014年河南省城镇职工基本养老保险基金收支情况

表2 2010—2014年河南省、国家城镇单位在岗职工年平均工资

表3 2010—2014年河南省城镇职工基本养老保险制度赡养率情况

四、对策建议

（一）持续扩大制度覆盖范围，降低制度赡养率

为维持养老保险制度的持续运行，扩大城镇职工基本养老保险制度的覆盖面至关重要。随着老龄时代的到来，退休人口越来越多，通过扩大制度覆盖面增加参保在职职工数量降低制度赡养率行之有效。应实施积极的促进就业的政策，让更多年轻劳动力、家庭妇女、失业人员等进入工作岗位，增加城镇职工基本养老保险制度的缴费力量，扩大制度覆盖面的同时达到降低制度赡养率的目标。

目前，河南省在城镇职工参保的扩面工作上已经取得可观成绩，但是在灵活就业人员、中小企业职工以及农民工等方面依然存在继续扩大制度覆盖面的空间。尤其是农民工，流动性很强，自身权利意识淡薄，对养老保险制度的相关信息了解不全面，加之很多雇主为节约用工成本并不愿意主动为农民工投保。对于大多数自由职业者，由于没有雇主为其分担缴费额度，个人负担较重。在员工流动性较强的企业中，还存在一些中断参保的职工，对此要加大宣传力度和财政补贴范围，积极的吸引一些中断参保的职工重新参保。

（二）渐进式延迟退休年龄，控制提前退休行为

自党的十八届三中全会提出研究制定渐进式延迟退休年龄政策之后，延退已经成为近期热议话题。随着社会经济的发展，人均预期寿命的增加，以前制定的退休年龄不再适用。除了规定基本的退休年龄之外，还应增加最高和最低退休年龄，使得职工在一定范围内拥有选择权，增强退休年龄制度的弹性。[12]延迟退休年龄在增加养老保险基金收入的同时减少支出，不仅增强制度的可持续性，还可以实现对个人劳动力资源的充分利用。在一些效益不好或者已经破产的企业中提前退休现象尤其普遍，工作期间工资甚至低于退休后养老金，所以很多人选择提前退休，且办理病退居多。各级养老保险管理机构应严格把控提前退休情况，完善劳动能力鉴定制度，严格执行国家法定退休年龄制度。

（三）加大基金征缴力度，回笼应收资金

在积极稳妥的开展扩面工作的同时，也要严抓养老金征缴力度，清查企业缴费状况，对于一些欠费，应缴未缴的企业应予以法律惩罚，并建立公开透明的监督制度，[13]及时收缴应收保费。防止一些企业为了少缴不缴养老保险费用，谎报企业职工人数、工资等，降低企业缴费基数。针对企业故意拖欠应缴费用的情况，应采取强制性措施和处罚规定，以达到收缴目的。同时鼓励企业职工对其进行监督，发现这种可能损害职工权益、集体利益的行为就及时进行举报。并对切合个人自身利益的信息进行合理公开，实现制度运行的公正、公开、透明，保障职工举报渠道的畅通无阻。

（四）财政补贴

为维持制度本身的可持续性，增收节支是必要途径。依照目前情况来看，受河南省自身经济发展结构、市场条件等客观影响，大幅度提高社会平均工资以达到增加城镇职工基本养老金收入这一举措并不具备可操作性。根据河南省实际情况，单纯依靠职工和个人缴费并不足以维持退休人员养老金的支出，需要国家一定的财政补贴。尤其是养老金“并轨”以后，机关事业单位的改革需要大量资金投入，不仅要为已经退休的职工支付养老金，还要为在职职工承担改革成本，需要财政的大力支持才能顺利开展。[14]在企业中也可以提高职工对制度本身的信心，鼓励带动更多人参与到制度中来，也可以更好的推进扩面工作的顺利进行以达到增收节支的目的。

五、小结

河南省城镇职工基本养老保险制度运行平稳，覆盖范围和收支规模都在逐年扩大，充分保障了退休职工的生活水平，促进社会和谐稳定，为河南省的经济发展提供了坚实后盾。但是，面临的形势依然严峻，不容懈怠。延迟退休年龄政策即将出台，各级社保机构也要做好相关配套措施以保证延退政策的顺利实施。为保证制度的长期稳定发展，制度执行机构要严格按照相关法律法规约束各方行为，加强制度执行力度；做好相关劳动鉴定，严格控制提前退休现象的发生；加强对企业应缴不缴、应缴少缴以及故意拖欠等行为的规范，促进河南省城镇职工基本养老保险基金的可持续发展。

[1]中华人民共和国国家统计局[EB/OL].h ttp://www.sta ts.gov.cn/tjs j/.

[2]河南省统计年鉴（2015）[EB/OL].http://www.ha.sta ts.gov.cn/hn tj/lib/tjn j/2015/indexch.htm.

[3]郑秉文，孙文勇.对中国城镇职工基本养老保险现状的反思——半数省份收不抵支的本质、成因与对策[J].上海大学学报（社会科学版），2012（3）：1-16

[4]刘永焕.基于面板数据的社会养老保险基金平衡影响因素研究[J].商业时代，2014（22）：82-85

[5]田月红，赵湘莲.人口老龄化、延迟退休与基础养老金财务科持续研究[J].人口与经济，2016（1）：39-49.

[6]韩烨，韩俊江.从制度赡养率看我国养老保险基金发展面临的挑战[J].经济纵横，2013（5）：86-90.

[7]朱志培.河南省基本养老保险现状分析[J].中国集体经济，2012（18）：119-120.

[8]河南省统计公报[EB/OL].http://www.ha.sta ts.gov.cn/sitesources/hn tj/pagepc/zfxxgkpd/zfxxg k m l/qtxx/ tjgb/list1.htm l.

[9]蒋筱江，王辉.养老保险基金收支平衡的影响因素分析[J].开发研究，2009（S1）：34-36.

[10]河南省社会养老保险事业管理局[EB/OL]:http://www.hnylbx.com/hnsi/index.htm.

[11]徐晓华.中国基本养老保险金缺口的宏观控制[J].南开学报（哲学社会科学版），2012（5）：105-112.

[12]马广博，赵丽江.我国企业职工基本养老保险可持续性及其影响因素研究——基于省级面板数据[J].经济经纬，2015（4）：155-160.

[13]赵应文.城镇职工基本养老保险基金“收不抵支”原因分析与对策选择[J].北京社会科学，2013（3）73-81.

[14]郑秉文.机关事业单位养老金并轨改革：从“碎片化”到“大一统”[J].中国人口科学，2015（1）：2-14.

（责任编辑 卞建宁）

Analysison Influencing Factorsof BasicPension Insurance Fund Incomeand Expenditureof Urban Employees——TakingHenanprovinceasanexample

ZHANG Shuzhen
(school of philosophy and public Adm inistration,Henan University,Kaifeng 475000,China)

With the gradual deepening of the degree of aging in Henan Province,to ensure that the basic old-age insurance fund balance of funds for urban workers,and promote the sustainable operation of the system is becom ing more and more important. Based on the basic pension insurance fund for urban workers in Henan Province in recent ten years,the income and expenditure of the in-depth analysis summary,to the social average wage,system of fund balance maintenance rate,main factor contribution rate,substitution rate,coverage rate for analysis,and then expand the coverage of the system,strengthen the collection efforts to delay the retirement age and some countermeasures and suggestions,in order to balance the basic old-age insurance fund for urban workers in Henan province.

Urban workers;Basic endowment insurance fund;Aging;Factor analysis

C979

A

1671-9123（2016）04-0120-05

2016-09-19

张淑真（1991-），女，河南周口人，河南大学哲学与公共管理学院硕士研究生。