探究新形势下我国增值税偷逃问题

摘要：随着社会经济的不断发展，社会环境的不断变化，科技技术的不断提升，各行各业在不断地发展，其中就包括新形势下的增值税逃税问题。增值税在发展的过程中逐渐深入到社会的各个层次上，而增值税是我国重要的税种之一，虽然在发展的过程中，国家采取了大力的、严格的管理手段，但是依旧存在着严重的偷税行为，并且在一定程度上约束了社会经济的发展。偷税是一种违法的行为，在实际中表现的非常突出，偷税手段不断的革新，偷税数额不断扩大，国家税款也出现相应的损失。

关键词：新形势；增值税；问题

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）006-000-01

现阶段，增值税在发展中逐渐成为我国重要的税种之一。增值税的税收价值占整体税收的百分之六十，是最重要的税收之一。由于每个国家在发展过程中，对税收设置的法律各不相同，这样就导致各国的税收中规定的增值额度也不相同，并且相应的理论知识也不一样。有的国家为了鼓励投资，允许对外投资固定资产的部分所含税在当期以此扣除。不用长时间消除，促使增值额有所减少，而有的国家存在大量的人力，不鼓励过快更新设备，规定固定资产的价值不能扣除，这样增值额就相应的扩大。

一、新形势下的我国增值税偷逃问题

（一）增值税的税制缺陷是根本原因

增值税主要是对于产品、生产以及营销过程中的一种税收。在二十世纪七十年代的时候我国开始实施增值税，并且在发展的过程中不断的进行改革，依据国际的发展方向来看，增加征税的范围，降低了税收效率，有助于我国的税收工作逐渐进入到国际化的发展行列。现阶段，我国的增值税是一种不全面的发展方向，在实际实施的过程中有一部分是与实际不服的，以此成为偷税现象出现的主要原因，从而促使偷税现象的发展和实施。

（二）“以票控税”征管方式的局限是诱因

这样的征管方式主要是依据后续的工作来制约之前的工作，从而进行真实的工作内容，在实际运行的过程中要求各个阶段的工作要紧密相连，工作不能中断。现阶段，我国对增值税工作实施管理主要是依据“以票控税”的方式，并且依据发票管理单位进行的项目，因此发票但实际运行中占据重要的发展作用，但是这种控制模式也成为偷税现象出现的一种诱因。

（三）税收征收管理薄弱是内部原因

依据实例研究分析的结果可以发现，税收征管的效率对于控制偷税问题是一项重要的因素，其中就包括以下几个方面：第一，税源监察管理工作不完善，缺少对纳税人重要信息的监控和管理，在执行上也存在一定的缺陷，相应的评估工作并没有落实到实处上；第二，相应的征收、管理以及检查工作获得的效率并不高，征管和检查的信息不是同享，各个部门之间缺少经常性的沟通，从而影响了工作的效益；第三，对偷税人员的处罚较轻[1]。

（四）税收征管环境欠佳是外部原因

影响国家税收的主要原因就是社会经济和社会环境，其中社会环境对于税收工作起到重要的影响作用。除去上述的影响因素以外，还有社会经济发展的环境也是致使偷税现象出现的原因之一，纳税人的税收意识并不完善，依据相应规章制度的意识也不健全，从而导致税收的过程中，征税工作实施的并不顺利。

二、治理我国增值税偷逃的思考

（一）完善增值税税收制度

依据上述的问题，国外一些发达国家的实践案例可以证明增值税是一种有效的税收，但是在我国税种中发展却出现了一定的问题，从而阻碍了我国税收的发展和实施。经过长时间的应用，我国在管理税收的过程中，主要是依据改善的方式进行，却忽视了税收制度的问题，以及管理不协调等问题，主要是受到传统思维方式的影响，并没有看到税收本身的缺陷，从而实施改善工作是治标不治本的。由此可见，要想实施有效的增值税，就需要改进增值税的相应制度[2]。

（二）改进“一票控税”征管方式

现阶段，我国实施的增值税主要是采取国际通行的凭票扣税范式计证，由此可见，要想有效的控制增值税的偷税问题，就需要对凭税务机关管理“票”。我国目前的管理方式在发展的过程中存在一定的局限性，并且成为偷税的主要原因。要想改变这种情况，就需要在一定时间里加强管理工作，而无期限的时间内就需要提升增值税的管理制度，从而制止偷税问题的出现。因此，也就可以说在发展度过程中，将发票身上附加的东西取消，并且与相应的账目相结合才是发展的重要方式，从而促使增值税的发展和实施。

（三）提高增值税的征收管理水平

提升罚款和检查的工作效益有助于降低偷税的行为，依据我国当前真实的税收情况进行分析，要想提升税收的有效性，就需要提升罚款的效益，也就需要税收部门加大对偷税行为的处罚行动，其中就包括以下几点：第一，加强税源的监察力度；第二，合理的分配税收的责任权利；第三，加大对偷税行为的处罚[3]。

（四）创建良好的税收征管环境

优质的税收环境有助于防范偷税行为，其中就包括以下几点：第一，提高纳税人的税收意识；第二，加强社会性质的税收制度；第三，建立完善的、有效的社会服务网路，以此为税收带来更好的发展。

三、结束语

综上所述，社会经济和社会环境的变化都表明了时代的变迁，在新形势的社会环境下，增值税在发展的过程中虽然为国家带来了一定的资源和利益，但不可否认的是在发展的过程中存在一定的问题，从而阻碍了社会经济的发展和运行。偷税是一种违法的行为，在实际运行的过程中非常明显，同时在科技技术发展的过程中，偷税的方式也在不断地变化，从而导致国家经济税收出现一定量的损失。这就需要国家政府、研究人员以及各行各业的企业单位设定有效的管理模式，增加工作人员对税收的认识和关注，提升税收的重要性，以此促使税收工作可以有效、快速的进行。

参考文献：

[1]张艳梅.新形势下我国增值税偷逃问题研究[D].西南财经大学，2007.

[2]曹莉.我国增值税的税收流失问题研究[D].郑州大学，2007.

[3]雷应轩.完善我国增值税的研究[D].西南财经大学，2000.

作者简介：黄子文（1993-），男，湖北大冶人，汉族，本科学历，会计初级职称，工作单位：湖北大学知行学院，研究方向：会计财务。