简论加强通信企业营收资金风险管理的策略

杨静

【摘 要】通信企业营收资金即是企业在提供通信服务过程中，由营业机构或授权委托代理机构向客户收取的相关通信服务款项。为了保障通信企业的健康发展，必须加强对通信企业营收资金的风险管理。

【关键词】通信企业；营收资金管理；作用；风险；管理；策略

一、通信企业营收资金管理的作用

加强通信企业营收资金管理的作用主要体现在：（1）降低通信企业资金管理的风险。通信企业的营收资金，其回收的及时性和有效性关系到通信企业的收入质量；另外，坏账率也是通信企业经营业绩考核的关键指标。在日常资金管理工作中，通信企业应强化营收资金的管理，及时发现未上缴的营收资金，查找并审核差异原因，及时加以防范，防止收入“跑、冒、滴、漏”，实现业务系统与会计系统数据的一致性，确保收入的真实性、准确性，特制定本办法。（2）确保资金归集的及、时性。营业厅作为营收资金管理的起点，承担着确保资金完整的责任，其主要负责业务办理、客户资金的收取、当日营收资金的保管、营收资金的核对和上缴等相关工作，通过日稽核、旬稽核、月稽核等日常的营收资金管理，做到营业款及时、足额缴存，日清月结，提高了营收资金归集的及时性和有效性。（3）为扩大再生产提供支撑。随着行业竞争的加剧，迫使通信企业必须投入大量的资金优化现有网络质量，客户的增加也促使网络规模的投资进一步加大，支撑大规模资本开支的现金流正是来源于营收资金。营收资金管理不好，投资跟不上，企业就会“供血不足”，无法支撑扩大再生产。

二、加强企业营收资金风险管理及措施

1.重塑营收资金稽核管理体系、保障营收资金安全高效运行

随着公司通信业务量迅速增加，缴费方式多元化、营收渠道多样化的背景，传统的资金管理模式其零散型、低效率、员工岗位职责不清，制度流程不规范、监督控制不到位等缺陷明显，重塑营收资金稽核管理体系非常具有紧迫感。以健全体系为基础，以信息化支撑为手段，搭建了基于 “四三管控”模式的管理体制，实行省、市、县、营业厅四纵分级管理、财务部门、市场部门、信息化部门三横分工负责的闭环管控模式，明确工作标准，建立贯穿省、市、县、营业网点、涵盖全渠道、全业务、全缴款方式、全流程、端到端的营收资金管理体系，确保资金安全高效运行。

2.以营收资金三级稽核管理模式为基础，明确层级稽核和各部门职责

营收资金管理纵向管理链条长，横向涉及部门多，各单位要在现有营收资金管理模式的基础上，以本单位部门职责为依据，做到各部门相互协作、配合，确保营收资金管理工作的落地。三级稽核模式是指在资金收费项目、退、减免、资金收取、资金缴存环节对营收资金应收、实收、到账准确性进行稽核、复核。一级稽核日清日结，二级稽核对所辖区域一级稽核进行复核，三级稽核对所辖区域二级稽核进行复核，营收资金稽核管理系统的正式上线，促进营收资金一、二、三级稽核管理的规范化、标准化，提高稽核效率，实现了每日对各渠道营业款实收、上缴、到账、欠款的情况进行动态监控，推进营收资金管理集中化、专业化、扁平化，提高了资金的回笼性，在提升资金管理效益上实现新的突破。

3.要强化对营收资金管理工作关键环节的管理

针对营收资金管理流程的风险点和薄弱环节比如资金收取、缴存稽核，收费项目、退费、折扣、减免稽核薄弱环节加强管控，确保营收资金安全、完整、高效归集。细化营业款结算管理，各营收渠道要设置专人进行营收资金的稽核，要建立营业款结算余额分析和账龄分析制度，编制账龄记录表和账龄分析表，通过账龄记录表，可以直观地获得每个客户在不同时段内的付款情况，对客户实施有针对性的信用政策或收账政策，确保营收资金及时的收取、缴存、到账。

4.实施全过程控制解决通信工程企业应收账款的管理

（1）建立信用管理部门

建立信用管理部门是解决企业信用风险的关键因素，也是预先防范企业应收账款变坏账的有力保证。企业信用管理部门的任务主要包括：建立客户档案资料；为新客户开户；风险评估；赊销款额度监管； 赊销风险分类；现金回收数据录入等。

（2）建立客户信用体系

通过对客户日常行为数据的分析对客户进行信用评估，并根据评估结果对客户授予一定的话费透支额度，既方便用户又有效控制用户的欠费风险。同时，在信用评估的基础上进一步结合服务及营销措施，提高精细化运营和服务水平，在提升客户满意度的同时为运营商提高收益。

5.对县分的银行账户实施自动归集、虚拟账户管理

取消县公司银行实体账户，在市公司实体户下按营业网点开立虚拟账户，搭建自动归集体系及虚拟账户体系，简化账户层级，缩短资金归集路径，提高资金归集效率，降低资金风险。

6.建立营收资金工作评价考核机制。

营收资金检查要采取定期检查及专项检查相结合的形式，根据营收资金稽核重点，建立评价分析指标体系，确定评价指标、评价部门、周期和维度。以日清日结率、收现及时率、上缴及时率、到账及时率作为考核指标，采用通报、纳入绩效考核体系的方式，加大对营收资金回笼的监督力度，保证营收资金收缴的安全、及时、完整。

三、结束语

营收资金是通信企业资金流入的主要来源，是确保企业发展的重要保障，营收资金的安全、完整是企业依法经营、健康发展的重要基础，因此加强通信企业营收资金风险管理具有重要意义。

参考文献：

[1]张东燕.电信企业营收资金管理的风险及防范措施[J].中国外资，2013（11）.

[2]李红宏.通信行业营收资金稽核管理[J].财经界，2015 （1）.