税收调节收入分配的局限与作用空间

陈俊

【摘 要】众所周知，在我们国家目前的相关政策中，税收调节是最基本的来调节我国人民目前收入标准的最基本的政策手段。但由于现阶段我国发展状况，逐渐的在发展过程中，出现了一批几乎对“税收”没基本概念的一群人。所以，本文将采用通俗易懂的语言对税收调节收入分配的局限与作用空间进行必要的阐述，让广大人民群众对我国目前的一个税收政策有一个基本的了解。我们会对税收政策收入分配的着力点进行分析，为日后的税收政策改革提供建议和帮助。

【关键词】税收政策；税收调节；收入局限；分配作用空间

一、前言

从基本理论上来说，设置的税收政策具有其他相关政策所不具有的财政筹集收入功能和基本的公民义务功能，虽然已经是最有效的一种政策工具之一，却在长期以来的实践和事实证明下，税收调节纵然高效但也存在着一些局限性。所以在近期的研究和各项事业的发展过程中，逐渐产生了一些对于现阶段的税收政策是无用的，亦或是认为税收政策对于国家财政方面几乎是万能的的错误结论。接下来，我们将针对税收调节收入分配的局限和作用空间进行详尽的阐述。

二、税收调节收入分配的关键点

国家目前的税收政策是根据个人在整个社会中所得到的个人收入、收入来源以及个人财务支出等等方面进行考虑的，所以，在这个过程中就格外强调个人收入和与其支出的相对平衡，其中就有一个平衡点，也就是我们要提到的关键点。而这个所谓的关键点对于税收调节收入分配的局限性和作用空间是非常重要的，因为这一点的出现就是形成阶层的重要原因，也就是我们经常提到的贫富差距。

我们在这个过程中，可以根据个人的总收入来源进行计算总和，其中就囊括了要就对象的前部收入来源，在根据个人在生活过程中的个人支出进行总结，就可以得出进行税收的一个平衡点。关键的计算之后对于个人来说，就能够形成财产。

三、税收调节收入分配的作用空间

1.在初次的分配过程中调节个人消费支出

在初次的分配过程中，如若想要达到调节目的，就要在调节过程中主要通过货物加上劳务税对个人的消费总和支出进行相关政策的征税。具体来说，根据人性化的要求，进行税收的对象，我们可以是具有选择性的，具体则根据个人消费的差距进行选择，大致分为3个选段，也就是低端消费品，其上是终端消费品，最后是高端消费品。这样的选择性的假如，我们就可以选择地进行征税，达到我们的最终目的，也就是通过有选择性的税收调节国家内部的贫富差距的目的。但这种税收制度是有很大的下次存在的，因为这种选择性的加入，在整体的税收制度中，根本不可能达到完美的中立标准，这也是我们国家内部依旧存在着很大的贫富差距的缘故。所以在初次分配过程中，起到的大多是辅助作用。

2.再分配环节在税收过程中的运用

理论上来说的话，在之前提到的初次分配环节主要起到的是辅助作用，而辅助的其实就是这里要进行阐述的二次分配环节，也就是再分配环节。因此，再分配环节是实现收入分配的主要环节。在再分配环节中，其中的税收会直接根据会对国内居民的个人的所有收入、所得财产进行二次征税，其中根据地就是个人税收义务和收益原则，以这种方式来达到平衡贫富差距，实现整个人文化社会的最后的公平性质。其次，再分配过程会直接增加个人或者企业的税务，也就是形成了一种税务的累积性质，这样，在发展过程中，再分配过程就能够自动成为整个社会金融能够稳定运行的调节器。而且，通过初次分配制度和再分配制度之间的配合，其实就是间接地实现了对居民个人税务的双重调节，促进了调节贫富差距的整体化发展。

3.在三次分配制度中激励慈善基金事业发展

三次分配制度，从根本的意义上来说，其实已经不能够算是一个制度，而是一个环节。原因就是因为需要依靠社会中的高收入的一类人去自愿的、自觉的、并且是有节制的进行社会公益事业，进行无偿捐献自己所得的财产。这些由高收入者捐献的财产大多会用于灾害救助、救济贫困人员、残疾人救助、资助部分贫困山区的教育事业、建设各种利于贫困人员的慈善基金会等等方式来回报社会的同时也救助了迫切需要帮助的人员。通过第三次分配环节的应用，我们不难发现，这种方式可以合理的调节资金的流向，促进整个社会的合理化和公平化发展。

四、税收调节收入分配的局限性

我们都知道，目前我国的税收政策针对的主要是我国内部发展的组织性质的经济亦或是个人发展的经济，但总结起来始终是对居民个人进行征税，但在这样的情况下就难以确定社会中个人的能量分配原则，导致税收去往一个分配方向并不确定的状态。而且企业所得税可以进行弹性分析，主要就是确定职员和企业所得税的最终比例，这样的情况下，企业与个人的分配制度还是存在着不确定性。

五、结论

虽然税收调节收入分配是国家财政的很大一部分，但是它最终还只是一个调节工具，不能达到调整整个社会一直公平分配的目的，如若想要达到我们彻底让社会的贫富差距消失的目的，还需要其他的相关部门和政策的共同努力，其中就更需要社会公益事业的发展。以上为税收调节收入分配的局限性和作用空间的具体分析和阐述。

参考文献：

[1]崔志坤. 中国个人所得税制度改革研究[D].财政部财政科学研究所，2011.

[2]张晓雯. 基于经济增长和收入分配视角的中国税负研究[D].山东大学，2013.

[3]王文静. 组织收入与调节经济：中国税收政策的目标权衡与制度优化[D].南开大学，2013.

[4]孔令昕. 我国转轨时期的个人收入分配与税收调节[D].西南财经大学，2003.