南京市城建集团资金集中管控实践的感悟

孙祥

【摘 要】本文以南京市城市建设投资控股（集团）有限责任公司资金集中管理项目实施为例，从管理需求、项目实施经验角度，介绍了资金集中管理实施的思路及感悟。

【关键词】企业集团；资金；集中管控

南京市城市建设投资控股（集团）有限责任公司（以下简称“城建集团”）组建于2002年11月28日，主要职能是接受南京市政府委托，承担城市基础设施及市政公用事业项目的投资、融资、建设、运营、管理任务。所属全资、控股企业20多家，主要为公用保供、基础设施建设管理、环境整治、资产经营等类型企业。

一、城建集团资金集中管控模式的选择

城建集团所属企业类型繁杂，层级多，数量大，大部分企业经营积累无法平衡资金日常支出，外部资金需求巨大，主要依靠集团或自身融资来弥补。随着集团不断发展，在日常资金管理中面临如下问题，这也是集团类企业在发展中所遇到的共性难题。

1.企业资金余缺不平衡

在集团实行资金集中管理之前，集团内部企业资金余缺不均较为严重，部分现金流较好的企业，有沉淀资金在账户上，使用效率不高；部分现金流较差的企业，需外部融资来维持经营。从集团层面看，出现存贷双高的现象，降低了整体资金使用效率。

2.融资渠道单一不科学

在资金集中之前，下属企业资金短缺时，一般请示报告至集团，在集团批准后，对外融资，有时集团需对此进行担保。分散的融资方式，降低了与银行的议价能力，难以获得贷款优惠；集团需要为下属企业提供担保，也承担着或有风险。

3.缺乏高效资金监管体系

集团管理层级多，未能形成高效、全面的资金管理系统，缺乏统一的资金管理信息平台。资金的流量、存量信息未及时传递到集团总部，管理者难以准确、及时、全面地掌握财务信息，无法进行有效的资金监控和管理。资金集中管理是适应集团发展需求的管理创新手段，也是完善资金监管体系的途径。

在上述问题背景下，集团从重点子企业集团入手，以信息技术作为支撑，对集团资金集中管理模式进行改革。根据集团业务现状搭建“一级统筹调度，确保资金安全。二级集中管理，挖掘资源创效益”的资金管控模式，统筹资源、分级管控。

二、重点子企业资金集中管控模式的搭建

集团先后分别在南京公用、水务集团、公交集团、港华燃气几家重点子企业，进行基于用友NC系统的资金集中管控平台的搭建。经过对各自业务现状的分析和调研，对常见得集中管理模式比较后，选择了“收支两条线+备用金”的资金集中管控模式。

各子集团在母公司财务部成立资金管理中心，在签约银行开设总账户，各成员单位开设收、支两个银行账户。每日通过签约银行定时自动将成员单位现金收入账户资金归集至资金管理中心的总账户，由资金管理中心统一调配，同时根据各成员单位资金计划下拨备用金，临时性支出单独申请拨款。

该模式既达到集团公司对各成员企业资金的集中管控，又满足了各成员企业的日常生产经营需求，从而提高了资金使用的效益性和灵活性。

三、资金集中管控项目成功实施的感悟

1.项目成功实施的保证

（1）高层重视是前提

资金集中管理过程中各成员企业出于自身利益考虑认为，以后会失去资金自主权，减少收益，普遍存在抵触情绪。高层领导重视负责推进，并将其纳入年度考核指标，引导大家认识资金集中管理的重要性和必要性，才能有序推进。

（2）银行选择是重点

集团所属重点子企业是属于自然垄断的公用保供类企业，有着充沛的现金流和相关资源，如何选择合作银行是个难题。集团在选择银行过程中适应宏观大形势要求坚持公开、透明、公正的原则，聘请专业的招标代理机构公开招标确定合作银行。

（3）账户清理是基础

资金集中管理，首先得银行账户集中，客商统一，才能实现资金的逐步集中。账户清理并非一道切，确有存在需求的账户（如贷款专户、保证金户、监管户等） 可暂时保留，做为离线账户单独管理。

（4）制度建设是保障

制度梳理建设是资金集中管控的重要保障，需制定配套的管理办法，对资金管理中心的机构与职能、银行账户管理、融资管理、资金结算与核算管理、资金预算管理、审批控制及系统安全方面做了详细的规范。

（5）利益共享是动力

集团需对资金集中取得的收益进行再分配，根据资金中心对成员企业的资金占用进行补偿，收益可以计入当年财务绩效目标，充分调动成员企业积极性。

2.项目实施的价值

（1）银企效益联动

项目实施过程中，集团充分利用市场化手段，实现银企共赢。根据银行的对企业服务贡献度进行综合评判，如授信规模、贷款利率、存款利率、手续费减免、费用赞助等，择优选择合作银行，实现效益最大化。

集团同时借机建立了根据银行贡献度与银行存款调度挂钩的效益评估联动机制，月末根据各银行的业务贡献和存款利率浮动比例，调整各银行的存款分布，促进银行对集团的整体服务能力。

（2）财务价值提升

资金管理是集团财务管理的核心，有利于加速资金周转，提升了外部融资能力，减少了融资成本。资金集中后的价值日益凸显，引领财务管理的由传统的财务记账、提供报表向管理价值创造转变，财务工作者的价值和地位得到提升。

（3）管控能力增强

集团资金集中管控是加强财务控制和防范风险的重要举措，通过银行账户清理、规范账户设立，将降低资金的闲置、资金挪用的发生，强化了资金管理，同时增强了集团对下属企业的管控力度。

（4）管理理念变革

资金集中管控是融合财务管理理论与信息管理技术的结晶，正在改变着传统的管理模式，引领财务管理理念和方式的变革。传统的管理模式已经不能再适应现代企业发展的需要，企业必须加快利用信息技术提高财务管理水平的进程。