行政单位内控管理存在的问题及对策

刘梦

摘要：行政单位作为社会公益事业的重要载体，对国计民生的发展具有较大的影响。可是当前我国事业单位内控制度中还存在众多缺陷，需要持续完善。更加规范化、科学化的进行管理，将内控制度进一步完善，提升资金的使用效率，这也成为了当前我国在行政单位会计工作十分紧迫的工作。行政单位的资金运用对国家的财政预算具有较大的影响，所以行政单位需要强化内控建设，保障会计信息的真实稳定性，提升单位经济服务效益。

关键词：行政单位；内控管理；问题；对策

行政单位的内控管理是透过打造完善的管理方法，用于监督和管理行政单位的财务活动，以此完成既定的内控目标，对行政单位所有管理活动的实施给予保障。我国近些年逐步颁布了一些有关行政单位内控管理的法律条例，且提出较高的标准，以便确保行政单位的所有管理工作都会更为精确和规范。行政单位内控管理工作已经变成我国行政单位体质改革的重要所在，透过强化行政单位内控管理，以此提升行政单位总体管理能力，并且提升行政单位风险防范能力，以便保障行政单位资金和固定资产的安全稳定性。

一、行政单位内控管理中的问题

1. 行政事业单位内控意识不足

在内部环境当中，行政单位有的人员并不理解单位的内控，不确定内控管理的定义，单一认为内控仅是程序。有的单位自身会计从业人员素质较低，没有真正意识到内控。有的单位负责人未将单位内控落实在实处，内控未展现出自身的效果。在外界环境当中，社会大众对行政单位监督的作用并不充分，财政与审计等相关部门并不对单位内部控制给予重视。

2. 财务管理部门不完善

对于财务管理而言，具有诸多问题。首先，预算流于形式。单位有支出预算，可是在实际执行预算过程中，时常出现一些实际支出超出预算的规划。并没有按规定程序调整预算，有的单位在资金支出方面不合理，产生反复和浪费的状况。其次，资产管理失当。在固定资产方面无法及时入账，物品的所有权以及使用权时常混乱。发生有物品无账单，有账单无物品的状况。再次，财务支出无规划性。有的行政单位在采购物资时并未进行统一规划，盲目购物，采购以后也不了解物品的动向，耗费财力。

3. 内控制度流于形式

在行政单位中，内控管理十分关键，可是有的单位的内控制度并未落实得当。首先，有的单位员工总体素质较低，未通过专业训练，欠缺内控知识与了解，也不具备管理的能力，对落实内控制度具有较大的消极状况。其次，在内控制度中，欠缺良好的监督机制，令内控制度不具备良好的协调性。再次，内控制度的执行需要通过不同部门一同奋斗，需要所有部门相互结合。可是在实际内控制度建设当中，因为欠缺人员且素质较低，使得部门相互间联系过少，较难落实内控制度。

二、行政单位内控管理问题的对策

创建完善的行政单位内控制度，对重要岗位则需明确职责，落实责任，创建科学完善的内控体系。

1. 完善组织体系的建立。单位需要组织体系的建立，所以带头人尤为关键。因此行政单位也犹如大中型企业一般，需要创建企业良好的组织体系，谨防组织结构内的兼并代状况。如此能够规避在未来重大人事结构乃至投资合作中出现舞弊状况，并且也对单位此后其他工作的正常执行建立良好的基础，从而将行政单位内控管理的第一步做好。

2. 提升整体内控管理理念。内控存在全员性，则需由行政单位的领导着手，组件其学习内控规范，让领导了解做好内控对自身工作具有推动作用，并且也提升了理念与觉悟，如此才能够对社会、家庭、自身更加有利。并且组件设定内控部门，令其具备权威性、独立性以及协调性，这对于内控方面而言不可欠缺。通过部门之间的协调，并且通过全员的参与而展现内控的作用。对财务管理人员也需设定新的标准，尤其注重培养财务管理人员的责任感、使命感。激励行政单位需不断组建相关的人员学习新的法律条例，令其处于当前的社会浪潮当中，让他们了解触犯法律的严重性。如此才可以杜绝违法犯罪状况的发生，令国有资产更加完整、更为安全，加快社会经济获得良好的进步。

3. 切实执行《预算法》和《政府采购法》，减少行政单位内控管理中的舞弊行为。

4. 强化内外兼管的力度。行政单位需要将内外监督的防范工作做好，这成为运转的问题所在，把风险掌控在良好的范畴中成为最佳的方式。因此在财政部门乃至审计部门均需定期乃至不定期组建相应人员采取联查指导工作，主要检查事业单位资金流的状况乃至资金盘点的状况。银行也需要对转向账户的状况给予监管，在实质与形式方面应当更加注重实质性，如果发觉问题则需尽快终止业务。并且在行政单位中，透过监督机构监督经济运转的所有方面，以普遍监督为基础，不但要对重点岗位进行岗前培训，还需要在岗中进行监督，定期进行轮岗。以此把专项监督和一般监督相融合，实现时时监督。

三、结束语

总而言之，持续加快对行政单位体制改革的速度，并且面临新的趋势，行政单位也应对已经具备的财务制度进行协调，且提升内控管理能力，以此符合当前时期社会发展的所需。以符合事业单位服务功能为条件，提升事业单位的总体效益。必须通过科学有效的制度为保障，才可以令工作方式有所提高，充实工作的内容，促进内控管理真正展现出对行政单位资金的支出监督及管理，谨防国有资产被浪费，从总体上提升行政单位的管理能力。

参考文献：

[1]冯春喜.新形势下行政事业单位内控制度的建设探讨[J].中国乡镇企业会计，2015（10）.

[2]徐薇.探究行政事业单位内控制度的建设与完善[J].财经界，2015（14）.

[3]张凯.浅析我国行政事业单位内控制度中存在的问题及解决方案[J].河北企业，2015（06）.