水务企业财务管理问题研究

张淳

摘要：财务管理是企业内部管理的重中之重，提升水务企业的财务管理水平，对于提高其风险防范能力和经济效益、实现可持续发展具有非常重要的意义。文章将分析水务企业目前在财务管理上存在的一些问题， 并提出相应的对策，希望可以为水务企业加强财务管理提供一些参考建议，以促进水务行业的持续健康发展。

关键词：水务企业；财务管理

水务行业是中国乃至世界上所有国家和地区最重要的城市基本服务行业之一，它涉及原水开发和供应、区域间调水、城市及工业供排水、污水处理、苦咸水淡化、节水及水资源回收利用等各个环节，与国民生活息息相关。水务企业的良好发展，是国民经济和社会持续稳定发展的重要基础和保障。

我国水务企业尤其是供水企业，长期采取由地方政府独家垄断经营的运行模式，行政色彩比较浓厚，往往更重视保障社会公众利益，而忽视了企业的经济效益。改革开放以来，随着国有企业不断深化改革，水务行业为适应社会主义市场经济的发展，也积极引入市场竞争机制，鼓励国外和民间资本注入，投资和运营主体逐渐多元化专业化，经营模式也不断市场化，水务企业除了要满足社会公共服务的要求，更要努力完成股东追求价值最大化的目标，这种变化要求水务企业必须扭转管理理念，建立完善的现代企业管理体系，而财务管理则是其中的重中之重。

经过30多年的改革发展，我国水务企业的综合实力、经营效益和企业管理水平已有显著提高，但由于种种原因，水务企业在财务管理方面仍存在许多薄弱环节。本文通过对水务企业财务管理中出现的问题进行研究探讨，并提出了相应对策。

一、水务企业财务管理存在的问题

1. 管理理念陈旧，风险管理意识不强

现阶段大部分水务企业的资本结构仍然是以国有资本为主，董事会和管理层成员绝大部分来自行政事业单位，有些人受传统体制的长期影响，管理理念相对落后，商业运作和管理创新能力不足，财务管理模式过于粗放，不太能够适应现代企业的精细化管理要求，管理目标不明确，通常比较偏好扩大企业规模，而把盈利能力放在第二位。

2. 风险管理意识不强

随着国民经济的持续快速发展和城镇化水平的提高，未来中国供水和污水处理市场需求巨大，水务行业前景看好，新的经济形势在带来发展机遇的同时，也带来新的挑战。在生产经营过程中，企业随时随地都可能面临来自外部环境和内部管理的各种风险，它们既可能为企业带来莫大的机会，也可能带来难以想象的损失。而此时我们有些水务企业的员工甚至管理者的观念却还停留在老国企的思维上，认为自己有政府背景，捧着铁饭碗、背靠大树好乘凉，盲目自豪乐观，危机意识淡薄。

3. 内部控制体系不完善

从总体上看，我国企业内部控制的推行起步较晚，发展较缓，相比其它国家来说是有一定差距的，国有企业普遍存在财务管理制度流于形式，内部监管不力的情况。水务集团中，下属公司多覆盖全国各地，层级较多，一些企业前期扩张较快，没有精力采取严格的监控措施，导致下属公司管理者权力过大，项目长期处于失控状态，达不到预期回报，甚至发生巨额亏损。

4. 财务人员整体素质有待进一步提高

一些水务企业由于历史沿革等因素，财务人员是通过各种利益关系聘任进来的，一些单位薪酬水平较低，高端人才无法引进，财务人员的素质良莠不齐，仅限于满足会计核算，而无法胜任财务预测、风险管理、预算管理、财务分析等一些较为复杂的工作，更有甚者，法制观念淡薄，不遵守规章制度，违法违纪，利用职务之便谋取私利。

5. 财务管理信息化水平落后。在这个信息技术飞速发展的时代，部分水务企业的财务管理信息化建设还停留在单机版会计核算电算化上，财务管理软件功能单一，缺乏一个统一规范的综合财务信息网络，集团合并数据需要层层获取，实施大量手工操作，传递速度慢、格式标准不统一，难于支持决策、规划和分析等财务活动的要求。

二、针对上述问题的对策分析

1. 转换思路，树立现代企业财务管理观念

水务企业肩负着为人民提供清洁安全的水源这样一个重要的社会责任，也承担着实现股东财富最大化的经济责任，管理者要有思想创新、观念开放的决心和态度，及时更新理念，明确财务管理目标，在平衡各方面利益关系的同时，找到符合自身实际的发展道路，摆脱过去“财务只是记账、算账”的老观念，在财务预测、决策、预算、控制、分析等管理工作上加大力度，同时增强忧患意识，重视企业风险管理，提高风险的预测及应对能力。

2. 建立健全内部控制体系，完善财务管理制度

内控体系建设和制度建设是企业的“一把手”工程，管理者应率先认识到其重要性和必要性，发挥垂范作用，带动全员整体推进。企业应成立专职机构，对决策、执行、监督的全过程进行梳理，找出相应的风险点和控制点，制定一套系统的内部控制制度，并根据发展情况，适时对制度进行评估，发现问题，及时修订，以保证制度的适应性和可操作性。同时明确监事会和内部审计部门的权力和地位，保持其独立性，真正发挥内部监督的作用，保证内部控制的有效性。

3. 实施资金集中管理

为发挥规模效应、提高资金收益，有效控制风险，水务集团应成立资金结算中心，将所有可控企业均纳入资金集中管理体系。通过资金集中管理，能够检查、指导、监督下属公司的资金管理，规范资金使用，实时掌握资金状况，增加总部对成员企业的财务控制力，保障资金链的安全；可以充分利用内部存贷款，降低资金使用成本，提高资金使用效率；同时通过审查汇总收支预算，预测集团总体资金需求，统一规划部署融资工作，利用集团公司和国有企业的优势，与各大银行建立总对总授信合作模式，加强融资平台建设。

4. 加强收入和成本管理

收入管理和成本控制是提升企业效益的关键，也是企业财务管理工作的重点。水务企业尤其是供水企业需重点抓好以下工作：

第一，进行收费改革，建立多渠道水费收取方式，对于滞交和拒交水费的用户采取一定的强迫性措施，规范收费体系；加强管网管理，采用检漏新技术、新设备，合理选择测漏方法，积极争取政府补贴，完成水表改造和管网更新投资，最大限度减少管网漏损和非法用水；推进水价改革，逐步提高水务产品和服务的价格，创造额外的盈利空间；开拓安装工程等辅业，谨慎进行资本市场投资运作，多种渠道创收。

第二，对成本进行分解细化，引进领先技术，改进工艺流程，充分挖掘潜力，借助信息管理系统，对成本形成的各环节实施监控，了解成本变化，进行动态分析，及时做出相应的调整；重视成本的规划性控制，投资新的水厂之前应充分调研，分析市场需求，事先进行合理的产能规划，不要一味追求大的供水规模，从源头上控制成本，避免因产能过剩而形成资源浪费。

5. 优化人力资源政策、加强财务人才队伍建设

水务企业应优化人力资源政策，使薪酬与职称、岗位、考核成绩挂钩，使财务人员产生不断学习、努力晋升的原动力；企业的薪酬水平与本地区市场平均薪酬水平相比要具有竞争力，能够吸引并留住所需要的核心拔尖人才；同时应对现有财务人员定期培训和交流，使其更新业务知识，提高专业技能，强化风险意识和法制观念，加强管理协调能力，打造一支素质精良、勤勉履职的人才队伍。

6. 持续优化企业财务管理信息化建设

水务企业应采用集中化的财务管理模式，推行财务管理信息化建设，使集团内各单位财务数据的收集、初步加工、储存等实现自动化处理，将企业的财务人员从大量冗杂的简单工作中解放出来，使其能够有更多的时间进行分析决策，并将内部控制、成本管理、预算管理、资金监控等内容融合到信息系统中，使其满足多种管理需求。

三、结语

水务企业的特殊行业性质，决定了其财务管理工作的复杂性和困难性，其中有很多的问题等待我们去妥善解决，完善水务企业的财务管理将是一项长期的系统工程，我们应自始至终常抓不懈，努力探索，构建一套适合自身的财务管理体系。

参考文献：

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[2]沈兆兰.水务集团建立后的财务管理探索[J].中国-东盟博览，2011（04）.

[3]刘婷.水务公司财务管理分析[J].现代商贸工业，2012（20）.

[4]郑烟丹.新形势下如何加强国企的财务管理[J].行政事业资产与财务，2013（22）.

（作者单位：中国水务投资有限公司）