税收负担对经济增长的影响

何颖诗

【摘 要】国家进行宏观调控的过程中，比较重要的手段就是货币和财政政策，在这之中，税收是一种最为重要的手段内容。在财税学之中，税收负担会对经济增长造成一定的作用，这是研究的重点内容，在相关税收体系运行的过程中，有许多方面并不是非常合理，因此导致税收负担研究遇到了很多的阻碍。而本文从多个层次和方面，理论与实际结合进行了相关政策路线的建立，并分析税负在经济增长等过程中所产生的作用，获得相应的建设性的效果。

【关键词】税收负担；经济增长；税收理论

在税收理论发展的过程中，研究重心也开始渐渐发生了转移，并不仅仅是对财政收支的片面重视，而是开始重视税收以及经济增长之间的联系。税负对经济增长会产生种种影响，而这些影响已经得到了较为充分的展现，所以想要确保国家宏观调控和经济增长之间的关系，就应当妥善处理有关税负问题。

一、税收负担的相关内容

首先，在税收结构体系方面的研究，也就是在形成税改之后，将其结构体系作为前提，研究经济增长方面的影响作用，因此在研究的过程中，也应当进一步分析我国税收制度，或者进行税收制度的评述。其次，应当对我国税收规模以及结构展开讨论，政府收入包含预算之内和之外的收入，并且往往通过估计或者统计而获得的收入。另外，应当从多个方面测量相应的宏观税收负担，应当与国际范围内展开相应的比较，进一步得到最好的税负边界内容。通过这种比较模式，确定相应的最优税负区间。最后，我国税负会在某种程度上对经济增长产生相应的影响，通过计算机软件模型，可以分析我国GDP的增长数值，从而进一步证明税负所能够产生的相关作用。

二、税负对经济增长造成的影响

我国税收收入获得了比较迅速的增长，这与经济迅速发展有着非常密切的关系。收入增加，能够更好的使我国宏观调控能力得到充分的发挥，同时与经济迅速增长有着非常密切的关系。然而在时间推移的过程中，经济也的熬了一定程度的发展，税负渐渐增多，一些纳税人也可能会因此产生较多的税负负担，所以可能会导致种种问题的发生。

（一）地区受影响程度

在税收负担方面，我国东部有着较为迅速的经济发展，良好的净效益，所以税负不会给东部居民产生较大的问题，不会导致经济增长受到影响。但在经济进一步获得发展的过程中，收入得到了进一步的增加，从而使税负得到了进一步的增长，因此音乐带来了种种负面影响。比如从中西部地区来看，就会发现税收负担影响了经济的增长，因为其经济发展无法与东部地区相比，不过税负却占据了很大一部分的内容，所以经济受影响的程度比较大。

而在总体方面来看，税收负担影响了我国的相关经济内容，无论是凸显的问题或者是隐藏的影响。在税收增长程度到某种程度的时候，经济增长速度无法与税收增长速度相匹敌，这可能会导致经济增长受到严重的影响。

（二）税收负担影响经济投资

在经济迅速发展的过程中，经济投资属于一种非常重要的活动，而经济和税收之间有着十分密切的关系，因此税收也与经济投资有一定的联系。在经济发展的过程中，税收也得到了一定程度的发展，资金水平得到了一定的提升。经济发展与投资等问题息息相关。但假如税收不断增加，导致税负持续加重，投资之后可能得到的收益会大幅度降低。在这种状况之下，很多原本有着投资意向的人可能会不在进行投资，最终导致投资总量被大幅度影响，所以导致经济发展水平的下降。换个角度而言，如果国家可以减轻税负，采取相应的优惠政策，投资成本也就会得到降低，在市场有需求的状况之中，投资者可能更容易展开相应的资金投资，从而有利于经济的进一步增长。

三、处理税收负担给经济造成负面影响的方法

在经济方面而言，税收负担可能会导致一定的负面影响的发生，这需要利用相应的措施展开补救，从而更好的使经济得到较为平稳的发展。

（一）合理纳税

在眸中程度上，纳税属于纳税人在国家建设的过程中所做出的投资贡献，然而国家在通过充分的调研之后，依照我国纳税人的状况展开税务征收，应当在一种合理的经济承受范围之中。而且，我国应当依照相应的实际状况，在不同时期选择的纳税方法也是不同的，这样一来就能保证经济不会受到较大的影响，从而使税负大大降低，获得相应的经济支出的补偿。另外一些优惠政策的采用也可以获得税负的降低。上文之中对税负负担造成的影响展开了分析，人们能够发现相应的负面影响。所以我们可以优化相应的税收问题，使其对投资起到一定的促进效果，又不会对经济发展造成影响。

（二）加大管理力度

由于我国制度和管理问题，税收负担会影响到我国经济。所以应当改善相应的管理方法，关注税收作用，从而发挥结构性减税等方面的效果，从而改善相应的税务问题。假如在税收过程中有不规范状况的存在，可能会导致国家和政府受到严重的影响，同时影响到相应的经济水平，因此政府应当进行税收制度的检核，能够减少相应的暗税状况，发挥制度效果，避免税收问题所产生的负面作用。

（三）政策调整

我国如今鼓励外资企业进入到中国之中，尤其是在税收方法，对内部企业而言，国家并没有予以较多的优惠。而国内企业对税收问题有相当的敏感程度，因此企业受到了巨大的压力。因此，应当考虑收回外资企业所具有的相关税收优惠，或者使外资企业以及国内企业的税收达到统一。到如今为止，1994年税收政策往往到现在都没有改变，然而在这个过程中，我国经济发展水平出现了很大程度的变化，过去的很多制度都没有办法与现在的需要相符合，因此应当展开进一步的修改，或者依照实际情况展开修订，比如城乡税收一体化和其他的增值税征收，这样一来才能让政策制度与时代相联系，改善我国如今的税收现象。

四、文章小结

在分析当中能够了解到，税负对我国经济产生了十分严重的不良影响，甚至导致经济发展水平与税收有着非常直接的联系。税负相对经济发展水平而言的高低，税负与当今情况的符合程度，税负让纳税人产生负担的程度，这些问题都是需要关注和解决的。对国家而言，应当利用各种措施和方法，使税收负担大大降低，并进行合理的纳税，使经济增长不会出现相应的问题，避免一系列不良状况的发生。

【参考文献】

[1]李永友.我国税收负担对经济增长影响的经验分析田.财经研究，2004（12）.

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