网络环境下优化企业集团资金管控模式探讨

张宁

【摘要】企业集团管控的核心是企业集团财务管控，然而财务管控的关键在于资金管控，企业价值增值和风险控制受到了企业资金管控效率的影响。随着网络技术的飞速发展，资金在集团企业中有着比较特殊的地位，企业集团采用的资金管控模式已经直接关系到了企业集团的发展，从实际情况来看企业集团资金管控模式主要有财务公司和结算中心两种，其中财务公司与结算中心模式不同的是可以作为独立的法人，既可以实现资金的集中管理，又可以更好的实现资金的优化配置，帮助企业集团拓宽筹资渠道，因此财务公司已经逐渐成为企业集团，特别是一些国有企业集团选择的资金管控模式[1]。

随着市场经济的不断发展，大量的计算机技术被应用到企业集团资金管控的过程中，可以说在网络环境下给企业集团资金管控模式带来了一些变化，本文从网络环境下企业集团资金管控带来的变化出发，分析了网络环境下企业集团资金管控模式的优点，提出了几点在网络化环境下优化企业集团资金管控模式的措施，目的在于提高企业集团资金管控模式的水平。

【关键词】网络环境下 资金管控 模式 探讨

数字化、电子化、网络化是信息化的三个组成要素，信息化存在的方法和技术学基础是数字化，信息化的物质基础是电子化，信息化应用效应和发挥作用的环境基础是网络化。信息资源在网络化的环境下，有着高度共享的特征，可以更直观的进行信息化建设，提高信息化建设的可操作性。我国集团企业在资金管控方面经历了从松散到集约的转型，只有集团企业资金运用的好，才能够帮助集团企业获得更好的发展，因此对网络化环境下优化企业集团资金管控模式是现代企业集团有一个值得研究的课题，只有认真的研究这个课题才能够找出网络环境下优化企业集团资金管控模式的措施，提高企业集团资金管控模式的水平。

一、网络环境下企业集团资金管控的变化

（一）加大了企业集团资金管理的风险

1.资金筹资风险。企业集团的筹资可以分为内部筹资和外部筹资，由于在网络环境下信息有着高速的传播性，加大了市场的开放性和不确定性，降低了市场的可控制性，也加大了企业集团筹资的风险。

2.资金审计风险。由于企业集团资金管控在网络化环境下进行，很容易产生事后无法查证的风险，需要注重纸质的保存，要加大审计的力度，降低资金审计的风险。

3.人员技术等风险。在网络环境下由于内部控制、黑客、人员素质等因素的影响，资金网络化管理系统的安全性较低，这就加大了企业集团资金管控的难度，也加大了财务管理环境的复杂性，资金管控人员很容易因为缺乏技术导致决策失误。

（二）企业集团资金管控的方式变化

在网络环境下企业集团在进行资金管控的时候可以计算机网络技术，采用动态在线管理和远程操作的方式，其中远程操作包括了远程记账、报表、查账、审计、监控等，逐渐形成了网络化资金管控模式，在网络环境下企业集团管控模式实现了集约化模式的转变[2]。

二、网络环境下企业集团资金管控模式的优势

（一）有利于资金预算控制

企业集团可以通资金预算控制来实现对资金的控制，但是在传统手工管理方式下，在资金预算的控制和时间上往往形式化比较严重，然而资金控制在网络化系统中，资金预算的数据就可以集中存放在数据库中，实现了统一管理，可以为资金预算的编制、执行、控制和信息反馈提供良好的条件。在网络化环境下企业集团的资金滚动预算可以得到较快的编制，在网络控制系统中资金预算控制方案可以自动的生成，提高了资金预算的刚性[3]。

（二）有利于对资金进行实时的控制

在网络环境下企业集团实施资金管控模式，实现了会计流程与业务流程融为一体，为实时监控资金提供了便利条件。传统的会计只能在事后进行核算和反映，会计流程远离了业务流程，不利于会计控制职能的发挥。

（三）有利于资金的集中管理和统一决策

企业集团在传统财务管理中是很难实现集权化管理的，然而在网络化的环境下企业集团可以利用数据库技术、网络通信技术、电子数据交换等技术，为资金集中管理提供了一个良好的平台，在“集中共享、数出一门”的原则下，当企业集团的资金数据发生变化的时候，网络系统就会自动生成控制信息和资金信息，消除了资金控制的时空障碍，可以实现企业集团资金的集中管理和统一决策。

三、网络环境下优化企业集团资金管控模式的建议

（一）树立新型的财务管理思想

财务核算管理是传统财务管理的侧重点之一，企业集团要想在网络环境下转变财务管理模式，集团内部的全体员工就要转变原来的传统观念，要不断学习新的管理理念和和管理思想，要认识到在网络环境下对财务管理的创新是现代经济的必然趋势，要在网络环境下树立集中管理的资金管控思想。在网络环境下树立集中管理的思想，要对集团内部成员的财务信息、财务政策信息、经营活动的信息进行集中的管理，信息资源只有在集中管理的前提下，才能够提高信息的有效性、真实性、正确性，才能够将财务对经营活动的控制作用发挥到最大化。同时企业集团也要在内部构建财务业务一体化的流程，企业集团可以通过信息流来保证各成员的有序运作，有利于企业经营效益的提高，使得企业的资源的可以得到合理的配置。

（二）营造良好的网络化环境

信息资源要在没有网络环境的条件下实现集中管理是很难的，在我国集团企业的特点是：多元化、跨行业、跨地区经营，随着网络化的不断发展，可以打破信息在时间和空间上的界限，可以保障企业集团从根本上实现信息的集中管理。企业集团要实现资金管控的集中化管理，就要选择好良好的网络技术架构，要营造良好的网络化环境，企业集团目前使用的信息技术有以下三种：客户服务器技术结构、浏览器技术结构以及两者相结合的技术结构，企业要根据自身的集中管理范围、经济实力、实时控制力度等综合因素来考虑选择哪种网络化结构。同时企业集团为了搭建财务管理的应用平台，要选择合理的软件资源，企业集团要根据财务管理的实施战术和目标，来确定软件资源的配置，保证更好的实现企业财务管理的目标。一般来说软件资源配置主要包括以下几点：财务会计模块、固定资产模块、成本管理模块、全面预算管理模块等。

（三）设计科学合理的财务管理方案

1.设计资金动态管理方案。企业集团生存和发展的关键是资金，资金流动是否顺畅直接关系到了企业集团的经营效益，编制资金计划是集团企业进行资金管理的开始，可以实时的控制企业集团的经营活动、筹资活动和投资活动，可以更好的实现降低财务风险，提高资金运转的目的，设计资金动态管理方案要从以下几方面入手：

首先在网络环境下资金管理的基本框架主要包括：短期预测中心，通过中心可以从数据库中获得应收款、销售订单、存款到期等信息，可以自动生成短期预测表，通过短期预测表企业集团的管理者可以对现金流量情况有较好的了解，可以对资金进行合理的安排，提高资金的使用效率；计划中心，也就是对资金进行长期的预算，管理者可以通过预算及时的了解资金的流入和流出情况[4]。

其次资金管理组织机构的确认。随着经济的不断发展，加大了财务公司的难度，大多数的企业集团将结算中心与内部银行相结合，逐渐建立起了财务结算中心，在企业集团中财务结算中心是一个管理部门，主要负责了企业集团的日常资金结算工作，可以代表企业对资金进行筹集、协调、规划和调控，可以有效的调节资金的流向，对资金的使用进行宏观的调控，加强资金的周转，挖掘出资金的使用潜力，提高资金的使用效率，防止资金的流失，因此在网络化环境企业集团要建立起财务结算中心，该中心要具备内部银行和结算中心双重职责，为了保证资金得到有效的管理，无论企业集团的成员是否在银行开户，都要在账户中心开设内部账户。

再次资金内外部流程的设计。我们将集团企业在内部发生交易的时候各个子公司的资金结算是由财务中心来实施的称作是资金内部结算，将集团企业的分公司、子公司与其他供应商之间的资金结算称作是外部资金结算，为了减少因资金分散管理带来的资金沉淀积压的问题，我们要对内外部资金流程进行设计，节约资金成本，提高资金的周转效率。

2.设计全面预算管理方案。企业集团要根据自身的资源和未来的发展潜力，要以现阶段网络环境为基础，设计出适合自身发展的全面预算管理方案，使得企业管理的各个环节可以得到很好的控制，将会计监控职能在网络化环境下可以的到更好的发挥[5]。其中在设计全面预算管理方案的时候要考虑到以下几点：

一是全面预算体系的建立，全面预算体系是由预算的编制人员来对企业该编制哪些预算进行的确定，其中包括了预算的内容、预算的起止点等。全面预算体系在企业集团中通常是由集团总公司来确定的，然后才将其放入管理会计平台当中，各个下属单位可以通过网络的形式了解到全面预算体系的内容。

二是预算的编制，在全面预算体系下要编制各个预算表，在传统的会计方法下，编制预算报表需要花费大量的人力和物力，在手工的条件下很多数据都是人工填写的，如果企业的利润目标发生了变化，很多数据都需要进行修改，会计信息也得不到很好的反映。然而在网络环境下，需要财务人员根据事先定义的规则将数据录入到系统当中，当数据录入到系统当中大部分的报表就会在系统中自动生成，提高了预算编制的准确性和效率。

三是对预算进行实时控制和分析。企业集团要将实际数和预算数据进行实时的对比，及时的发现问题以及其中的差异，在网络化环境下对预算进行分析主要是按照分析的要求自动生成分析结果。

（四）构建资金网络控制系统

集团企业在网络环境下要构建资金网络控制系统来优化企业集团资金管控模式，其中主要可以从以下几方面入手：

1.构建要素。资金网络控制体系按照重要程度和功能可以划分为核心要素和辅助要素，可以说这两个重要要素是网络环境下资金网络控制系统中不可分割的部分，其中资金网络控制系统的枢纽是核心要素，直接关系到了企业集团的资金控制和管理的各项功能能否得到实现，可以为集团企业的管理层进行决策提供相关的数据支持，核心要素主要包括了四个模块即资金结算控制系统、资金预算控制系统、资金全程预警系统和资金分析决策控制系统；为了提高企业集团资金网络控制系统的完善性，也需要一些辅助性的功能来帮助资金网络控制系统，主要的辅助要素包括了账务系统和网银系统，一方面资金网络控制系统通过账务系统接口，可以实现与账务处理系统的对接，可以对资金进行实时的账务处理，当集团企业发生经济业务的时候就会自动生成记账凭证，可以满足集团企业的记账要求，可以实现对一些特定科目的多级科目核算，另一方面网银系统的接口设计采用的是开放式，接口方案也预设置了多家商业银行，在很大程度上符合了商业银行的要求，可以使商业银行更好地为企业集团服务，网银系统要同时支持ERP系统，使ERP系统与结算系统能够有效的结合，更好的实现银行与集团企业的协同工作[6]。

2.总体框架。核心要素在整个资金网络控制系统中是主体部分，为了实现业务的协同处理，实现了辅助要素与系统接口的连接，为了实现企业集团资金业务流程的一体化，企业集团资金网络控制系统要与其他系统相连接，对资金进行实时的集中管理。

（五）提升信息化程度

在网络化环境下，企业集团可以采用ERP信息系统进行资金集中化管理，ERP系统既能够适应权责发生制原则，又能够反映收付实现制的经济活动的现金流量，企业集团应该将财务系统作为控制资金管控的主要中枢，系统的搭建需要与企业集团流程和制度相结合。从实际情况来看集团企业要加强对信息系统基础建设的前期投入，在企业集团内部建立ERP项目小组，从企业集团的实际情况出发，设计出一套规范灵活的收款系统，合理的分配人员工作职责，明确各个岗位的权限，不断提升网络环境下的信息化程度。

同时由于企业集团面临的市场经济环境是非常复杂的，因此在网络环境下企业集团资金管控模式要提升一定的预见性，随时来规避即将发生的资金风险，在网络环境下企业集团要建立一个良好的资金预警系统，及时的发现企业集团资金风险，使企业集团的管理层能够在第一时间发现财务情况的问题，并作出针对性的调整，企业集团资金预警系统要以集团的财务数据为基础，通过财务预测和分析来提升企业集团资金管控模式的水平。

四、结论

综上所述，随着全球经济一体化进程的不断加快，现代企业逐渐向集团化的方向发展，以网络环境为载体的企业集团资金管控模式可以更好的提高企业集团的资金管理水平，在很到程度上可以避免因为认为管理不善导致的财务管理风险，一方面通过网络化的管理可以降低企业资金管理的成本，另一方面可以从整体上把握企业资金从筹集到投放的重要信息，因此企业集团要从自身经营情况出发采用科学合理的措施对网络环境下资金管控模式进行优化，为企业集团资金管理提供真实可靠的财务信息。

五、建议

企业集团在网络化的环境下要完善公司治理结构，良好的公司治理结构才能够保证资金管控模式的有效实施，同时集团企业在对资金进行管控的时候，要考虑到上市公司集团整体利益的最大化，同时企业集团也要加大自身的信息化建设。

参考文献

[1]艾文洁.GX集团资金管控模式的改进研究[D].华南理工大学，2013.

[2]宁宁.跨区域型房地产企业管控模式研究[D].北京交通大学，2013.

[3]刘琳.电网企业集团资金集约化管理模式研究[D].华北电力大学，2013.

[4]刘玉荣.事业单位实施收支两条线管理模式的思考[J].财经界（学术版），2013（18）.

[5]李世尊.关于民营企业财务管理现状的研究[D].吉林大学，2013.

[6]马文彬.C企业集团财务公司资金管理模式研究[D].首都经济贸易大学，2014.