我国中小企业融资困境与对策

白洁

摘 要：在我国，中小企业遍布各行各业，是经济体中最具活力、最具潜力的市场主体，在促进国民经济发展、增加财政收入、解决就业等方面都发挥着不可替代的作用。但中小企业规模小、资金少、实力弱，在当前金融环境中，中小企业融资陷入艰难的境地，很容易产生资金链断裂，甚至面临破产的风险。

关键词：中小企业；融资；困境；对策

中图分类号： F8 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）25-44-2

1 中小企业的界定

2002年6月29日，在《中华人民共和国中小企业促进法》中规定：“中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，符合国家产业政策，增加就业，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。”中小企业是在资产规模、经营规模与人员规模上都较小的经济单位。2011年6月18日，国家统计局、财政部、国家发改委、工业和信息化部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，针对不同行业的特点，规定各行业划型标准。

2 我国中小企业融资发展现状

2.1 企业贷款和银行放贷的双“难”

随着国家经济转型升级步伐的加快，新兴产业和高技术企业不断出现。但与之相适应的金融体系跟不上社会需求的变化，出现了科技中小企业资金不足，难以发展的局面。我国中小企业局限于其经济体制，以及企业经营者思想观念落后，因此银行贷款成为中小企业获得外部融资的主要方式，贷款服务品种多样，手续简单快捷，并且目前中小企业的外源融资主要依赖商业银行。

大部分中小企业生产经营方式简单，资金有限，对厂房、设备的投入并不多，因此，无法提供有效的抵押式担保。不少中小企业因其土地、厂房所有权证不全，不符合抵押贷款条件，加之许多银行在不动产抵押评估、登记、公证等环节收费标准高，使得抵押贷款方式变成一道高门。因此，中小企业不能获得银行贷款，进而推动了地下钱庄的盛行，严重扰乱了金融市场秩序。

2.2 融资渠道较为单一

市场经济体制下，中小企业获取资金的方式一般有两种：内源融资和外源融资。两种方式相比，内源融资可以减少信息不对称的问题，节约企业的交易费用，降低融资成本，增强企业的剩余控制权。但我国中小企业的整体自筹能力低、管理水平低、在面临市场不确定、政府税率及税收优惠政策不合理等多方面的因素，使内源融资能力及其增长受到制约。

3 我国中小企业融资困境现实成因分析

3.1 我国中小企业自身素质差

3.1.1 财务管理观念落后，基础工作薄弱

①管理者缺乏现代的管理理念，财务人员人才匮乏。一是中小企业领导者的素质不高，管理能力较低，不具备远见卓识，融资理念较为陈旧，不注重培养财务人员素质的全面发展。二是中小企业的会计机构设置不健全，会计人员配备不合理。

②财务内部控制制度不健全。大多数中小企业没有形成系统化、制度化的财务内控体系，一些基本制度不健全，如成本核算制度、资产清查制度、审批制度等。财务内部对制度的自觉性和警惕性不高，不能严格依照制度办事，更有些制度形同虚设。

3.1.2 信用度低造成信贷受阻

①收入成本核算失真。一是将一些不符合收入确认条件的发出产品作为销售收入，如委托其他单位代销的商品；二是将现金销售的产品或材料取得的收入隐瞒不入账；三是将“预提费用”、“待摊费用”科目一次性记入当期生产经营成本，影响当期利润；四是将一些非经营性支出直接列入生产成本，如将无形资产支出一次性直接记入成本；五是随意调整固定资产折旧方法、折旧年限，达到多提或少提折旧的目的，影响企业利润。

②财务报表信息失真。中小企业内部存在多套会计报表，有一套用于针对税务部门，虚报营业收入，隐蔽供销渠道，在税前开支上弄虚作假，偷税漏税。有一套账针对政府主管部门及银行，通过粉饰财务报表，以获得银行信贷支持和地方政府政策优惠。

3.1.3 忽视营运资金管理，资金周转困难

中小企业忽视营运资金的管理，主要表现在：①在生产经营的各个环节未实施预算管理，时常发生无预算的资金支出，造成资金不足，或不重视货币的时间价值导致资金闲置；②存货积压太多，占用企业大量流动资金，当出现突发状况时无法应对，陷入财务困境，影响企业信用。③未审查往来单位的信用程度和偿付能力，往来账目相互拖欠，造成应收账款回收困难，资金周转缓慢。

3.2 政府扶持力度不够，政策不配套

3.2.1 为中小企业提供专门金融服务的机构不健全

一是缺乏为中小企业提供全方位服务的综合性辅导体系；二是缺乏高水平、权威性强的中介机构，对中小企业的信用评估和资信评估系统不健全。

3.2.2 针对中小企业的法律政策环境缺乏保障

一是法律体系不健全。缺乏有效的法律保护中小企业的生存与发展，目前仅有《中小企业促进法》，尽管《公司法》等少数法律对中小企业有一定的规范，但是缺乏统一不同行业的、操作性强的专门性法律和配套的鼓励、优惠、救济等法律法规，对中小企业的贷款、担保、上市等方面进行保护；二是执法环境差。法律对中小企业的法律约束力低，监管没有明确的规定，企业逃避银行债务，导致对银行债权的保护能力低，加剧金融机构的“恐贷”心理。

4 我国中小企业融资解决措施分析

4.1 规范内部管理机制

4.1.1 增强财务管理观念，加强财会人员的职业教育

作为管理者需认识到财务管理的重要性，既要了解基本会计准则，更要遵守财经法规，还要管好、用好财务人员。定期组织财务人员培训学习，提高专业知识及计算机运用能力。另外，可对财务人员进行阶段考核，竞争上岗，提高工作积极性。

4.1.2 建立企业内控体系，改进会计报表质量

中小企业应建立有效的内部控制体系、风险防范与预警体系，加强对企业资产与债务、不相容职务等方面的管理与监督；提高财务信息透明度，改进财务会计报表质量，减少舞弊的发生。真实地反映企业财政状况、经营成果和现金流量，树立品牌意识，建立市场认知度，提高企业竞争力。

4.1.3 提高财务决策科学性，降低投资风险

中小企业只有在管理能力、资金等方面具备一定的实力之后，方可进行规范的财务分析和市场调研程序，可以分散资金投向，提高决策的科学性，降低投资风险。中小企业投资失误，一是受高收益的诱惑，对生产销售的盲目乐观，二是未对项目进行评估，缺乏应对风险的措施。因此，中小企业需要提高资金的安全性，减少财务决策的随意性，加强投资项目的可行性研究，降低投资风险。

4.2 优化中小企业融资外部环境

4.2.1 加大政府扶持

从宏观上给予一定的政策倾斜，鼓励银行对中小企业放款，使用无形的手引导解决中小企业融资问题。如对于拥有自主知识产权，创新能力强的中小企业，可以实施财政补贴、贷款援助等优惠政策。

4.2.2 完善法律法规

我国中小企业所有制构成十分复杂，我国应在法律层面上指导中小企业融资的规范，建立、健全扶持中小企业融资的法律法规。在2003年我国颁布了《中小企业促进法》，以法律的形式为诸多中小企业的发展、融资提供有力的保障和支持，促进法的出台对中小企业的发展有极大的促进作用，但问题仍然存在，如中小企业范围界定不清、对中小企业的法制强制性不足等。另外，《中小企业促进法》的条文过于原则性，无与之相配套的法律法规，应在规范中小企业融资主体的融资办法、责任范围上设立相应的法律体系，如《中小企业融资法》、《中小企业信用担保法》等，为中小企业融资提供保障措施。

4.2.3 完善金融体系

根据中小企业信贷需求规模小、风险高等特点，制定特定的信贷机制。放宽金融业的市场管制，放宽贷款期限，鼓励大量中小企业银行为中小企业提供资金支持，打破四大国有商业银行一统天下的金融市场结构，鼓励和支持股份制银行、城乡合作金融机构的发展，消除地区差异，提高中小企业的贷款比例。支持符合国家政策的中小企业发展，形成中国金融市场的可竞争局面。既提高了整个金融资源配置绩效，又满足了中小企业的资金需求。

5 结论

提高中小企业的自身条件不是一个短期能实现的目标，却是一个必经之路。在政府政策倾斜和完善的法律法规的引导下，中小企业自觉从自身做起，完善财务管理体系，做到财务信息的基本透明化，树立良好的信用，缓解中小企业融资难的问题。