个人税优健康险业务来了，你动心了吗？

刘颖

去年8月20日，保监会发布了《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》，并表示于今年1月1日起施行。时间进入今年2月，保监会根据《中国保监会关于印发（个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法）的通知》（保监发[2015]82号）相关规定，批准了中国人民健康保险股份有限公司、阳光人寿保险股份有限公司、泰康养老保险股份有限公司三家公司的发行要求。

首批产品内容和数量还为公布，但是好东西大家都喜欢，如果你是有心人，还是多向这三家公司打听一下。

什么样的朋友应该留意一下个人税优健康险呢？按照试点规定，凡16周岁以上、未满法定退休年龄者，身体健康且适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人（健康人群），或者投保时根据其健康状况确定为既往症（指在保单生效之前被保险人已患有的且已知晓的比较严重的疾病或症状）且投保时连续纳税满一年的适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人（既往症人群），均可作为保险合同的被保险人。

如果你是这三类人群应该会对此相当感兴趣：一是已参加公费医疗或基本医疗保险，且经过公费医疗或基本医疗保险报销后对个人负担的医疗费用有保障需求的人群；二是已参加公费医疗或基本医疗保险，且经过公费医疗或基本医疗保险报销后对个人负担的大额医疗费用有保障需求的人群；三是未参加公费医疗或基本医疗保险，或虽已参加公费医疗或基本医疗保险，但投保前声明自愿放弃公费医疗或基本医疗保险补偿的人群。

个人税优健康险的定位应该是介于社会医保和商业保险之间，才能达成此新险种诞生的目的。其中较为有特点的是“保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。”显然“不得拒保”的规定就会让很多人放弃麻烦的传统健康险。

由于个税健康险产品主要是采用现在颇受欢迎的万能险方式，包括医疗保险和个人账户积累两项责任。医疗保险部分，用于补偿被保险人在经基本医保、补充保险补偿后自负的医疗费用。而个人账户积累，仅可用于退休后购买商业健康保险和个人自负医疗费用支出。据说，一旦医疗保险简单赔付率低于80%的，差额部分返还到所有被保险人的个人账户。也就是既可以为未来做准备，又在攒钱，其实更容易吸引年轻人投保。

据报道，首批发行的产品已经报送保监会审批，有人提出首期产品很可能由企业统一为所有员工购买商业健康险，一方面这种操作更加符合我国目前的个税代扣代缴制度，另一方面也能大大降低保险公司的销售成本。当然个人自行购买的情况也在《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》中解释的很清楚，“个人购买健康保险产品的，应及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保，仍按上述规定执行。”

其实作为撬动商业保险市场保费收入增量的重要催化剂，税收优惠政策近年来在很多国家被广泛使用，先进经济体的健康保险都发展的较为成熟了。

美国是商业健康保险最发达的国家，由雇主和个人购买的商业健康保险是美国基本健康保障体系的核心，购买商业健康险产品时的免赔额和2700美元两者取较大值的金额可以税前列支；自由职业者购买健康保险则100%免税。在澳大利亚，私人医疗保险投保人可获澳政府回赠30%保费。作为世界上医疗福利最好的国家之一的法国，法国的医疗健康保险可分为基本医疗保险和补充保险两种，基本医疗保险能够报销受保人看病费用的70%，剩下的30%则属于补充保险的范畴。法国医疗保险甚至支持境外就医，如果在法国以外的国家看病，只要保存好当地的看病发票，就可以在回国后找到具有翻译资质的公司翻译票据，而后拿着发票和翻译件去报销。当然，由于法国医疗保险的高报销比例和高达99%的覆盖率，法国医疗服务支出占整个社会福利开支的34.6%。在意大利，对团体商业健康保险保费和相互保险保费均可以以标准税率在一定限额（1250欧元）内从课税收入中进行抵扣。葡萄牙的税收优惠政策则是25%的商业健康保险保费可以从所得税中免除，单身人士可抵扣限额是71.75欧元，已婚人士可抵扣限额为143.5欧元，如果有孩子，每个孩子又可以多抵扣35.88欧元。

医疗保险是社会福利的一项非常重要的组成部分，即便在我们上面提到的发达国家，这依然是一项评定社会能力的指标之一。我国的基础医疗保险虽然已经大面积普及，同时经过了很长时间的运作和改善，而放在人们生活中还是有很多不便之处，补充的商业保险就必不可少，而商业的健康保险一方面容易被大家忽视，另一方面它往往设置较多的免责条款和各式各样的门槛，统一而明确的补充健康保险当然会被大家所爱戴。