上市商业银行财务风险预警研究

摘 要：从世界上第一家商业银行成立时起，紧随而来的就是层出不穷的财务风险。伴随着经济全球化的脚步，银行财务风险的爆发也愈演愈烈，也朝着全球化发展。随着我国加入WTO，金融行业的对外开放程度不断加大，也使我国商业银行的各种弊端不断凸显，使银行业面临巨大的挑战，其财物安全也受到巨大威胁。与其他企业相比，商业银行资金运营管理尤为重要，他的安全关系到整个金融市场，因此我们应保证银行资金的运营安全，建立全面的财务风险预警系统，为了在竞争日益激烈的环境中求得生存，通过预警系统对银行财务风险实施全面的监控。通过对银行财务风险的特点与起因进行研究，阐述了当前银行财务风险预警的缺点与不足，并提出合理建议，希望能够达到财务风险预警的目的，提高我国商业银行的竞争水平。

关键词：商业银行；财务风险；预警

一、引言

截止2014年底，我国商业银行数量已达八百多家，仅五大商业银行资产总额已占银行总资产的42.1%。到2015年商业银行总资产为150.94亿万元，占银行业金融机构的比例为77.7%。由此可见，商业银行已成为我国银行业的主要力量，为我国经济的平稳运行及快速发展起着举足轻重的作用。但是随着经济全球化的不断加深，我国金融业的对外开放程度不断扩大，进而导致商业银行的不确定性风险也逐步扩大，特别是经过二零零八金融危机及一零年欧债危机的冲击，国际金融增速也逐步放缓。因此，一旦我国商业银行产生风险，将对我国的经济运行及发展产生重大的影响。在市场化进程不断加快步伐的环境下，商业银行如果想要规避风险，如何进行财务风险预警变得尤为重要。因此，我国应加强对商业银行财务风险预警的研究，努力防范财务风险的发生。

二、上市商业银行财务风险相关理论

1.上市商业银行的界定

商业银行是以盈利为目的，通过多种金融负债筹集资金，并且以多种金融资产作为经营对象的金融机构。他也是具有信用创造功能的金融机构。具有吸收存款，发放贷款，办理结算业务及其他中间业务的功能。不同于一般企业，商业银行以金融资产与金融负债作为主要经营对象，获取利润。与一般的银行相比，商业银行在业务种类和服务对象方面也更加广泛。

2.上市商业银行财务风险分析

（1）上市商业银行财务风险的特征

截至目前，我国上市商业银行共有十六家，他作为一种特殊的企业，与其他企业财务风险特征相差较大，特征如下：

①客观性：商业银行财务风险的存在伴随经济活动的发展而增多，并不以人的意志为转移，所以它的财务风险是客观存在的。我们通过对财务风险的监测虽然不能完全化解所面临的财务风险，但仍可以通过一系列措施化解财务风险使其损失降到最低。

②多变性：在经济活动中。经济形势、活动对象并不是一成不变的，这些因素难以控制导致财务风险千变万化，因此，应加强财务风险的监控。

③可控性：通过对商业银行各项活动及财务状况进行监测，从而降低其出现财务危机的可能性，并对相应财务风险采取措施，达到化解风险的目的。

④扩散性：银行各部门工作是相通的，所涉及的范围也较广，一旦一个环节出现问题，都有可能引发信用危机，从而影响到整个金融体系，给国家经济带来巨大危害。

（2）上市商业银行财务风险的分类

商业银行财务风险存在的主要原因是银行日常资金的流动造成，根据商业银行的实际情况及理论基础将其财务风险分为资本风险、流动性风险、管理能力风险、资产安全风险，盈利性风险以及流动性风险。

3.上市商业银行财务风险预警

（1）上市商业银行财务风险预警的程序

一是寻找财务预警产生的源头；二是分析财务预警在警情发生非正常变化是所产生的征兆。这是财务预警体系中的重要环节之一；三是监测并对警情所发生的判定程度进行预报，此称为警度预报，并通过精度确定警限的区域；四是通过对警情、警兆、警度的确定建立预警模型；五是拟定排除警情的对策。

三、我国上市商业银行财务风险研究

目前对于经济增长来说，未来经济增长动力不足，金融市场持续动荡，国际金融形势对于商业银行来讲是一项严峻的考验。本文主要针对上市商业银行的财务风险，以流动性风险和资产质量风险为例进行了如下分析。

1.流动性风险现状

根据以下数据，可以观察出我国商业银行在2014年的流动性指标。

截止2014年末，我国商业银行流动性比率为46.44%，与上季末相比减少2.09%，存贷比为65.09%，比上季末有所增加而人民币超额备付率也有所增加。根据数据表明，我国商业银行流动性宽裕，流动体系也趋于平稳状态。此外，对于资产方面而言，由于资产导致的流动性风险是由于上市商业银行的资产不能及时变现而影响筹资的来源，继而没有能力及时偿还对外债款，因而让银行产生的风险。

2.资产质量风险

从上述数据来看，2014年我国不良贷款余额呈上涨趋势，不良贷款率也随之增加，针对此风险，商业银行都增加了其贷款损失准备，即便如此，拨备金覆盖率仍然偏高，远远超过银监会150%的监管规定，虽然是出于防范风险，谨慎经营的目的，但是如果拨备金过高，也会导致一系列的风险。根据上面两个方面的分析，可以看出我国上市商业银行在发展中存在某些问题，但是其资本状况基本符合银监会的标准与要求。

四、上市商业银行财务风险预警模型

1.财务风险预警指标的构建

（1）财务风险预警指标构建原则

对上市商业银行预警模型有效性起着至关重要作用的是财务风险预警指标的选取，通过与商业银行财务风险的自身特点进行结合，财务风险预警指标有以下原则：

①多层次原则。

②全面性原则。作为财务风险预警指标，企业所反映的信用状况需全面准确，以便防止预警结果失真。

③合理性原则。财务风险预警指标的构建应保持在合理水平，并结合考虑商业银行当下特点。

④突出性原则。在选择财务风险预警指标时应优先选取对整体风险贡献大的指标。

⑤成本效益性原则。满足财务风险预警构建的指标有很多，但有些指标的获得需要大量人力物力，所以，应相对于成本较高的指标应选择相对成本较低的指标。

（2）财务风险预警指标分类

按照中国银监会的规定及财务预警指标相关构建原则，将财务风险指标分为五类，包括：资本风险、流动性风险、资产质量风险、盈利能力风险及管理水平风险。

2.财务风险预警分析方法

（1）因子分析法

因子分析法由20世纪初卡尔.皮尔逊和查尔斯.斯皮尔曼提出的分析方法发展外而来，并经过瑟斯顿研究成熟。他是在许多指标中选出变量，再根据变量的相关程度寻找变量关联性的一种统计方法。同类因子越多，相关性越高，同类分子越少，相关程度越小。所以因子分析法的基础是变量的相关性。

（2）Logistic回归预警模型

Logistic回归预警模型的重要目标是观察分析目标对象的条件概率。它以概率函数为基础，在对多元正态分布假设不作要求的情况下使用极大值估计法估计参数值，并通过运算求取某数值的概率，判断出企业陷入财务危机状况，并以此来进行预警。

五、商业银行财务风险预警及防范

从以上对财务风险预警模型来看，导致商业银行出现财务风险的原因包括许多方面，对财务风险进行预警已是商场银行必不可少的一项工作，如何防范也成为银行面对风险的一项重要举措。面对资本充足性，应对于商业银行的资本结构进行优化，实施战略投资，积极吸引外资参股，建立存款保险制度，以此提高商行的资本充足性及风险抗击性。面对信用风险的现状，不仅要优化银行资本的产业结构，还要加强贷款业务的信用审查，最大限度的防止其信贷危机的发生。此外，应大力发展银行的中间业务，建立符合银行运营及发展的营运机制，促使其防范经营风险的发生。流动性风险是我国银行财务风险当中主要的风险，其主要体现在资产与负债的供给，因此应该科学、合理的配置资产业务与负债业务，并且银行监管部门、政府及商业银行自身都要加强风险流动性的管理意识，加强反防范管理。

六、建议

中国是世界上最大的发展中国家，其发展在国际上起着举足轻重的作用。改革开发30年以来，即使我国银行业没有爆发大规模的金融危机，但是存在有大量不良资产是一个不争的事实。而且，各种经济问题也一步步凸显出来。事实表明，我国银行的财务风险已经演化为存在于整个银行业的系统性风险。目前，我国经济环境较为稳定，许多方面的问题还没有完全凸显出来，但是，一旦我国经济环境遭受动荡，所造成的危机是不可估量的。因此我国商业银行应该加强风险监管，把风险因素保持在可控范围之内，建立负有规模的财务风险预警体系和防范对策，让我国商业银行保持在较为稳定的发展趋势，促进世界经济的平稳发展。针对商场银行业的发展，笔者有如下几点建议：

1.建立银行资料数据库，进一步拓宽数据渠道，在更广的范围内进行财务预警的研究。

2.加大对财务风险预警模型的研究，将多种方法运用到我国财务风险预警的研究与实验中，尽可能的构建更加全面与完善的预警模型。

3.联系理论与实际，加强模型应用性的研究并运用于实际当中，为我国商业银行的内控和审计提供指导。

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作者简介：马小函（1995.02- ），女，汉族，重庆市巫溪县人，长江师范学院财经学院在读本科