浅析新常态下高校科研经费优化管理

朱桂英

摘要：高等学校是国家创新体系的重要组成部分，承担了大量科研任务，创造了大批科研成果，为国家的建设和教育事业的发展做出了重要贡献。多年来高校内部的科研项目数量不断增加，大量的资金投入到高校内部科研工作中，一方面带动了高校的经济发展，一方面也让高校承担了相应的责任。本文针对当下高校科研经费管理工作存在的问题进行了分析，并且提出了解决办法，可供教育界进行一些参考。

关键词：高校 科研经费管理 问题 解决办法

多年来我国的科技投入量持续增加，其中高校的科研活动具有重要的地位，各界人士对于高校内部的科研经费管理问题越来越关注。在新常态形势下，高校科研经费的管理工作的关键是结合当前新常态对科研创新的要求，不断实行科研经费管理和配置方面的改革，建立“以管理促创新”的高等学校科研经费管理运行机制，实现高校科研经费的优化管理，为高校科研创新提供更好的管理服务。

一、高校科研经费管理现状和当下存在的问题

（一）部分科研人员的法律意识淡薄，价值观失衡

“课题制”的项目管理模式下，课题负责人掌握较大的经费使用自主权，他们片面性认为自己管理的科研经费是经过自己的努力得到的，自己可以随意支配和使用，甚至将科研经费当成了自我的财产，没有意识到科研工作是学校的工作，科研经费是学校的资金。这一认识的不足从根源上导致科研腐败的滋生，给国家造成经济损失。还有部分科研人员缺乏正确的世界观和价值观，自身道德品质败坏，不具备基本的职业道德和学术道德，进行虚假作为获得科研经费，给学术研究工作带来不良的影响，起到了不良的示范性。

（二）部分高校科研经费管理制度不合理，管理粗放

部分高校内部的经费管理制度体系本身存在一定的漏洞，设计工作不合理，很多关键的管理部门和重要环节把握不准确，管理工作过于表面化；还有部分高校的制度比较多，但是仅仅为了应付常规的检查工作为根本目的，过分追求数量而放弃质量，科研管理漏洞多。部分的高校即使规定相对完整，但是缺乏细节流程和强制性规定，实施不严格，人为的控制因素多，最终造成制度都是虚设，没有发挥应有的实际作用。科研经费管理制度的不合理性给违法行为提供了可能，后期产生的问题越来越多。

（三）校内监督查处力度不够

部分高校对于科研经费管理工作认识不足，重视程度把握不准，片面性地将科研工作的地位过分提高，导致很多项目为科研工作让路，科研经费管理仅仅是一种口头形式。有些管理人员的领导意识不够，实际党风廉政建设工作没有得到具体的落实。高校内部即使发现经费使用过程中存在违法乱纪问题，但是由于各种外界因素的影响和控制，为了保存学校的名誉和最大化降低不良影响，一般采取大事化小的方式，不做准确严肃的处理，导致这种现象进一步恶化，最后形成违法行为。最终个人原因造成全体工作团队的研究工作被耽误，很多大型的科研项目被搁置，给国家造成经济损失，对学校的发展产生非常不利的影响。

（四）部门之间缺乏协调统一，部分管理和监督职能缺失

高校科研工作涉及的部门多，不同部门之间沟通较少，缺乏和谐统一。科研管理部门只重视科研项目的申报、立项工作，而忽略科研经费的管理，平时负责上传下达、布置任务、上报材料等，较少跟踪管理项目来款、经费使用、结题报账等情况。在课题验收时更多重视科研成果验收，较少考虑科研经费使用效益。财务部门主要负责报销、会计处理、转账等内容。由于账务人员掌握的科研资金来源信息有限，不了解科研经费的筹集、运用等全过程，对报销票据的真实性、相关性无法准确判断，会计处理上出现会计科目、项目设置不合理，项目经费如何使用基本上由项目负责人决定。很多高校的内部审计部门未充分履行监督职能，不能及时发现经费开支的漏洞，造成经费使用失去了有效的监督管理。

（五）科研项目预算不合理，预算与执行脱节

很多高校科研人员财务专业知识不够，预算编制基本依靠以往的经验，没有展开合理科学的评估，预算编制笼统，造成科研经费预算没有真实反应整个科研过程所必须的成本结果。预算的不准确性造成后期的偏差更大，工作的真实性和严密性大幅度降低，失去了原有预算的意义。科研管理部门在审批项目中更多从学术角度评估，对预算是否合理缺乏有效管理。这就导致科研经费实际应用中总是出现科研支出与预算科目无法协调，预算与实际支行相脱节。使得科研经费的预算支出随意变更、预算流于形式，严重影响了预算的严肃性。

二、优化高校科研经费管理的措施

（一）加大宣传力度，提高科研人员的意识

高校可以采用多元化的宣传方式和教学手段来提高科研人员的道德思想水平，深入培养科研人员的法律责任观念和道德素质，提升科研人员自身的主观性廉洁观念。高校有关管理部门可以组织科研人员深入学习一些具有代表性的案例，让科研人员能够深刻认识到科研经费的正确应用途径，明确科研经费的违规使用是违法犯罪行为，将会收到法律的制裁。让科研人员真正认识到科研行为是学校行为，科研经费是学校资金。通过学习反思，杜绝违规事件的发生，保证科研工作健康开展。

（二）明确科研经费管理责任，加强管理部门的沟通协调

第一，高校要以责任为依据，建立学校、二级学院、项目负责人、项目成员多级负责制，明确各层次的管理责任，做到权责统一。建立和完善内部控制和监督制约机制，制定具体的规章细则，要求规章细则符合实际运用情况，保证科研经费的具体管理责任落到实处。第二，加强项目负责人、科研管理部门、财务部门和内部审计部门的沟通配合。高校内部可以将资产、科研、财务等多部门进行信息整体系统的整合，完成系统内部的链接，构建具体的网络处理平台，让相关人员能够通过网络平台实现信息的高速共享和交流。使用现代化的网络信息手段处理科研工作各环节，包括科研项目的预算、审核、资金流动、项目确立、经费调用、预算控制、资金入库、决算结题等等。实行一体化的统一管理，改变以往的管理方式，形成主动化管理方式。科研管理部门要定期筛选一些重点项目提交内部审计进行跟踪审计，有效防止违规违纪行为的发生。

（三）完善科研经费管理制度，加强规范项目管理

国家于2012年先后颁布了《教育部关于进一步规范高校科研行为的意见》、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》、《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》，学校要根据这些文件制定符合实际条件的科研经费管理制度，明确各科研管理职能部门的职责，明确经费使用原则、使用范围、审批手续等；明确项目结题、结账的要求和程序。财务部门要依照不同的资金来源方式，确定运用何种核算方法和会计科目，依据具体的科研项目独立展开会计项目核算管理工作，准确核算人员经费、业务费用、项目管理费用等支出，控制专项资金的使用，最大化地避免资金在管理制度外进行循环问题。在高校内部建立具体的横向管理制度，实行横向的经费管理。

（四）加强预算编制，严格预算管理

第一，学校科研管理部门和财务部门要对科研人员进行专业化的培训，提高科研人员经费预算意识，对科研人员的预算编制进行指导。做到细化预算事项，准确测算，提高预算编制的科学性，使预算编制符合科研活动规律，满足科研活动需要。第二，严格预算管理。科研人员在开展科研活动时要依据原定的计划内容合理展开，在经费使用过程中要严格按照预算执行。科研管理部门和财务部门要严格监控科研资金的使用范围和使用标准，控制不符合预算流程的自行使用经费行为。经费开支实行严格化监控管理。

（五）建立科研经费监督查处长效机制

高校内部的科研经费管理工作涉及的范围广，参与的部门和人员多，是一项系统化的复杂工作。高校科研经费管理工作要依据法制的方式和思维作为基础，按照法律规定和组织纪律进行资源的合理利用，将科研管理工作当作党风廉政建设工作的一方面来抓。高校内部应该构建合理的各种主体共同监督管理的查处机制。在学校内部进行自我检查、自我纠正，让这种方式成为高校管理的新常态。首先实行自我制度的检查，明确不按制度管理使用科研经费的惩处措施，提高制度的执行力度和违法违规成本；二是针对学校的科研项目进行全面检查，通过多次的监督检查进行提醒，控制违规问题，及时进行整改，将可能出现的问题控制在萌芽状态下。如果发现违法乱纪的行为必须严格处理，追究法律责任，在学校内部建立健康的氛围。

总而言之，高校科研经费的优化管理工作中还需要解决很多问题。学校管理方面应该加强科研人员内部队伍思想道德建设工作，强化科研经费管理责任落实，构建多元化的监督管理评估制度细则；建立科研经费监督查处长效机制，加强对于合同管理，促进横向发展，多方面共同努力，为科研工作的长久性发展提供良好的环境，促进高校实现全面发展。

参考文献：

[1]王春菊.建立协同监管机制加强高校科研经费管理[J].教育与职业.2014

[2]曲晓丽.高校科研经费管理中存在的问题及对策[J].教育科研论坛.2013

[3]袁继英.内部控制视角下高校科研经费管理的探讨[J].会计之友.2013

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