关于施工企业如何有效加强现金流管理与控制的探讨

张继红

摘要：施工企业是国民经济的重要组成部分，对经济的发展有着较大的影响。施工企业项目的建设周期较长，需要的资金额较大，资金营运管理工作直接影响着施工企业的稳定发展。现金流是企业生存发展的关键因素，是资金营运管理工作中的重要环节。因此，本文将简要分析施工企业在现金流管理工作中存在的问题，进而提出企业优化现金流管理模式应该采取的措施和对策，以期给施工企业的健康稳定发展提供一点建议和启示。

关键词：施工企业 现金流 问题 对策 分析

一、施工企业在现金流管理工作中存在的问题

（一）投标工作随意性较强，资金周转较慢

由于受到经济大环境的影响，建筑行业的发展逐渐减缓，市场竞争压力比较大。较多的施工企业为了在竞争中获得生存和发展，忽视了自身经济实力的影响而盲目投标，导致施工企业的经济效益较差。同时，部分施工企业没有根据自身业务的特点和实际建设能力出发，只是抱着投标的目的去投标，导致投标项目建设质量较差，同时占用了施工企业大量的资金，导致资金运转比较困难。再者，施工企业在投标过程需要向业务单位支付一定金额的投标保证金，施工企业一旦开展投标活动，就会占用企业的现金流，进一步加剧了施工企业的资金运营困难。

（二）工程项目结算滞后，垫资施工严重，资金流转不畅

按照施工企业开展项目的具体情况来看，项目结算通常是按照项目开展进度来结算，项目开展过程中需要按照监理单位、建设单位进行严格的审查，审查程序比较复杂，这就直接加大了工程项目建设成本，降低了施工企业的经济效益。其次，施工企业只能按照项目进度来结算账款，因此施工企业在开展项目过程中需要垫付大量的资金，进而导致施工企业的资金周转率降低，施工企业的实际经营状况欠佳。再者，部分施工企业在资金筹集和融资等方面缺乏足够的经验，融资渠道过于单一，没有充分利用多样化的融资渠道获取稳定的现金流，直接加大了施工企业的资金营运风险。同时，部分施工企业在垫付工程款项之后没有做好资金跟踪管理工作，对拖欠的款项没有及时催收，导致坏账呆账问题严重，降低了施工企业资金的安全性和稳定性。

（三）现金流管理方式不合理，资金使用成本较高

部分施工企业没有根据行业和业务特点来优化资金配置，导致资金使用效率较低，资金的收益性较差。部分施工企业仅仅重视项目工程建设，忽视了现金流管理工作的作用，没有根据经济发展和市场竞争的要求来优化现金流管理方式，资金管理工作缺乏有效的制度保障，随意性较强，现金流管理模式无法适应项目建设工作的实际要求。同时，部分施工企业缺乏必要的资金优化配置能力，融资结构不合理，未能根据市场的借贷成本实时优化资金融资结构，导致施工企业的资金融资成本过高，进一步加剧了企业的资金管理压力。

二、施工企业优化现金流管理与控制模式应该采取的措施和对策

施工企业的健康稳定发展需要稳定的现金流作为保障，以便保证施工企业的日常经营管理工作的顺利开展，为项目建设工作提供条件和保障。现金流管理和控制模式的优化，可以提高施工企业决策的时效性，提高企业对财务工作的管理和控制力度，保证施工企业提升持续经营的能力。在当今现金为王的市场经济中，现金流管理是企业日常管理工作的重要内容。

（一）科学制定发展战略，减少盲目投资

在竞争日益激烈的市场经济中，施工企业更应该明确自身的发展方向，应该根据企业的实际财务状况和综合能力来科学制定发展战略，做好战略目标制定工作，提高目标的可实现性和合理性。同时，施工企业要改变随意投标等问题，要减少盲目投资问题造成的现金流断裂问题。施工企业在开展投标活动前应该全面详细了解项目的预期经济利润流入，采用科学合理的数据分析模型来分析项目的收益情况，要对投标工作进行统筹规划，要重视企业投标的质量而不是数量，要合理规划资金使用方向，慎重选择投资项目。

（二）要重视现金流管理工作，合理缩短现金流周转周期

施工企业的全体员工要重视现金流管理工作，要强化现金流管理意识，而不是将现金流管理与财务管理工作等同处理。同时，施工企业要重视应收款项的清理工作，重视施工合同中的工程结算和物资管理，可以根据项目工程施工的进度来及时核算工程价款，做好资金回流工作，以便减少呆账坏账对施工企业财务状况的负面影响；物资采购立足于小库存、优库存、快周转、促施工的原则减少存货对资金的占用。其次，施工企业要加强对应付账款的管理力度，要重视应付账款的分类管理，可以根据账龄或者付款周期等要素将应付账款进行分类，以便控制施工企业的财务管理风险，合理缩短现金流周转周期。

（三）做好现金流预算和监控管理，重视战略管理

施工企业要做好现金流预算和监控管理，要根据项目的实际要求和特点来制定现金流预算计划，并要对现金流的使用方向和使用效率进行监督控制，保证资金使用的安全性和合理性。保证对现金流实现动态跟踪管理，量化现金流的支出，保证资金的收益性。同时，施工企业要做好对现金流管理工作的监督和检查工作，建立全面预算控制体系。其次，施工企业要重视战略竞争，在当今经济环境下，企业之间的竞争逐渐表现为战略竞争，其中现金流管理水平成为了企业竞争成败的关键一环，科学合理的战略目标可以为施工企业的发展提供明确的导向，合理的战略发展目标可以提高资金的收益，保证现金流的优化配置。项目投标等选择直接影响着施工企业的发展前景和预期利润流入金额，因此施工企业在重视现金流管理工作的同时要重视企业发展战略目标的制定工作。

参考文献：

[1]黄耿飞.基于价值链的施工企业现金流管理研究[D].重庆大学，2011

[2]黄永红.现金流管理在施工企业中的应用[J].商场现代化，2011，（3）：74-7

[3]全兰英.试论施工企业现金流管理体系的建立[J].中国总会计师，2009，（6）：104-105