企业资金集中支付问题探析

吴欣荣

摘要：现阶段，资金集中支付逐渐发展成为了企业经营发展的必然趋势。为了使集中支付制度优势得到最大程度的发挥，企业的切身利益得到更好的维护，在企业的资金管理中，对重点问题要注意进行控制，并坚持集中支付的原则。另外，还要各部门间做好自己分内之事各司其职协同配合。本文对企业资金的集中支付优点、组织结构及其职责、集中支付的应用模式和相关问题进行了分析。

关键词：企业 资金集中支付 问题 应用模式

所谓资金集中支付是指在企业账户体系作为基础的情况下，在以集团财务公司支付信息系统的健全和银行之间实时清算系统作为依托下，若需要支付款项时，在经过相关的审核机构进行审核后，然后对支付请求单位的支付进行同意，并将款项经由单位的账户体系再支付给收款人的制度。当下，在跨国贸易中资金的集中支付已经变成了国际惯例，因此，我国经济与国际接轨的必然条件中资金集中支付也成为了一种选择。运用资金集中支付，不但可以使企业的财务工作更加公正和透明，财务行为更加规范，腐败行为被杜绝，财务人员更加廉洁高效；还可以使中间环节的支付成本得到节约，预算执行的能力得到约束和加强。同时，资金的到账速度在进行集中支付后也得到了很大提高，增强了企业的工作效率。

一、企业使用资金集中支付的优点

在企业的管理中，资金的集中支付制度在目前国内可以说是一种全新的资金管理的模式。资金集中支付制度的运用使以前公司多个账户管理、多环节拨付的弊端从根本上得到了解决，因为资金集中支付多以单一账户体系来体现，同时也使企业的采购支付范围逐步得到了扩大。由于集中支付使支付的中间环节得到了优化，不但节约了支付时间，还使各部门用款服务变得方便快捷。同时，使资金在企业中的配置得到了优化，从而避免了预算资金被挪作他用和被不合理占用的现象出现。另外，企业的资金集中支付主要依靠现代化信息手段进行管理，因而对预算的整个执行过程可以进行动态的监控，对支出请求进行检查确保都是项目进展中的实际需求和对预算的刚性要求。资金集中支付制度的应用不但可以使企业财务工作的严肃认真性质得以维护，还可以使管理水平和预算的约束力得到更加有效的提高。由于在监督的过程中，资金的整个运作状况和情况是高度透明化的，所以促使企业内部的廉政建设可以更好的执行。

二、企业中集中支付的组织结构和相应职责

企业的资金集中支付流程可以记录为：企业中的各个部门依据本部门的需求，对资金的使用提出申请，并报给财务部门；财务部门综合全部资金的使用申请，对款项和用款申请进行审核和汇总，审核无误后呈报给主管人员；主管人员在接到财务的呈报以后对资金支付计划进行审批；得到主管人员的审批以后，财务部门需要进行复核，若复核无误之后，再通过网上支付的工具对各个款项进行集中支付，最后由财务部门将支付的结果一一反馈给各个相关部门。

企业中实行资金集中支付涉及到许多组织和部门，要想使企业的财务活动得以正常运转离不开各个组织和部门的协同配合。所有提出资金支付申请的部门，都要依据本身的实际情况，对本部门的资金进行计划的编制。另外，从企业的宏观发展和实际业务情况角度出发主管人员在对各部门的支付申请的合理性进行审核后，再对资金申请计划进行审批。首先财务部门要将企业的所有收入集中到一起，做好集中支付相关的资金准备，同时财务部门要严格审核各种形式的支付资金。集中支付资金时，认真检查、核对、确认银行账号、税号和需要支付的金额等事项，做到万无一失，并将支付的结果和信息，及时准确的给相关部门回馈。财务部门在担任以上职责外，还有对企业支出的资金分类汇编和协调业务部门同财务工作间的冲突的职能，进而使整个企业运营中涉及到的所有工作可以有条不紊的进行。

三、企业中运用资金集中支付的应用模式

企业对资金集中支付管理模式的选择其实质是该企业集团在管理策略上是选择集权还是分权的体现，最终起决定性作用的是该企业的行业特点和资金的运转情况和规律。由企业管理集权、分权策略和各行业资金运转的规律的不同，可以将资金的管理模式分为以下三种：

（一）现金集合组成模式

现金集合以库的形式出现，它是由两个具有上下级关系的联动银行账户、内部的结算系统的账户和它定义在该组账户上的资金进行收取、支付、转账以及相对应的记账规则组合而成的。

（二）资金的集中监控

集中监控模式是指参与集中支付的企业定期对本企业的资金调度以表格的形式进行上报，或者利用先进的技术手段建立一个跨银行的资金集中监控平台。各企业组成的企业集团在不干预成员企业对资金的管理前提下，对其在资金的使用上，尽可能的放大自由主动权利，对资金的流动总量让其自主进行安排，对于流动资金占据的比例主张自主购买同公司经营运转相关的固定资产。但是，为了使各成员企业的负债和金融风险进行降低，企业集团可以采取控制成员企业资金借贷规模和负债比率的方式。

（三）预算驱动拨款的模式

预算驱动拨款模式可以看做是在资金的集中管理工作中资金的收支预算与结算的有机结合，预算驱动拨款的管理模式的使用不仅使资金的预算对结算的控制产生的问题得到解决，同时还使由于资金的性质不同致使资金是否可以按时、按量的自动进行回拨问题得以解决，使得在运用资金集中支付过程中出现的许多集中问题得以从根本上找到可行的办法。

四、SAP系统的应用

SAP系统是根据企业的实际情况对其进行管理模式架构搭建的综合管理的平台，其中财务板块是该系统的一部分。SAP中在财务核算架构这个板块表现的很灵活，不仅可以为本企业相近业务种类的问题提供出协同解决的方案，还可以根据企业集团的具体特点和管理层沟通交流，然后确定各项工作流总体框架。SAP在企业的资金集中支付中同样有着重要的作用，在集中支付中预算及各种业务协同所提供的数据准确性相当高，SAP是根据企业的全面业务工作流进行开发利用的应用软件，可以提供出与企业的实际情况更加贴近的数据、报表和分析功能，尤其是在财务资金支付方面。

参考文献：

[1]卢加元，俞苏.信息化建设内部控制的现状及关键风险点分析[J].科技管理研究，2008

[2]姜丽.基于SAP系统的全面预算管理应用研究[D].天津大学，2012