试分析工业企业内部控制存在的问题及其解决措施

王莹

摘要：对工业企业的生存和发展来说，内部控制所发挥的重要作用是不能够被忽略的。而就目前的整体状况来看，我国大部分企业在内部控制方面，都还存在着不少问题，亟待解决。本文首先简要阐述了内部控制的概念，并对工业企业当前在内部控制中存在的问题作了具体分析，然后就如何解决这些问题，提出了几点粗浅看法。

关键词：工业企业 内部控制 问题与措施

对主营产品包括开采石材、水泥稳定碎石以及沥青混合材料等的从事建筑材料生产行业的工业企业而言，发展前景是相当广阔的，尤其是在当前这个建设事业迅速发展的新时期。但是，也不能忽视在发展过程中所暴露出来的一些突出的内部控制问题，必须要仔细地分析这些问题，并采取行之有效的措施，及时地将其解决。

一、内部控制的概念

企业内部控制实现的基础是企业内部的牵制，是企业的经营管理者在从事具体经营管理活动的过程中构建起来的一个管理体系。主要是指企业通过一系列行之有效的控制方法和程序，对其进行规范化、系统化的管理，从而形成的一套具有严密性的、用于内部控制的体系。

二、工业企业在内部控制中存在的问题

（一）工业企业的内部控制环境不佳

虽然工业作为我国三大主产业之一，但是其中有很大一部分工业企业的内部环境基础都是较为薄弱的。企业中岗位职责不明、各项体系、各种制度不完善、执行力度不强等问题普遍存在。并且，很多管理者都缺乏内控意识，所以企业的内部控制管理也很少被真正落实到企业的日常工作中去，内部控制的实施通常都只能依靠相关工作人员所具备的职业素养去实现，企业内部既没有相应的牵制制度，也没有相应的考核监督机制。

（二）工业企业内部控制的信息流通渠道较为缺乏

从目前的情况看，大部分工业企业在完善采购体制方面，还存在着较大的不足，无法及时有效地对相关的市场信息进行整合与管理，这就使得企业在决策、生产以及经营方面，面临着更大的风险。另外，信息流通渠道不畅通也是众多工业企业所面临的普遍问题，企业内部控制的实施，必须要有畅通的信息流通渠道作为保证，因为只有这样，才能够提高企业的内部管理效率，帮助企业的管理者，及时地对各类经营风险进行识别，以更好地做好防范工作。

（三）财务管理控制中存在漏洞

对任何企业而言，财务管理都是其管理核心所在，但就现状来看，大部分工业企业在财务管理方面，都还存在着不少漏洞，成本失控、会计信息失真以及会计账目混乱等状况时有发生。有部分企业为了达到相关的业绩要求，还虚报收入、高估资产，有的甚至还篡改和捏造会计信息，这些行为不仅给企业的投资者造成了巨大的经济损失，对企业自身而言，其所面临和承担的风险也更大和更多。

（四）工业企业风险管理意识弱，尚未建立风险评估机制

对工业企业而言，是同时兼具高收益和高风险特征的，这也就意味着企业时时刻刻都面对着更多的技术风险和市场风险，加之风险的不可预知性，如果企业还不具备较强的风险控制意识的话，就很有可能会给企业造成较为严重的后果。而由于我国关于风险管理体制的建设起步较晚，我国大部分的工业企业的风险管理意识都比较薄弱，大多都还没有建立起较为完善的风险评估机制，所以，在应对风险方面的能力普遍较差，这对企业来说是极为不利的。

三、解决工业企业内部控制问题的解决措施

（一）完善工业企业的内部控制环境

工业企业内部的基础环境直接影响其内部控制体制的实施与完善。工业企业要想实现长远发展，就必须要加强对内部控制环境的建设。工业企业的内部控制环境建设可以从可持续发展这一角度出发，在岗位制度、财务体制、采购体制以及部门职责等方面加以落实。而作为企业的决策管理者，也应该对内部控制加以重视，要强化对企业各部门的内部控制意识教育，使之融于企业文化之中，从而为企业内部控制环境的建设提供良好的保障。与此同时，还应当不断建立和健全相应的激励约束机制，按照企业的生产经营特点，及时地监督和控制企业生产过程，并做好与之相应的审计工作。

（二）加强内部控制制度管理建设，建立完善的信息管理系统

对现代企业来说，信息就是促使其不断发展的最重要资源之一，所以，加强企业的信息建设就显得尤为重要。尤其是对工业企业而言，结构复杂，管理层级众多，正因为如此，对企业信息资源的开发和利用就显得更加重要了。一方面，企业要不断建立和健全市场信息收集和分析体系，以更好地收集国内外市场上的各种相关信息，为企业对未来市场变化的判断提供更加充分的依据，以提高其市场风险应对能力；另一方面，企业还应当建立起更为有效的信息流通机制，不断加强信息系统的建设工作，以使各部门和各岗位之间的信息沟通更加便捷和高效，力争在提高工作效率的同时，避免因信息阻塞而造成的内部失利等问题的出现。

（三）加强企业的内部财务管理

首先，应当加强工业企业内部的会计信息建设，对相关财务人员进行职业道德教育，同时，还要对企业内部管理层组织结构进行建设。作为企业经营管理者，有必要根据企业目前在财务管理中存在的问题，制定出行之有效的应对策略，做好对企业职工的监督、激励与考核等工作。另外，对于企业内部所存在的徇私舞弊之类的违纪违法行为，应该进行强有力的打击和惩处，以使财务管理的内控作用得到最大限度的发挥。

（四）强化内部控制的风险意识并建立起相应的风险评估机制

工业企业在内部控制方面，很容易忽略自身所存在的经营风险，主要是因为其太过看重经济利益。而事实上具备较强的风险防范意识其实是企业提高核心竞争力和扩大发展的一个必要条件。因此，对所有工业企业而言，都应该建立起行之有效的风险评估机制，力争在事前就预防好各种各样的经营风险。

四、结束语

在我国的国民经济体系当中，工业企业发挥着举足轻重的重要作用，是我国经济得以持续发展的一大重要动力。但是很多工业企业在其发展过程中，通常会忽略了内部控制的重要性，尽管从短期来看这并不会给企业带来多大的影响，但是从长远角度来看，这将会给企业累积许多无法预知的经营管理风险。因此，作为工业企业的经营管理者，必须要意识到内部控制的重要作用，并积极采取各种行之有效的措施来增强企业的内部控制能力，从而促进企业的可持续发展。

参考文献：

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