上海专员办:提高站位创新思路深入推进跨境监管工作

上海专员办:提高站位创新思路深入推进跨境监管工作

一、提高站位，服务大局，深化对跨境监管工作的认识

2013年，财政部应香港会计师公会的协查请求，组织5家专员办开展对在港交所上市的5家境内公司及其审计事务所的核查，开启了专员办参与跨境会计监管业务的序幕。三年来，财政部与香港财务汇报局和香港会计师公会多次开展监管合作，跨境会计监管业务逐渐成为会计监督的业务常态。

跨境会计监管作为会计监督的一个分支，结合境外监管机构的协查请求开展专项检查，全面深化和拓展了会计监督工作。但是，与传统的会计监督相比，跨境监管的对象和程序更加复杂，监管标准认定更加多元化，监管成果要求更高，尤其是涉及对国际公认准则和国际通行程序的遵循。同时，“十三五”规划提出 “积极培育公开透明、健康发展的资本市场”、“推进资本市场双向开放”的目标，未来不仅面对境内企业境外上市的情况，还将面对境外企业境内上市的监管要求。

因此，跨境监管关乎我国境内资本市场的发展，大国企业形象的树立，关乎与境外监管机构的国际谈判与协作，关乎国际公信力和影响力，关乎能否赢得国际社会和各国监管机构的信赖，需要将其上升到战略高度进行布局和发展升级。

二、创新思路，积极探索，着力开展监管检查工作

上海专员办在开展跨境监管工作中，着重从以下四个方面创新方式方法，取得较好的成效。

（一）理清工作思路，抓好专项检查

专项检查是做好跨境监管工作的重要抓手，2013年至 2015年，该办分别完成对部分内地企业及其审计事务所两个项目的检查，以及对香港财务汇报局移交的3家事务所12家企业的核查。按照“突出重点、所企结合、适当延伸”的总体思路，一方面以事务所审计风险评价为起点，从事务所和企业两个层面细化关注重点和实施步骤；另一方面将境外移交的线索作为重中之重，通过走访企业，分析合并报表，筛选出重点项目，对企业发现的会计问题追溯事务所的审计责任。通过企业、事务所双向延伸、两翼展开，提高检查效能。在检查中，严格按照上海专员办内控规程的要求依法行政，并设立廉政员，监督检查人员的廉政纪律执行情况向办党组汇报，规范检查流程，防范检查风险。

（二）积极主动出击，推进日常监管

该办从建立日常监督机制入手，主动出击，尝试对H股企业开展日常监管工作。一是制定H股企业日常会计监督操作办法，明确日常监管的内容、重点以及要求，严格规范会计日常监管行为。二是通过报备信息平台查询、走访等方式，了解上海地区证券资格会计师事务所承接H股企业情况，并按照行业、规模进行分类，建立H股企业资料库。三是对收集到的H股企业财务年报进行分析，对于分析发现的疑点通过走访、约谈等方式向企业和事务所进行现场核查。

（三）提升监管层次，开展课题研究

按照财政部的要求，该办负责牵头了两项跨境监管研究课题：一是完成中国与香港、国际会计准则和审计准则的运用比较研究的课题，系统比较了两则在实际运用层面存在的差异，并学习借鉴香港监管机构先进的监管理念和监管方式；二是开展跨境监管税收差异研究，结合实际案例，分析税收检查的方式，关注主要税种检查的重要环节和检查方式。这两项课题的研究弥补了跨境监管技术上的缺陷，并借鉴大量实务案例丰富了课题内容，增强了对实践的指导性。

（四）注重成果转化，加强业务培训

一是在培训中，采取 “查前培训”、“以会代训”、“专业培训”等方式强化专业知识，邀请事务所的专业人员全面系统讲解财经法规和会计准则，提高检查人员的业务能力；二是参加监督检查局主办、上海专员办协办的跨境会计监管培训班，积极参与其他办开展的跨境监管工作，认真学习他办监管经验；三是在监督检查局的支持下，将课题研究成果通过培训的形式在专员办系统内进行学习和传播，为跨境监管提供了理论指导，切实提升监管水平。