我国高校科研经费管理的问题浅析及对策建议

吴明学 同昭燕 王 云 李阳倩

（1.成都中医药大学计划财务处，四川 成都 611137 ；2. 成都中医药大学管理学院，四川 成都 6111373；3.成都中医药大学国有资产管理处，四川 成都 611137）

我国高校科研经费管理的
问题浅析及对策建议

吴明学1同昭燕2王 云2李阳倩3

（1.成都中医药大学计划财务处，四川 成都 611137 ；2. 成都中医药大学管理学院，四川 成都 6111373；3.成都中医药大学国有资产管理处，四川 成都 611137）

随着我国高校体制的不断改革，高校科学研究占据越来越重要的地位，如何管理好科研经费，提高其使用效率，对高校至关重要。本文通过对我国科研经费管理制度变迁、高校科研经费管理问题及形成原因分析，提出强化管理基础、制定合理的预算编制、责任到部，多部门共同协作、粗放式管理向精细化管理转变、学校制定总制度，各学院精准法则等方法加强高校科研经费管理，旨在促进我国高校科研经费管理的科学化。

高等学校；科研经费；管理

随着我国高等教育的不断发展，以及全国科技创新工作的不断推进，各高校承担了越来越多的科研项目，其研究水平和研究成果直接反应了高校的科技实力，是高校综合水平的直接表现。科研经费作为高校科研工作的重要基础支撑，其监督管理是科研管理的核心内容之一。高校科研经费主要可以划分为纵向科研项目经费和横向科研项目经费两大类。纵向科研项目经费：是指高校通过承担国家或地方政府的专项项目取得的科研项目经费；横向课题一般是指企业的课题，也可以说是主要用于解决实际问题的课题[1]高校科研经费来源渠道多且复杂，每类科研项目的科研经费使用差别大，因此，对其管理不能采用单一的管理模式，必须建立其健全的管理制度体系，以规范各类各级科研经费的使用，提高科研经费使用的有效率，基于此本研究就如何科学管理科研经费，提高科研经费使用效率作出研究分析，对提高科研经费的管理效率，形成精细化管理模式奠定研究基础。

一、我国科研经费管理政策变迁及现状

1.我国高校科研经费管理政策变迁

随着经济和科技进步，我国对科研项目的经费投入不断增加，同时我国对科研经费的管理也在不断加强。1985年至1994年，我国开始尝试制定相关科研经费管理政策，有明显的计划经济特征，但数量少；1995年至2005年，相应政策增多，且适应社会主义市场经济发展和科教兴国的要求[2]；2013年，教育部会同财政部印发三项有关高校科研经费管理的指导意见，明确提出科研经费应全面纳入高校财务统一管理；2006年自全国科技大会召开，为落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要》，中央财政会同科技部等相关部门制定和修订了一系列科研经费的管理办法，以改进和加强财政科研经费管理[3]；2014年，国务院印发《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》，强调科研项目与资金配置统筹协调的重要性[3]、[4]。纵然我国随着时间的变迁，根据我国科研经费管理处境不断出台相应的管理办法以制约科研经费滥用、挪用等问题，但我国科研经费的使用效率还很低，对于政府、高校、单位、项目负责人的制约不到位，科研经费使用过程中的问题还很多。

2.我国高校科研经费管理现状

《2013年全国科技经费投入统计公报》显示，我国对研究与实验发展经费投入强度首次突破2%。2013年，全国共投入研究与试验发展经费11846.6亿元，比上年增加1548.2亿元，增长15%，其中，高等学校经费856.7亿元，增长9.8%，占全国经费总量比重 7.2%[4]。从以上数据显示，我国对科研方面的经费投入不断加大，各高校科研项目数量也在不增多，但科研经费的实用效率还很低，科研成果的推广效益未得到全面的发挥，为了提高我国高校科研经费的管理水平，改善管理质量，高校亟需改善和建立科学的科研经费管理体系。随着科技和经济的快速发展，我国科研取得了较为可观的发展，但是，由于高校科研经费支出受到各种因素的影响，目前存在高校管理政策过于宽松、缺乏正确的经费认识[5]，对科研项目相关资产的利用和保管力度不足[6]，科研经费使用效率不高[7]，科研经费预算编制缺乏科学依据随意性大[8]，科研经费绩效考核制度不完善等问题，尚未形成科学的管理体系，高校科研经费使用有效率低下，科研经费的作用未能得到良好的体现。

二、我国高校科研费管理中的问题及形成原因

1.重申报，轻管理[9]

高校科研项目的数量、科研经费的多少、科研成果的推广率已经成为衡量高校综合实力的重要指标之一，除此之外，高校教师进行科研项目的数量、等级、科研经费的多少直接决定了其职称评定，影响其薪资待遇，在传统的管理模式下，科研主管部门积极倡导全校师生进行科研活动，鼓励师生申报科研课题，但对其科研课题申报成功后科研资金的使用未做过多的干预管理，科研课题负责人有完全的科研经费支配权。科研主管部门在科研项目、课题申请立项之后，只进行结题验收，对科研经费的使用是否合理、科研成果是否有价值、推广率高不高不够重视。

2.预算编制不合理

预算是科研经费申报、使用、结题的基本依据[10]，按照国家科研经费管理制度的相关规定，科研经费预算的编制要求科研项目、课题组依据科研要求实事求是地编制，经由专家评审，科研部门、财务部门共同审核，才能决定资助的科研经费数目。但由于科研项目的多样性、复杂性以及科研部门、财务部门在预算编制过程中的参与度不高，使得科研经费预算与科研实际支出差别大。除此之外，随着经济发展，材料、服务等价格变化大，也使科研实际支出与科研经费预算之间存在差异。

3.科研经费管理过程不连贯

目前大部分高校科研经费管理信息存在不共享的问题，信息传递不对称[11]，科研经费管理过程中各相关管理部门间衔接性、协作性差，主要表现为：科技部门重视课题的立项与申请，对于科研经费的使用重视不足；财务部门只负责科研经费到账后的项目预算控制；审计部门介入管理力度不够，未进行实质性的监管；资产管理部门只负责办理科研项目中所购资产的相关手续，对资产购置的合理性和真实性不了解，导致科研经费管理过程不连贯，部门间沟通协作较少，使得科研经费使用难以得到有效监管。

4.科学化管理模式尚未形成

虽然我国科研经费管理办法、制度不断更新，但精细化、科学化管理体系尚未形成，科研经费管理大部分程度上显示出粗放式管理的痕迹，粗放式管理使得我国科研经费管理力度低、科研经费预算不合理、经费使用不合理等问题出现，新出台的各相关管理制度、办法未能从根本上解决科研经费管理过程中出现的问题，科学的、精细化管理模式的形成势在必行。另一方面，将粗放式管理向科学精细化管理模式转变，牵扯了多方利益，也增大了科学化管理模式形成的难度。

5.资源利用及保管不足

在科研过程中，会根据科研需求购置某些固定资产，科研管理相关部门对这些固定资产只是进行登记，科研结束后，并没有进行统一管理，这些资产由项目负责人保管使用，使得这些资产不能有效共享，重复利用的次数少，利用率低，造成科研经费浪费。其次，科研管理部门没有重视对科研成果所形成的无形资产的保护利用。科研无形资产包括了专利技术、版权等[6]，这些资产都是在科研活动过程中产生的，有些成果甚至花费了大量的科研经费，但这些资产未能得到足够重视和及时保护，且科研项目组往往只重视理论成果，忽视科研成果的应用价值，无视了其市场价值，浪费了科研成果。

6.经费来源渠道多，分类管理实施难

高校科研项目主要分为横向科研项目和纵向科研项目，横向科研项目主要包含企业各类性质的科研项目，纵向科研项目除了国家层面的科研项目外还包含了省部级、厅局级、地市级科研项目，各级项目有大致可分为自然科学和人文社科两大类。由于科研项目类型和层级不同，针对不同类型和层级的科研项目的管理办法不同，造成管理办法多，财务部门往往因分类管理难度大，在实际执行过程中很难做到个性化的管理，使得科研经费管理难以实现预期效果。

三、加强高校科研经费管理的建议

1.强化管理基础

科学完善的科研经费管理制度和管理系统是科研经费管理的基础。高校在进行科研经费管理过程中主要是按照相关制度和程序进行审核、批准。科研经费管理涉及高校、科研管理部门、科研项目负责人等，其管理具有范围广、专业化、复杂化、效率低下等特点，因此，高校应加强相关人员对科研经费意义的理解，转变其观念，使其主动参与到科研经费管理过程中来，同时加强科研管理相关工作人员的管理理念和制度宣传，在此基础上从实际出发，依据学校自身情况建立科学、完善、精细化的科研经费管理系统，为科研经费科学化管理奠定基础。同时，充分发挥行业协会的作用，建立科研经费使用的自律制度。

2.合理编制预算

科学合理的预算编制是保证高校科研经费规范、高效使用的基础。要形成科学合理的预算编制，保证科研经费预算既满足科研工作需要，又符合国家财务制度要求，做到：首先，政府在制定课题项目预算相关要求和政策时要充分考虑科学研究使用经费的规律和特点，制定切实可行的课题项目预算政策和要求；其次，财务人员应从财务管理和会计核算的角度，指导项目负责人编制项目预算和决算[12]。第三，课题负责人应做好市场调研，尽可能准确地预计科研工作的各项开支，严格按照预算科目和科研工作的实际需要编制预算。

3.加强相关方的沟通和协作

在现行科研经费管理办法下，我国高校对科研经费的管理水平和制约能力有限，科研管理相关工作人员经费管理意识淡薄，而财务和审计人员对科研工作的规律和特点也缺乏必要的认识，各部门之间衔接不到位，使得科研经费管理过程不连贯。高校应明确科研经费管理相关方的职责，各管理部门应加强协调，相互配合，聘任即懂财务又懂科研的复合型人才参与科研经费管理。同时应注意多与科研经费使用者的沟通，宣传有关政策，加强对课题组经费使用的指导和监督。

4.粗放式管理向精细化管理转变

随着高校科研项目的不断增加，科研经费管理由粗放式管理转变成精细化管理势在必行，它是应时代而生的全面化新型管理模式，是高校适应高等教育体制改革和社会主义市场经济发展的客观需要，能从根本上改善我国高校科研经费管理水平和质量。科研经费的精细化管理包含了精细化的操作、精细化的控制、精细化的核算、精细化的分析、精细化的规划[13]五个方面。

四、小结

随着全球化趋势的发展，高校间的竞争日益激烈，为了提升高校科研水平，促进高校科研协调发展，科研经费管理水平直接影响高校科研水平和质量，影响高校综合实力，本文通过对高校科研经费管理制度变迁、科研经费管理问题及形成原因分析，对科研经费管理提出相应的改善策略，以加强高校科研经费管理水平和质量，推动高校科研发展，提升高校国际竞争力。

[1] 董梅,等.浅谈高校科研经费管理存在的问题与对策[J].中小企业管理与科技,2015(5):135-136.

[2] 徐捷.高校科研经费管理存在问题与解决途径探究[J].陕西教育(高教),2015(5):21-22.

[3] 陆正艳.高校科研经费管理现状与改革研究[J].当代经济,2015(12):102-103.

[4] 黄安颖,等.高校科研经费问题及应对策略分析[J].时代金融,2015(14):200-203.

[5] 曲政文.高校科研经费管理中存在的问题及解决措施[J].时代金融,2015(15):200-203.

[6] 陈明磊.高校科研经费问题分析及强化经费管理对策[J].财经界,2015(11):41,156.

[7] 王芸.关于加强高校科研经费管理的几点思考[J].赤子, 2015(13):118.

[8] 蹇登霞.论高校科研经费管理[J].中国市场,2015(7):82-83.

[9] 孙天骄.对高校科研经费管理现状的思考及改革建议[J].教育财会研究，2012,23(6):34-36.

[10] 张兆许.高等学校科研经费管理研究[J].西部财会,2015(4):94-96.

[11] 吕少钦.当前高校科研经费管理的对策建议[J].企业改革与管理，2015(10):181-182.

[12] 黄忠德,等.高等学校科学研究经费管理探析[J].中国高校科技,2013(7):30-31.

[13] 卢黎,等.高校财务预算管理的缺失与精细化管理[J].当代会计,2015(3):36-37.

Problems and Countermeasures of the Management of Scientific Research Funds in Universities and Colleges

Wu Mingxue, Tong Zhaoyan,Wang Yun, Li Yangqian
(Chengdu University of TCM, Chengdu 611137, China)

With the continuous reform of the system of colleges and universities in China, the scientific research in Colleges and universities occupy more and more important role, how to manage funds for scientific research, improve the efficiency of use,is very important for college. In this paper, by the scientific research funds management system changes in China, the scientific research funds in Colleges and universities tube to deal with the problem and cause of formation analysis, proposed to strengthen the management foundation to develop a reasonable budget, responsibility to the Department of multi sectoral collaboration,extensive management to intensive management of change, the school made the total system and each college precise rules method to strengthen management of scientific research funds in Colleges and universities, to promote the scientific development of the management of funds for scientific research in Chinese universities.

Colleges and universities ;Scientific research funds;Management

2016-05-07）

吴明学（1965-），女，高级会计师。

王云。

四川省软科学研究计划项目“省属高校科研经费精细化管理研究”（NO.2014ZR0172）。