力促山西中小企业可持续发展

文培红，王潇萍

（1.中共太原市委党校行政学教研室，太原　030012；2.山西财经大学财政金融学院，太原　030006）

力促山西中小企业可持续发展

文培红，王潇萍

（1.中共太原市委党校行政学教研室，太原030012；2.山西财经大学财政金融学院，太原030006）

中小企业发展态势如何，对于山西经济发展起着非常重大的作用。随着改革开放的不断推进，山西中小企业发展取得了很大进步，但也面临企业内部控制管理问题凸显、企业外部环境支持力度不够等制约因素。因此，为了促进山西中小企业可持续发展，应通过调整企业自身产业结构、提高企业财务管理水平等措施建立、维护和修订适合企业自身发展的内部控制框架；应通过争取金融机构的大力支持、加强中小企业信用担保体系建设等措施全方位、多渠道地改善企业外部发展环境。

山西；中小企业；财务管理水平；产业结构调整；信用担保体系

当前，产业转型跨越发展正在山西如火如荼地进行，在这一关键阶段，中小企业的发展态势如何，对加快产业结构调整和优化升级具有十分重要的作用。全面深入分析山西省中小企业发展状况，找出制约其健康发展的因素，并有针对性地采取科学对策和措施加以解决就显得尤为重要。

一、山西中小企业发展状况及特征

（一）山西中小企业发展的基本状况

随着改革开放的不断推进，我国市场经济发展迅速，山西中小企业发展也取得了很大进步。从横向比较看，山西省各类中小企业总数达到了20万余家，大约占全省企业总体数量的90%以上，中小企业中从业人员的数量也达到了580万以上。中小企业对山西发展起到了巨大作用，为地方生产总值作出了一半以上的贡献，为财政收入作出了40%的贡献，为出口交货值作出了将近60%的贡献，为就业作出了40%的贡献，为城乡新增就业、城乡居民收入提高也作出了很大贡献。2014年山西省以中小企业为主要支撑力量的民营经济完成增加值1 703亿元，同比增加指数为28%。总体来看，中小企业已成为山西省经济发展必不可少的一部分。

（二）山西中小企业发展的典型特征

首先，数量多、规模小、分布广泛。根据2015年山西统计年鉴可知，山西省中小企业的数量达到20万家以上，约占全省企业总体数量的90%以上。在山西中小企业总数中，小型微型企业数量已达到43%左右；在建筑行业中，中小企业所占比例已达到3.3%；在逐步兴起的第三产业中，中小企业比重达到了44%。几乎中小企业在每个行业中都占有相当大的比例，而且这些中小企业大多是依赖于山西的资源、能源优势发展的，属于较为传统的资源依赖型企业。山西中小企业一般都是资金投入较少，整体规模不大，因此，在一定程度上具有很大的可变动性。此外，中小企业在地域分布上较为广泛，在山西的各个地市都有中小企业的存在，可以说中小企业是山西经济社会发展不可或缺的一部分。

其次，地区发展不平衡，区域化特征明显。由于受到经济基础、能源储备量以及产业结构等一系列因素的影响，山西中小企业的地区分布呈现非常明显的不均衡状态。按拥有中小企业的数量多少划分，排名前五的分别是临汾市、太原市、运城市、晋中市以及长治市。这五个城市拥有的中小企业的数量占全省中小企业总数的70%以上，中小企业从业人员比例达到了55.5%。山西中小企业地区分布的另一个特征是服务业类型的中小企业在工业化以及城市化水平较高的一些城市（如太原、阳泉以及长治等）发展较快，而且所占比重较高；而工业类型的中小企业在经济总量偏低、工业化水平较低的城市发展较快。临汾市、运城市、忻州市和吕梁市每1 000个人拥有工业类型的中小企业数量分别为16个、22个、27个和19个，都高于山西省总体平均水平。虽然四个城市的人均GDP排在山西省11个地市的第8位、第9位、第10位和第11位，处于落后名次，但每千人拥有的工业类型的中小企业数量却排在全省前列，分别居第5位、第2位、第1位和第3位。山西中小企业区域化发展的特征同样十分明显，比如清徐县就以制造老陈醋出名，阳泉的无烟煤产出、平遥的牛肉加工技艺、柳林的红枣销售等，都具有浓郁的地方特色，并且成为当地的经济性支柱产业。

再次，与发达地区中小企业相比发展明显落后。山西中小企业与发达地区中小企业相比，在发展过程中面临更多制约因素。以沿海地区中小企业为例，由于沿海地区经济发展较为迅速，各项基础设施比较完备，因此在经历多年发展变迁之后，已经形成了较为成熟、完善的市场经济环境，政府对中小企业的支持较山西力度更大，沿海地区的中小企业可以在这种环境中健康发展。同时，沿海地区具备地理位置优势，可以充分利用海外资源，进行对外贸易、技术和人才交流，中小企业可以从中得到技术、资金以及人才方面的更好的支持。在沿海地区，由于更加激烈的市场竞争，各个中小企业为了争夺市场占有量，都会加大技术创新投入和先进人才培养的投入，提高自主创新意识，从而提高企业自身核心竞争力，获得更大的市场份额。而山西经济发展相对落后，在技术引进、人才培养以及自主创新等方面都远远落后于沿海发达地区。

二、制约山西中小企业发展的因素分析

当前山西中小企业发展的制约因素主要包括两个方面：一是中小企业自身存在的问题，二是中小企业发展的外部环境。

（一）企业内部控制管理问题凸显

首先，企业内部组织机构不健全。山西中小企业大都起步较晚，内部组织机构普遍不健全，发展普遍滞后。一方面，一些中小企业沿袭了传统的家族式管理的陋习，没有设置专门的财务部门，甚至有的中小企业没有专门的财务人员，因此企业内部没有专业的财务处理程序，使得有些人员可以钻财务空子，私自占有公司资金，漏记、错记公司账务的事情就很有可能发生，从而给中小企业带来巨大的经济损失。另一方面，在当今社会信用状况被高度重视的情况下，一些中小企业没有设立专门的信用评级部门，有些落后企业甚至连专门的信用评级人员都没有。重视企业自身信用状况的好处很多，这些好处可以分为两个方面：一是企业通过交易过程中的信用分析，可以对交易对象作出信用评级，从而有效避免坏账的发生，降低企业的坏账损失率；二是在市场竞争过程中，企业的信用评级部门可以有效制约企业的财务部门以及销售部门的行为，避免错误行为给企业带来损失的可能性，实现企业利润额的最大化。通过这两方面的分析可以得出，健全的企业组织可以使中小企业获得更好的发展，目前山西中小企业内部组织状况不容乐观，需要进一步改进与完善。

其次，企业管理不规范、水平低。中小企业的产生往往是因为发现了市场空缺，所以，其产生带有很大的随机性、偶然性以及不确定性。山西中小企业这方面的特点也十分明显，比如生命周期相对较为短暂、稳定性较差等。由于山西省市场监管环境比较宽松，中小企业面临的结构性问题长期以来没有得到妥善解决，中小型制造企业的产业结构、规模格局以及经济层次布置很不合理，同时很多企业盲目扩大规模，向其他企业趋同仿效的现象非常严重，但市场占有率不高，缺乏技术型人才，职工素质不高，同时存在企业文化和企业制度缺陷，使得许多中小企业难以有效、高速发展。另外，中小企业管理者素质整体偏低，缺乏全局意识和开拓精神，在管理体制上仍然沿袭了以前的一些陈旧观念，亲情的重要性高于制度的重要性，在这样的模式下，企业规章制度仅仅停留于表面，成为一种形式；企业的投资主体太过单一，限制了资金投入规模的扩大，而资金是一个企业的血液，这样就限制了企业的规模以及企业的进一步发展；很多中小企业的部门设置不健全，核算不规范，甚至有的企业根本没有具备专业知识的会计人员。在山西省，大约有80%以上的中小企业是家族式企业，内部监管缺乏科学性，组织行为不依据市场规律。不仅缺少完善的企业规章制度，而且财务状况也不容乐观。因此，山西中小企业必须从以往的经营模式中不断反思自身存在的缺陷，积极朝着现代化企业管理模式的方向完善、发展本企业。

再次，企业自主创新能力明显不足。山西中小企业发展长期依赖资源能源优势，因此在一定程度上忽略了自身的技术创新与自主科研。大部分中小企业重产量、轻质量，总体上呈现“粗放型”经济发展方式，缺乏自主创新意识和自主研发的知识产权，没有形成全世界一流的国际品牌，难以形成企业核心竞争力。与此同时，山西一些大企业规模大但不强，无法形成有效的产业带动力，小企业规模小，协作能力薄弱，所以山西中小企业在激烈的市场竞争中难以取得优势地位。将山西中小企业和沿海城市的中小企业进行比较，不难发现山西中小企业经营者通常思想陈旧保守，自主创业意识不足，经营半径受地域限制较为明显，经营管理理念落后，仍然以家族式经营模式为主，很不利于山西中小企业的技术创新和人才培养。

最后，企业文化严重缺失或呈现病态。对中小企业而言，企业文化可分为三个层次：最表层物质文化层，是作为实体的物化层文化，主要包括企业标识、厂貌厂容、设备环境、厂歌等；中间制度文化层，是企业的人际交流方式和规章制度及这些规章制度所遵循的理念，主要是生产理念、营销理念、人力资源理念等；核心精神文化层，是企业形成的共同价值观念等，表现为职业道德、企业核心价值观、企业精神等。山西中小企业在发展过程中，受各种条件局限，绝大多数无暇顾及或不太重视企业文化建设，甚至没有弄清企业文化的本质，只粗浅地从口号上来理解企业文化的内涵。另有一些企业片面理解企业文化建设，认为降低成本和追求效益是企业文化的要义，因此缺失诚信商业道德的经营行为如偷工减料、质量和价格欺诈等不时发生，这种片面追求效益而忽视人本关怀、文化建设、社会责任的做法，导致其在市场拓展中举步维艰。

（二）企业外部环境支持力度不够

首先，政府支持力度不够。山西省政府部门支持中小企业发展的力度不够，虽然各级政府部门通过不断采取、实施各种措施来改善中小企业发展环境，但是成效不容乐观，突出表现为以下几方面：一是已出台的政策难以有效落实。虽然各级政府出台的支持中小企业发展的政策措施很多，但其中一部分根本没有得到落实。由于政策落实不到位，一些中小企业没有从中受益，这些出台的政策就形同虚设。二是有些部门在税收、经济技术开发以及资源配置等方面对中小企业存在不公平的歧视，这种现象在一定程度上抑制了中小企业的生存与发展。中小企业要想取得长足发展就需要在市场经济中得到公平对待。三是中小企业用地难的问题没有得到有效解决。现在土地审批程序越来越复杂，流程也越来越严格，政策更多倾向有实力的大企业，因此中小企业用地面临越来越严峻的挑战。

其次，融资渠道狭窄。除去企业自有资金外，从银行取得贷款以及向民间进行借贷是现有中小企业进行融资的最主要的渠道。在当前经济疲软时期，融资渠道的制约是影响中小企业快速发展的又一个重要因素，造成融资困难的主要原因表现在以下两个方面：一是证券市场的有限性。股票和债券市场的融资成本都很高，通常是针对发展较为成熟的企业和一些上市企业，并且在发行规模上也有限制，这样就在不同程度上制约了山西中小企业的发展。二是一些金融机构的排斥。金融机构也是一种商业机构，以追求利润为目的。在社会信用大环境不容乐观的情况下，金融机构会排斥一些风险较高、管理成本也较高且缺乏信用担保的中小企业。

再次，缺乏有效的信用担保体系。目前，在山西省范围内尚未形成针对中小企业可以有效实施的信用担保体系。一是信用担保机构在山西省一些地市仍然没有建立。二是即使一些地区建立了信用担保机构，但是运行下来，效果并不是很理想，要想满足中小企业的实际需求比较困难。造成这种状况的原因主要有两方面：一是信用担保机构担保能力低。担保所用的基金主要来源于地方财政，由于地方财政资金有规模限制，显然要想满足中小企业的发展需求比较困难。二是担保条件过于严格、苛刻，这些条件就将本身没有担保能力的中小企业排除在外，并且还在不同程度上增大了中小企业的融资难度。

最后，缺少法律的保护和保障。山西中小企业虽然处于快速发展时期，但是并没有完全融入市场运作，在各方面都没有形成成熟、完善的保护措施，尤其是在法律保护方面。现在立法工作的重点仍然是针对已经形成规模的、运行较为成熟的大企业，而忽略了中小企业这一板块，因此公众可见的一些法律保护措施主要都是针对大企业。中小企业自身实力本来就薄弱，再加上不完善的法律保护，实际运作起来就会更加困难，难以形成有效的市场优势，甚至可能影响到生存与发展。

三、山西中小企业可持续发展的路径分析

（一）建立、维护和修订适合企业自身发展的内部控制框架

做好内部控制管理是企业在当今激烈的市场竞争环境下，保持可持续发展的永恒不变的有效途径。

首先，调整企业自身产业结构。在经济发展疲软时期，中小企业要想找到发展出路，就必须大力发展高新技术产业，只有企业掌握了核心科技，在激烈的市场竞争中才可以获得市场份额。山西大多数中小企业仍然是主要依靠资源、能源发展，但是在资源、能源短缺的情况下，就要试图转变这种发展模式，朝着依靠高新技术提高企业自身核心竞争力的方向发展；要积极投身于新兴战略产业的培育中，发挥中小企业特有的产业优势，采用中央提出的“新常态”经济发展模式，开发绿色环保类产品，合理配置资源，提高资源利用率。在经济全球化的大趋势下，中小企业应通过提高自身核心竞争力，积极占居市场有利地位，把握有利时机，从而提高自身总体水平。

其次，提高企业财务管理水平。财务管理水平的高低对于一个企业来说具有十分重要的作用，企业所有的核算决策都应以本企业的财务核算结果为依据，而这些都依赖于精确的会计核算指标以及会计核算方法。企业可以通过自身的资产负债表来确定资产负债率，从而调整企业的筹资、投资规模，更好地促进企业发展；企业可以通过参考本企业的坏账损失率，调整企业的借贷结构以及借贷规模，从而使企业更有效地规避风险；企业可以通过流动比率、速动比率等一系列财务指标，了解企业的流动性水平等。因此，提高中小企业财务管理水平，是保证中小企业走可持续发展道路的重要条件之一，也是提高山西中小企业发展的重要举措。

再次，提高企业自主创新能力。创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力。对于一个国家来说，创新是使其生生不息的动力源泉；对于一个企业来说，创新同样重要。技术创新和人才培育，可以使一个企业拥有产品的独创性，获得更多的竞争优势，占居更多的市场份额。山西中小企业需要加快技术创新的步伐，不断进行技术研发，积极培育本企业的核心竞争优势。技术创新不仅是大型企业的使命，同样也是中小企业不断发展、不断进步的标志。从企业自身出发，如果企业本身的自主创新能力跟不上去，只是一味地依赖技术、知识引进，就永远难以摆脱本企业创新能力不足、技术落后的尴尬局面。所以，针对中小企业自身的发展状况，要确立技术创新是企业技术进步的重要条件的思想，并且要持续贯彻实施，使企业在汹涌的创新潮流中发展自我。

最后，积极重构企业文化。山西中小企业大多是本地土生土长，企业文化受到当地传统文化习俗的影响。因此必须将中小企业的发展管理模式和区域经济发展模式相结合，中小企业应建立适合自身发展的、学习型的企业文化。在企业文化中最核心的就是要强调学习的重要性。这种学习不仅仅是企业间的学习，更重要的还要涉及本企业内员工之间的相互学习，同时还要在原有基础上积极吸收国内外优秀的、先进的企业文化。山西中小企业应在实践中不断锻炼自我、提升自我，提炼企业自身的优秀文化并且将其与外界引入的优秀文化相互融合，从而更好地促进企业自身发展。

（二）全方位、多渠道地改善企业外部发展环境

首先，积极争取政策的适度倾斜。主要应从以下几方面做起：一是政府部门应当改善中小企业的资金融通环境，积极组建政策性融资机构，帮助中小企业在进行进出口贸易业务时较大限度地规避交易风险；建立中小企业创业促进机构，从而减少其创业所需成本，有利于其初期发展；组建技术创新服务机构，支持中小企业技术创新，掌握核心技术，更好地促进企业自身的发展。二是设立中小企业发展基金，对中小企业给予政策性扶持是政府的重要职责，政府应当在市场经济中发挥指导作用，引导中小企业走正确的组织发展道路，调动市场中的各项资源积极扶持中小企业发展。三是政府应引导中小企业制定转型发展战略，鼓励一些中小企业退出“煤炭、钢铁以及焦油”等老行业，转型到新兴的第三产业中去，比如可以转型到旅游业、餐饮业、娱乐业等一些服务产业中去。政府应引导中小企业向正确方向转型，引导中小企业转型升级，引导中小企业走绿色发展的创新道路，扶持中小企业使用一些新技术、新设备、新理念，通过政府的引导，可以使企业最大程度地避免盲目性，而且还符合国家的整体发展战略，从而使山西中小企业在国家整体发展的道路上不断取得进步。

其次，争取金融机构的大力支持。国有银行拥有很强的资金实力。为了更好地促进山西中小企业健康发展，就要利用好山西一些国有银行的优势，充分发挥它们的职能作用。要促进山西中小企业发展，必须解决中小企业贷款难以及信息透明度不高的问题。国有银行在对中小企业贷款时，要提高贷款审批效率，适当扩大贷款比例以及贷款额度，国有银行还可以专门设置中小企业服务部门，专门针对中小企业的一些问题进行服务，同时还可以直接向中小企业提供建议，帮助中小企业制定正确的方针策略，促进中小企业的快速发展。要加强中小企业与国有银行之间的联系，这样一来，中小企业可以在与国有银行频繁的沟通联系中获得支持，银行也可以从中获取利润，从而实现中小企业和国有银行的互惠合作。

再次，加强中小企业信用担保体系建设。山西的信用担保是在中小企业贷款担保的推进过程中形成的，因此加强中小企业信用担保体系建设就必须从针对性地解决贷款担保中出现的问题着手。一要促进担保机构与银行形成平等协作、互利共赢、共担风险的合作关系，改变信用担保机构数量少或业务空置率高的状况。二要对政策性和商业性担保机构采取不同政策，积极拓宽担保机构的资金来源和实力，由政府、银行、企业联合支持，将再担保资金补充途径分散。三要不断强化中小企业诚实守信的理念和识别、控制、化解风险的能力，从根本上解决中小企业担保难的问题。

最后，尽快完善保障中小企业发展的法律法规。山西中小企业在企业规模、资金占有和市场份额方面，都处于相对弱势。再加上外界的种种原因，中小企业的合法权益得不到有效的法律保护，因此中小企业在市场经济活动中经常遭到不公正对待。在《中华人民共和国中小企业促进法》颁发后，这些情况有所改善。在法律的保护下，中小企业也开始重视维护自身合法权益，在市场交易中，中小企业的合法权益开始被重视并且得到相应的保护。但是，就山西省目前的状况来看，司法对一些中小企业逃避银行债务的打击力度不够。所以，山西应加强司法的功能作用，强化中小企业的还贷能力，消除中小企业以及银行间的信用障碍，对金融风险进行有效防范和合理规避，为企业融资创造良好的金融环境，降低交易成本，提高经济效率。通过法律规范金融市场，提高银行与中小企业合作的成功率，进一步加大对中小企业的支持，更好地促进山西中小企业快速发展。

从实践中可以看出，山西中小企业在山西经济发展中起着重要的推动作用，不论是从经济贡献还是从就业水平的提高来说，山西都离不开中小企业的发展。与此同时，我们应当正视山西中小企业面临的制约因素，不论是内部因素还是外部因素，我们都应该积极地去克服，转变经济发展模式。针对中小企业面临的各种挑战，我们应该找准对策，对不同的问题作出不同的判断，从而有效解决中小企业面临的问题，更好地促进山西经济的有效增长与快速发展。

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责任编辑梁华林

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1009-1203（2016）05-0051-05

2016-08-13

文培红（1969-），女，山西新绛人，中共太原市委党校行政学教研室副教授，主要研究方向为公共行政和领导决策。

王潇萍（1992-），女，山西阳泉人，山西财经大学财政金融学院2016级金融专业硕士研究生。