信息化与财务管理创新

朱红杰

互联网时代大数据、云计算及人工智能的发展，时刻促使传统企业在信息时代对财务管理模式进行重新思考。

财务信息化建设的过程也是管理创新的过程，同时也伴随着信息化更新。新的信息工具的诞生、实施和更新，带来的不仅是信息工具的更新，重要的是在一定程度上也带来了管理理念和管理体系的更新。

河南电视台正是基于对信息工具的逐步探索和应用，把财务信息化建设和财务管理创新进行深度融合，促使新的管理理念依托信息管理工具挖掘出最大潜力，并贯穿于河南电视台财务管理革新的全过程。

传统企业的财务革新

2000年之前，河南电视台没有单独设立财务部门，财务工作一直归属办公室管理。2002年河南电视台顺利实施财务体制改革，财务部作为一个独立的部门正式成立并运行。财务工作重要程度显著增强，管理地位极大提升。财务部也及时着手加强财务制度建设和财务信息化建设，规范会计基础工作，统筹资金管理，强化财务监督，逐步改进和加强全台财务管理工作。

财务信息化建设从0到1

1993年前河南台摆脱传统手工记账，实现了日常财务收支核算会计电算化，一定程度上解放了生产力。2001年电视有线无线合并后，河南台事业建设和产业开发步伐逐步加快，业务规模迅速扩大，从3个电视频道发展到7个电视频道，财务管理工作的复杂性显现出来，对财务管理工作的要求越来越高，迫切需要对经济活动进行实时的事前事中控制和监督。

为适应发展和管理需要，加快财务管理模式创新和体制改革已成必然。河南电视台首先对财务管理模式进行了改革和创新，提出了“加强目标预算管理，以预算引导核算”的财务管理理念。

理念的转变，导致原有财务核算软件已远不能满足管理需要，在充分考察的基础上于2002年选择启用了具有预算管理功能的财务软件，该软件启用后，除了基本实现预算管理和控制之外，同时对业务流程、核算方式方法等一系列财务工作形式也带来了巨大改变。如凭证摘要形成、成本费用匹配会计科目、预算实时管理等，相应减轻了核算压力。这也为我台推行内部成本核算，探索建立以节目为基础、以人为核心的成本核算模式奠定了信息化基础。

以财务预算和成本管理为核心

2005年以来，在财政管理改革深入推进部门预算、收支两条线管理、政府采购和国库集中支付管理的基础上，河南台根据上级主管部门的要求，实施了“资金集中管理，模拟成本核算”改革，所有广告收入要纳入局财务管理中心的资金集中管理系统，实行收入账户当日零余额管理，资金的使用要求严格按照年初预算和用款计划申请划拨。

为应对财政部门对广播电视行业管理趋紧的变化，2006年在推行预算管理的基础上，进一步提出了“细化预算管理，强化成本核算”的管理理念，强调预算管理和成本核算是财务管理工作的中心工作、重中之重。

预算管理工作要以细化预算编制、严格预算执行和强化预算考核为工作目标，一要转变思路，打破原有粗放式、经验式管理思维模式，逐步引入预算科学化、精细化管理理念，转变思路，使预算管理真正深入实际，发挥实效，提高全台各部门的预算管理意识。二要加大预算控制力度。在预算执行中，根据“以月保季，以季保年”的原则，保障全年预算的正常执行。加强季度预算执行分析，及时掌握预算执行进度，做好财务信息反馈，协助调整财务收支。三要创新预算管理手段。根据新的经济业务类型，对电视栏目实行单期预算申报和报销制度，对部分专项经费实行零基预算申报制度，对大型晚会、重大活动宣传实行财务委派制度等。四要不断强化财务预算管理的功能，拓展财务预算管理领域。结合我台产业化的发展趋势，逐步加大对外投资管理，实现事前预算、事中控制、事后分析。

在成本管理过程中，根据台里的实际情况，把成本管理工作分为多步来走，稳步推进。结合电视节目产品的多样性和特殊性，确定考核指标和费用标准难度大，管理体制仍存在瓶颈等现实状况，成本核算初级阶段工作重点放在成本费用形成的起点上，重点加强成本要素的管理以及建立与成本管理相关的配套制度；着重建立各项资产的管理制度和内控制度，健全资产价值转移的流程，以堵塞管理漏洞，避免重复浪费，增大违规成本，科学使用各项资产，实现资产使用效益最大化。同时按照成本管理的要求科学规划并建立资产的内部收费体系，以及人员、车辆、节目、磁带、服装道具等成本要素价值转移的流程；尝试按照权责发生制与收付实现制相结合原则，以频道为利润中心，计算其投入产出情况，计算其各类节目的投入与产出比。并将预算控制和成本核算相结合，从节目制作经费入手，逐步建立健全各项费用的开支标准和费用开支比例；通过模拟实行技术设备内部计时收费制度，建立成本回收机制。逐步将成本核算工作由浅向深推进，以实现电视台全面的成本核算和管理。

NC系统深度开发和应用

随着成本核算工作的深入推进，河南电视台收视指标稳居全国电视媒体前十位，广告创收年均增幅20%，但是面临激烈的市场竞争环境，广电行业也遇到了新挑战，为确保整体战略目标的实现，财务管理创新也有了新需求。财务部逐步建立一套用预算管理和全成本核算等精细化管理作支撑，以绩效价值引导与利益驱动为核心的目标管理和绩效考核体系，实现人员绩效与广告创收、收视率以及成本控制的联动考核，通过激励、约束机制来调动人的积极性、创造性，盘活人财物和革新内部管理。同时要加快电视台产业整合步伐，探索事业产业协同发展的财务管控模式。

依据这种财务管理创新需求，自2002年以来运行的中网财务软件显然已不能支撑当时的管理，在广播电视行业多地考察调研后，我们于2007年成功上线了用友NC系统，把加强成本核算、细化预算管理作为软件项目开发的一个重要方面，加大了成本核算和预算管理的实施力度。除了成功实现了多层次、全方位、多期间的预算目标管理和多维度精细化的成本核算等财务管理创新目标外，我们还最大限度地消化吸收、深度开发利用了软件本身所携带的先进管理模式，立足互联网、大数据和云计算，创新财务信息化建设理念，开创性地引入自我主导，进一步加大自主开发的模式，加强了财务信息化与财务管理创新的深度融合，并在管理实践中大大提高了工作效率，真正实现了财务管理理念的落地。

我们建立了河南台独有特色的财务管理信息系统。比如电子对账、报账中心启用、报表分析查询、资产管理条码管理、合同管理与账务处理的协同、部门间协同、辅助信息的丰富等。

目前，现有版本的NC软件已经不能满足产业整合、人力资源管理、经济合同管理等业务单元更深层次的协同。尤其是互联网时代大数据、云计算及人工智能的发展，促使我们在信息时代对财务管理模式进行重新思考，为财务信息化建设提出新的课题和更高要求，也为信息系统的设计和实施者，提供了新的研发方向。

由管理型向决策型转变

从会计电算化到财务管理信息化，它不仅解放了生产力，提高了工作效率，而且优化了业务流程，实现了资源重新整合，提升了单位财务管理水平。

财务部通过把财务信息化无形之网渗透到全台经济活动的各个单元，不断优化科室职能分工和业务流程再造，革新财务管理理念，已逐步完成从单一的核算服务到参与电视发展运营决策、促进媒体产业化发展的角色转换，为管理决策提供分析依据。

浓缩我台财务管理发展和创新的成果，主要体现在：完成构建了以现代信息网络为平台，以预算管理和成本核算为依托，以绩效考核为后盾的财务管理之路。构建了集合会计信息系统、决策支持系统和财务战略系统为一体的新型财务管理体系。

这其中，财务信息化建设在推动我台财务管理体系创新变革过程中功不可没，主要表现在：一是没有信息化就没有高效精准的预算管理；没有广电行业信息管理模块，就没有超精细、多层次、多维度的预算管控。二是没有信息化就没有高效精细的成本核算；没有广电行业信息管理模块，就没有我台水平财务和行业内部财务的协同管理，以及科学独立的全成本核算。三是没有信息化就没有高效精准的报表展现；没有财务信息管理系统，就没有开放式、穿透性的数据抓取与分析平台。四是没有信息化就没有财务人员从核算型向管理型角色的转变；没有财务信息管理系统，很难实现我台产业化模式下财务管理由管理型向决策型转变。

信息化建设与企业管理模式存在着紧密联系，相信财务信息管理系统在企业未来“产业变革、资源整合、管理创新”方面会发挥越来越大的支撑及引领作用。

（作者为河南电视台财务负责人）