浅析总分公司模式下分公司流动资金的管理

赵瑞丽

摘 要：流动资金作为最活跃的资产反映在企业生产经营中的每个环节，是企业生存和发展的基础和根本。因此，管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。

关键词：流动资金；管理；对策

分公司在业务、资金等方面受总公司管辖，虽然在生产、经营、销售等各方面都有总公司的计划进行遵循和调控管理，但在生产经营管理方面应该充分发挥主观能动性，加强细节管理，提高管理水平，以实现更高的经济效益。本文立足生产分公司，以此讨论流动资金的管理现状及解决途径。

1 流动资金管理的内容

流动资金主要包括货币资金、应收账款和存货，对流动资金的管理也需从这三方面着手。作为生产分公司的主营业务是生产，销售则为内部销售，货币资金都能及时回收、上存，所以基本不存在应收账款管理的问题。

1.1 货币资金是财务活动的主体，是生产、、经营、销售的基本要素。货币资金过量，会因不能周转而无法获取更大的盈利；过少则可能导致企业缺乏必要的货币资金，无法满足正常业务流转需要，发生贷款加重企业负担。因此货币资金管理需要平衡其周转能力和盈利能力，保证最佳持有量以实现货币资金的价值最大化。

1.2 存货是生产分公司的主要资产，是公司生产和销售的基本保证，同时存货也能够缩小价格波动带来的影响，最大限度的降低采购成本、提高销售收入，因此是资金的管理重点。然而，存货过多需占用较多的资金，并且会增加仓储费、人员费用等，易导致货币资金持有不足；存货过少则不能满足正常的生产和销售需求，直接导致经济利益受损。因此，存货管理需要确定存货周转率平衡存货持有成本与存货效益，以保证产销平衡，实现利益最大化。

2 流动资金管理的现状

2.1 对流动资金管理不够重视。生产分公司往往只重视生产任务的完成，将生产指标作为企业的主要业绩目标，而忽略了流动资金对于生产经营过程的重要性，进而忽视流动资金的管理，这种认识会将流动性大的货币资金转化为流动性小的存货，致使流动资金流动速度减缓，容易导致货币资金不足，无法满足正常的生产经营需要，只能依靠短期贷款来维持最基本的生产经营活动，一方面，过多的存货增加了仓储费，另一方面，贷款增加了利息支出。

2.2 资金管理和监管机制不健全，落实不到位。一方面，无计划采购使原材料的库存增加，形成大量的沉淀资金，造成库存物资积压，增加了贷款利息和管理费用支出，也使存货存在减值风险；另一方面，物资材料的采购未按照存货周转周期进行，达不到缩短生产过程，尽快转化为经济效益的控制目的，对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，缺乏有效的监督和控制，对因物资积压造成的经济损失和产生的费用无惩处机制。存货库存与可用的货币资金不成比例，导致资金沉淀，在背负短期贷款的情况下，继续采购原材料，即使销售量也有所增加，并不能及时弥补当月采购所需的货币资金数量，不能实现正常的流动资金周转，致使存货的数量越来越多，货币资金空缺越来越大，贷款越来越多。

2.3 财务监控滞后，管理手段乏力。生产分公司通常情况下会忽视财务部门的职能，对财务工作认识不到位。财务部门目前仍属于事后处理业务结果及结果分析的部门，对生产经营活动事前预测与事中监控的相关职能则被忽略掉了，各部门之间一贯坚持的是纵向交流，缺少相互之间的横向沟通，也缺少与财务部门的沟通。各业务部门是资金的使用者，财务部门是资金管理者，沟通的缺失使资金的流向与控制脱节，缺乏事前筹划和事中监督，事后审计监督力度不够，无有效的考核办法和管理制度予以支持和执行。

3 加强流动资金管理的主要对策

3.1 提高和加强经营效益的认识，增强对流动资金管理的重视。随着总公司考核指标的完善，逐步将经营业绩和效益指标纳入了考核范围内。生产指标不再是生产分公司唯一的着力点。经营管理者应认识到生产指标是为经营业绩服务，最终也会转化为效益指标，转变认识，强化效益观念，充分认识到管好用活流动资金，是取得较好经济效益的有效途径。合理安排采购、生产、销售等经营环节，让流动资金充分周转，从而达到存货持有合理的目的，将存货的各个环节都要转化为经济指标，以更好的加强资金的使用管理，节约成本费用支出，加速资金周转。

3.2 强化供产销结合，以销定产、以产订购。销售、生产、采购应形成一个有效、合理的良性循环，以销定产，按计划采购，以维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，合理确定存货的持有量，以保证货币资金的流动性，将存货数量控制在最佳数量范围内，实现流动资金的合理周转，创造最大价值，这样既可以减少持有存货过多产生风险，也可以将资金用活产生更多的效益

3.3 完善资金管理和监管机制，强化执行力。通过不断健全和完善资金管理机制，将资金管理与实际生产经营过程紧密相连，财务人员及时公布资金情况，相关业务人员也要掌握资金流动情况，通过采购资金与收入资金密切配合，让资金流转做到量入为出，将整个公司的生产经营过程都纳入资金管理过程当中，以实现资金的价值最大化，这样既能确保产品生产和销售各环节的正常运转，又能避免盲目采购造成库存物资积压。同时，需要将资金管理制度的责任目标逐级分解落实到各业务部门，使其明确各自在流动资金管理方面的职责，并制定出切合实际的考核和奖励办法，在实际业务中严格执行并加以考核，真正使业务人员认识到资金的重要性，从而树立资金观念和效益观念。

3.4 加强部门间的沟通，搞好协作配合。企业财务部门要与各业务部门通力合作，共同管好用活流动资金。让各部门对资金和物资的情况都有所了解，对公司的生产经营管理都有促进作用，也有利于推动和加强流动资金管理。在沟通过程中，各部门的相互配合，既能充分发挥业务部门的职能，在业务过程中控制好流动资金，也能充分发挥财务部门事前分析、事中监管、事后分析的职能，对资金周转进行全面监控，将流动资金纳入全面管理范围之内。

总之，加强流动资金管理，既有利于加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展，也有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。因此，企业要通过有效的途径和措施，把流动资金的需要和管理结合起来，以满足企业自身发展需要，进而促进企业经济效益的不断提高。

参考文献：

[1]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考[J].会计之友（中），2006（10）.

[2]薛梅.企业流动资金管理工作中存在的问题及改善途径[J].中国商贸，2013（06）.endprint