以法律风险类别为基础构建烟草商业企业法律风险管控流程及技术设计模式

余 莉

(重庆市大足区烟草专卖局(公司)，重庆 402360)

风险(RiskISK)一词为舶来品，有人认为是来自于阿拉伯语，有人认为来源于西班牙语或者拉丁语，但比较权威的说法是来源于意大利语的“RisqueISQUE”一词［1］。在早期的运用中，是被理解为客观存在的危险。

企业法律风险是“风险”的一种特殊类别。企业法律风险管控流程及技术设计模式的主要功能是帮助企业更加有效地识别风险、规避风险、降低损失，以及当损失不可避免时尽量减少风险对企业利益所带来的不良影响［2］。

一、构建烟草商业企业法律风险管控流程及技术设计模式的目的性分析

自2012年以来，全国已有31个省市推行专卖内管委派制，省、市、县三级都分别设置了专卖内管制度，配置了专职化的内管队伍［3］。

虽然内管制度自诞生以来一直发挥出极其重要的作用，但却存在诸多缺陷，亟需构建符合烟草商业企业发展特色的企业法律风险管控模式(包括流程与技术设计)。该模式在传统的法律风险防控基础上，以法律风险分类为中心，以商业企业战略化发展为着力点，进一步加深对法律风险的识别、衡量、评价及处理，并在此基础上不断自主优化各种法律风险管理措施，是一种结合风险种类量身定制的，具有“规范化流程及技术设计”实战操作意义的“综合性模式”。该模式以“成本效益原则”为导向，更加全面地对现存或者潜在风险进行有效控制和妥善处理，最终达到以最小成本获得最大安全保障的良性目标。

二、构建烟草商业企业法律风险管控模式的必要性分析

(一)成本效益原则

所谓“成本效益原则”，不是不付出成本，而是在做出任何一项决策时必须全面权衡成本与收益孰轻孰重。法律风险管控的判断应当站在企业整体利益的角度上加以考虑和思量。因此，即使一些管控措施(流程与技术设计)会影响工作效率，花费时间、人力、资金等成本，但对整个企业来讲，如果不采用该项控制，将产生损失大于成本的局面，那么该模式的采用就是必须的和正当的。因此可以说，管控模式的构建对烟草商业企业以最小成本获得更大收益，从而对外做出正确决策，避免法律风险有举足轻重的作用。

(二)构建烟草商业企业法律风险管控模式的环境必然

烟草商业企业自诞生至今，一直饱受争议，复杂的“法律风险”因素对其可持续发展提出了严苛的要求。不断变化的社会环境、法律环境、政策环境、企业内部管理环境、经营行为、经营决策、人事任免等因素均可以引发各类法律风险。此外，伴随着当前时代的变革，控烟的呼声越来越高，改革的红利越来越薄，发展的拐点不断出现，群众对行政执法的成见不减反增等等，均对目前行业的发展形成了巨大的外部压力，对企业运行的规范性提出了更高的要求，同时也对烟草商业企业法律风险的管控效力提出了新的时代使命。

(三)烟草商业企业完善法律风险管控模式的自我需求

“环境因素”因其客观存在而无法从根本上杜绝，但企业可以通过主动完成自身法律风险管控模式的设计，以流程建设及技术性的操作为保障，实现对法律风险最大程度的防范与控制。

目前，烟草商业企业已经建立了具有自身特色的企业法律风险管控模式。2014年3月1日，由重庆市烟草专卖局、中国烟草总公司重庆市公司出版的《重庆烟草商业企业法律风险识别清单之重庆市区县烟草专卖局(分公司)岗位法律风险管理篇》［4］清晰明确地将行业内商业企业的法律风险进行了分类整理，具有积极的指导意义和借鉴价值，充分说明了外部法律风险已经引起了烟草商业企业的重视。

另一方面，随着行业的不断发展，企业内部的管理要求越来越高，法律风险的管控流程需要不断规范，法律风险的管控流程建设与技术设计也需要得到不断完善。目前，虽然已经建立了以岗位为基础的法律风险识别机制，但烟草商业企业的法律风险管控模式依然存在许多需要改进之处:具有实践指导性的模板较为粗放，流程化和技术操作性不强;法制从业人员的专业素养欠佳，对流程规范处理不到位，职业化程度低;商业企业内部各部门的法治观念不强，导致缺乏法律风险敏锐度，从而出现管理运行中“权责不统一、行责不一致”的管理难题，影响了企业高效的运行。

三、构建符合烟草商业企业发展特色的法律风险管控流程与技术设计模式的设想

作为以“流程化和技术性”为支撑的烟草商业企业法律风险管控模式，不是孤立存在的各项板块的简单叠加和粗放累积，而是具有统一性和可以“循环自主”的生命体，是由企业全员共同参与的重要活动。根据构建思想，可以将该模式设计如图1。

在启动法律风险处理机制时，首先必须明确目前所处的法律风险的相关环境信息，在掌握其风险源的基础信息后，进行加工筛选，识别出法律风险的具体种类并量身设计具体的可行性报告，同时根据事态发展针对性制作相关法律风险后续监督跟踪报告以进行实时监督和审查，确保可行性报告的正确指导。

图1 烟草商业企业法律风险管控模式构架

(一)建立完善的前期审查机制:识别法律风险种类，分析评估法律风险等级

1．借助信息化技术，建立健全法律法规搜索数据库及法制管理平台，充分调动高效的合规审查机制

加强对行业经常涉及和使用的法律法规的归纳和整理，建立符合行业日常运行所需法律法规的数据库，实时预警，充分发挥合规审查的高效作用，提高法律风险识别的灵敏度，提高对暴露出的法律风险的反应速度。此外，借助当前信息技术，推进公司内部法律管理的信息化建设，通过信息化的手段将法律审核嵌入业务流程，改变目前由于简易登记导致的信息不全、缺乏跟踪的局面，建立健全行业内法律资源信息共享机制，提高行业法律管理的沟通效率，努力促使法律信息化系统成为法律管理的常规工作平台，成为行业法律人员的学习交流平台及全体员工的法律培训平台。

2．建立全面的法律尽职调查机制，制作清晰的尽职调查清单及报告

结合当前及未来行业发展需要，“法律尽职调查”毫无疑问在烟草商业企业风险管控模式中将占有越来越重要的地位。以下列举了“法律尽职调查清单”及“法律尽职调查报告”的初设样本以作为烟草商业企业未来重大公司决策的依据及参考。

(1)法律尽职调查清单样本

“法律尽职调查清单”通常是指在公司对外做出重大决策时，在完成对目标公司的主体合法性、企业资质、资产和负债、对外担保、重大合同、关联关系、纳税、环保及劳务关系等一系列法律问题调查后所形成的“调查清单”，是开展后续一系列法律行为的前提和基础，是法律风险管控模式的核心之一(表1)。

(2)法律尽职调查报告样本

“法律尽职调查报告”是在公司法律尽职调查活动结束后，确定对外做出重大公司决策前，由调查方根据调查清单及调查结果制作的详细书面报告，是最终完成对外公司重大决策极其重要的参考依据(表2)。

表1 法律尽职调查清单样本

表3 烟草商业企业关于XXX公司XXX事宜的尽职调查报告样本

(二)建立有效的“全程控制”机制:法律风险技术性操作应对阶段

烟草商业企业法律风险“全程控制”机制，包括消除风险、降低风险、转移风险、接受风险和其他风险控制措施。在设计具体的针对性措施时，必须充分考虑当前的各类环境因素，在结合前期调查收集的相关风险信息基础上，综合分析商业企业自身管理水平和经营决策方向，充分把握企业战略目标、核心价值观以及实施此措施将产生的成本和达成的预期收益。根据前期调查出的风险属性，可以区分为“可消除风险”及“不可消除风险转移”两类，并分类具体设计应对方案如下。

1．“消除风险及降低风险”方案设计

烟草商业企业法律风险“全程控制”阶段设计的目的是将已经出现的法律风险“控制并降低”在企业可以掌控和承受的范围之内，甚至消除，是一个动态演进的过程。

(1)针对目标风险，明确参与实施法律风险应对的具体部门和人员，确定各自责任划分，实现“人责统一”，并确定1－2名企业内部法律从业人员全程负责方案制定、方案实施及反馈。

(2)制定“烟草商业企业关于XX风险目标的法律风险控制方案可行性报告”。在完成前述第一阶段准备工作后，由法律从业人员结合其专业化水准，针对目标风险，在综合分析的基础上制定“法律风险控制方案可行性报告”并移交审议。表3为“烟草商业企业关于XX风险目标的法律风险控制方案可行性报告(消除及降低风险)”样本。

表3 烟草商业企业关于XX风险目标的法律风险控制方案可行性报告(消除及降低风险)

2．“不可消除风险之转移及接受”方案设计

评估分析本次风险实施方案后相关的剩余风险是否存在及转移，如若存在，该风险是否可以为企业所能承受，如不能承受，则将进行必要的调整及转移，直至剩余风险最终控制在可以承受的范围之内。表4为“烟草商业企业关于XX风险目标的法律风险转移及接受方案(不可消除风险)”样本。

通过对上述两种不同类型法律风险的处理技术设计，可以对相关问题做出直观的分析和判断，同时也便于领导在阅读处理方案时，充分掌握目标风险状况，对具有针对性的处理措施做出及时的指示，也为商业企业今后留存备档、对照检查和如若再次出现类似案例时做到依例可循创造了条件，提高工作效率。

表4 烟草商业企业关于XX风险目标的法律风险转移及接受方案(不可消除风险)

(三)建立稳固的后续处理机制:后续监督、检查、巩固及完善

同“全程控制”机制这一第二阶段类似，“后续处理”机制同样属于递进式的动态过程。在“全程控制”机制已经制定并完成对风险的处理之后，并不意味着法律风险管控模式的终结。由于部分法律风险具有“潜伏性特征”，“后续处理”机制的出现往往能起到很好的遏制作用。因此，本阶段重点强调及时制作“跟踪报告”并上报，聚焦风险后续发展过程，为今后类似风险的爆发提供技术支持。表5为“烟草商业企业关于XX法律风险后续监管跟踪报告”样本。

表5 烟草商业企业关于XX法律风险后续监管跟踪报告

在制定“法律风险后续监督跟踪报告”并完成实时监督后，商业企业还可根据实际运行情况及时制定相应的预警制度，同时结合相关经验和内外部环境，及时发布预警信息，以确保在今后出现相似法律风险时，可以根据前例和经验，第一时间及时制定应对方案和报告，缩短反应时间，提高模式反应速度，确保法律风险管控模式“自循环”功能的充分发挥，并由始至终都能充分发挥其主导作用和能动效力。

四、结语

任何一个现代化企业，其运营过程中的法律风险均是无时无刻客观存在的。企业法律风险管控问题俨然已经成为了现代企业运营及发展中不可逃避的重大问题，对企业对内对外的正确决策及长远发展起到了不可忽视的关键作用［5］。作为烟草行业，在享有法律赋予的特殊行政垄断权力的同时，也意味着承担“一枝独秀”的高风险压力，因此加强完善企业“内修”，“强内而安外”，用强大且完善的商业企业法律风险管控流程与技术设计模式来梳理风险，建立功能性的处理流转程序，完善应对处理手段，才能更加有效地提高企业对内对外的运行效率，降低企业运行中的法律效益成本，建立现代化的企业制度和法人治理结构，也才能更加及时地把握新时期行业发展的契机，为扎实落实“充分运用法治思维和法治方式，切实做到依法行政、依法管理、依法生产经营”的目标任务增光添彩!

［1］ 乔路．企业法律顾问实务全书［M］．北京:法律出版社，2013．

［2］ 周渝波．企业法律顾问实务分册［M］．北京，经济科学出版社，2014．

［3］ 邓正好．专卖内管委派制完善和发展［J］．重庆与世界，2013(12):36 －38．

［4］ 王玉．重庆烟草商业企业法律风险识别清单之重庆市区县烟草专卖局(分公司)岗位法律风险管理篇［M］．重庆:重庆市烟草专卖局、中国烟草总公司重庆市公司，2014．

［5］ 唐晓春．企业诉讼的法律风险及防范［M］．北京:中国法制出版社，2007．