地勘单位建立资金结算中心的思考

荆易侠

（陕西省地矿总公司，陕西 西安 710054）

为了加强地质勘查工作，国家对地勘单位管理体制的改革越来越深入，如今，随着地勘单位企业化改革的不断深化，提高资金的使用效率、降低资金的营运成本、防范资金的市场风险，是目前地勘单位亟待完善的一项工作。对此，笔者根据地勘单位的实际情况，谈一谈对地勘单位总部机关建立资金结算中心的一些想法。

一、实行结算中心后的好处

（一）实现地勘单位总部内控“实权化”

1.一般地勘单位产业结构比较复杂，经营的产业比较多样。经营管理较为自主，总部统一管理具有一定难度，管而不控的现象时有存在。各成员单位自成体系，自成套路，总部内控管理的流程不顺，标准不一，信息不畅，无法形成合力。地勘单位运行资金结算中心后，总部机关就可以在第一时间掌握各单位的财务情况，可以通过互联网实现资金的集中控制，在很大程度上解决了各成员单位各自为政的问题，强化了下属单位的执行力，切实提高了总部对各成员单位的控制力。

2.由于地勘单位长期在野外工作的工作性质。形成了内部单位多，管理层级多的状态。通常总部以地域或专业性质下设若干二级单位，二级单位下设不同的子企业，子企业又下设项目部。地勘单位形成的四级管理层，使得地勘单位总部机关本身无法及时准确的了解其经营状况。地勘单位运行结算中心后，每一个各成员单位的资本运营和生产经营活动都可以在结算中心的系统中非常透明的反映出来，解决了地勘单位无法掌握各成员单位具体财务状况的问题。

（二）盘活沉淀资金，提高资金效率

矿业是地勘单位发展的一个重要方向,但是无论是探矿、购买矿权，采矿的前期筹备、矿山建设都需要巨大的资金投入。企业化改革后，如何获取资金开发新的地勘项目是地勘单位面临的头等问题。而建立结算中心可以将总部下属的各个地勘单位的闲置资金集中起来，通过内部资金融通，建立资金池，盘活闲置资金，提高资金的使用效率。在需要大量资金的情况下，缓解了外部融资的种种约束，降低了因对外借款而支付的利息，及融资产生的费用。

（三）保证资金安全，预防腐败犯罪

凡是出现腐败问题的单位，在会计账务上都会留下蛛丝马迹，会出现造假财务资料、会计管理混乱等一系列情况，可以说如果会计控制的不到位，贪污、行贿、挪用、侵占这些问题很容易滋生。成立资金结算中心，可以通过合理的网络结算系统设计对各成员单位的生产经营和资本运行全过程都进行监督，并且在整个系统内设置完备的内控制度，建立严格的签审手续，让别有用心的人有所顾忌，可以大大降低地勘单位财务违纪的风险。

（四）保证各成员单位利益

首先，各成员单位将原来分散到多家银行的资金归集为一个结算中心的账户，不但有利于管理，而且集中起来也能提高资金的实用效率。其次，成立结算中心后，在结算中心申请贷款比直接到银行申请更加方便，而且，由于结算中心掌握的资金量大，在银行的信贷能力也会相应的提高，在银行可以享受更加优惠的政策，这是各个小规模单位无法达到的。第三，结算中心按银行同期利率给各成员单位计算利息，使各成员单位的利益不会受到损失。第四，利用大额资金的优势，在银行理财中获得更高的利息，让成员单位享受到资金集中管理的带来的利益。

二、地勘单位资金结算中心的管理模式

资金结算中心是根据地勘单位管理和控制的需要，由地勘单位内部设立的资金管理成员单位，办理内部各成员单位之间资金往来结算、资金调拨、运筹等业务。在结算中心的模式下，各成员单位将银行账户统一交由结算中心管理，保留经营权和资金使用权。另外，各成员单位在结算中心开设内部结算账户，用来进行地勘单位内部各成员单位间的内部交易。

结算中心的主要职责为：1、管理各实体资金的流动：根据各成员单位的现金预算核准其资金账户限额，及时补充日常经营所需资金，并对资金账户的超额需求进行逐项审批或限额审批。2、资金的协调与筹集：结算中心对归拢的资金统一进行有偿的调剂和调度，把闲置的资金降到最低限度。另一方面，各个成员单位不再直接面对银行，而是交由结算中心统一对外筹资，由结算中心评估成员单位的经营情况，为成员单位进行资金筹措。3、账户资金的记录：将各成员单位资金账户及结算账户的当月发生额、余额准确记录，以便总部领导及各个成员单位及时地了解本单位的资金使用情况。4、合理理财：利用资金量大的优势，增加投资收益，定期给各成员单位计算并发放利息。5、提供决策依据:结算中心可以使领导层快速、准确的掌握各成员单位及整个地勘单位的经营情况及资金动态，为领导层的决策提供了依据。

三、推行结算中心时可能面临的问题

（一）推行阻力

首先，对于结算中心，成员单位一方面害怕自己的利益受到损害，一方面又不愿意被总部牢牢控制，容易有抵触的情绪。其次，一些资金存量较大的单位将资金放在结算中心担心无法获得与在外部银行等量的经济利益，于是将一部分资金游离于结算中心之外，违背了结算中心成立的初衷。这将是结算中心设立时遇到的最棘手问题。

（二）技术磨合

因为地勘单位介于事业和企业的特殊性，所以不但要用地勘会计制度核算，还要使用企业会计制度核算，结算中心的财务系统在运行的过程中，必然会出现长时间的技术磨合。结算中心应及时对财务系统进行必要的更新和升级，以求给各成员单位带来更安全、便捷、高效的服务。

（三）结算中心的决策

内部结算中心成为地勘单位的财务中心和资金库后，它向各单位贷款的决策就变得尤为重要。与一般银行对贷款的评估方式不同，结算中心给下属单位贷款与否，不像银行需要对每笔贷款有很强的风险控制，很大程度上由行政上决策，这就增加了贷款回收上的风险，一旦决策失误或管理不善，造成地勘单位资金的现金流出现问题，就会使整个单位陷入困境。

四、结束语

如果在地勘单位实现资金结算中心的管理方式，将闲置的资金盘活，将大大增强地勘单位的经济力量，对地勘单位长远发展奠定了基础。但是，地勘单位特殊的行业特性和内部环境决定了我们在引入资金中心时不能生搬硬套，要注意吸取成功经验的同时，在实践的过程不断地调整和创新，才能使资金结算中心在地勘单位中发挥出它应有的作用。

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