以微观视角看商业银行信贷风险控制

丽水市汽车运输集团股份有限公司 廖翊尧

随着我国金融市场对内、对外的全面开放，我国商业银行正面临着激烈的竞争，客观上要求银行既要提高服务水平，稳定占有市场率，又要确保信贷风险可控，寻找优质客户、优质企业，这对商业银行的优选能力提出了新的挑战。商业银行如何通过信贷风险的识别、度量与控制的提升，从数以万计的企业中寻找适合的、风险较少的企业？本文从微观的角度，以微观的视角探讨商业信贷风险意义、现状、成因，提出控制对策。

一、信贷风险控制的意义

信贷风险控制是指银行运用系统的、规范的方法对贷款业务活动中各种风险进行识别、估价、处理的过程。具有以下作用：一是强化信贷风险管理是促进银行适应市场经济需要，是银行稳健经营和长远发展的保证。银行的信贷资金为企业的发展提供了支持，同时也承担了部分企业经营风险。在此背景下，银行无论是开办常规业务，还是开拓新业务都要立足于防范风险的基础之上，采取有效措施最低限度的承担企业转嫁风险。二是银行风险控制对企业的长远稳定发展意义重大。一个稳定的银企关系对企业至关重要，如果银行急功近利、良莠不分会导致企业决策失误、头脑发热、过度扩张等，影响不仅仅是一个企业，可能导致许多企业和银行双输；一个稳定的、谨慎的银行，将使得企业步伐稳健，优胜劣汰，有利于银企长远合作，做到银企双赢。三是信贷风险控制有利员工就业的稳定，促进社会的和谐。银行注重风险控制，客观公允为企业提供支持，企业的生态环境会更优了，企业的发展进入良性循环，企业的员工就业、收入均稳定，上下游供应链中的企业员工就业也会稳定。员工的就业稳定、收入稳定又有利于促进企业发展，同时为银行的信贷安全提供了较好的保障。

二、银行信贷风险现状及成因分析

在我国，商业银行的信贷风险控制与处理机制还很薄弱，手段方法还很单一。总体上看仍属于粗放模式，风险的识别、计量与反馈的手段落后，风险防范、评估，效果不甚理想。理论上要求不少，各项内控措施很多，但真正用到企业实践，真正与企业评价接地气，真正落实到位的并不理想。本文就以浙江省XX县XYM冷轧钢企为例作分析。该企业2006 年11 月设立，注册资金8000 万元，在2013 年还是XX 县的明星企业，开发区的纳税大户，为什么一夜之间垮塌，近十家银行面临四个多亿元的贷款风险？

(一)对企业了解不深入、不细致

各银行对企业的资产状况、股东的实力、公司治理结构、内控制度、财务管理、年度生产量能均没有做深入的了解，谁都说不上企业的真实情况，似乎均为了放贷走过场、走程序。现经清算管理公司基本查明，这是一家夫妻制家族企业，各占50%股份，老公任董事长，老婆做总经理，董事长对企业经营放任不管，企业治理结构几乎没有建立，对总经理没有制约，财务管理混乱，内控徒留形式，收入不入账，资金体外循环，民间借贷数额巨大，经营能力、管理能力严重不足。实际上信贷员稍微到现场走一走，问一问，查一查基本就可以鉴定出来，出让工业用地45亩，钢构、钢混建筑面积25000平方米（尚未办理房产证），一条万吨冷轧流水线，初步评估资不抵债（尚不包括民间集资），这是一家不应得到银行信贷支持的劣质企业。

(二)银行业间恶性竞争，让企业钻了空子

为确保市场份额，突出业绩，对政府标榜的优秀企业，不分青红皂白一窝蜂的往里钻，该信贷调查的就不查了，或者敷衍了事；该资产评估的也放松了，甚至协助企业包装应对；按照规定该封闭运行的资金，也放任不管；该严格审核的一道防线，变成为流程和形式审查。于是企业有了钻空子的机会，任凭企业自我吹嘘，把黑的说成白的，指鹿为马，明明自己负债累累，却说成净资产有几个亿；明明自己产值不过亿元，硬是说成十几个亿；厂房、设备资产翻了几翻，资产抵押可以无数次；货款尚没有付的货物一转身又质押给了银行。银行抢着要给贷款，不贷白不贷，贷了再说，甚至还要装一下自己的金贵，压低银行的利率，劣质企业得到优秀企业的待遇。

(三)中介机构审计报告蒙蔽了银行

根据信贷管理规定，一般要求企业委托会计师事务所对企业的资产负债情况进行审计，对出具无保留意见的优良企业给予信贷支持。银行凭借已审计年度报表，对企业的资信进行测评，决定最大放贷规模。多家银行的审查流程也均较为严格，为什么这么多银行齐头并进没有发现其中的问题？一个是责任心，一个是会计师事务所蒙蔽了银行。仔细阅读审计报告，会计师事务所均会写上一句，“事务所根据企业提供的会计资料进行审计，因提供的资料出现虚假责任由企业承担”，同时也会写上一句“本报告仅供使用方参考，据此报告得出结论由使用方负责”，由此可见就是事务所发现了也未必披露出来。事务所本身出于竞争需要，企业要求这么做就这么去做，没有真正的站在客观公允的第三方鉴定，甚至还要给企业出点子，如何规避责任和风险。客观上，私营企业出于逃避税收、监管的需要，建立两套、三套财务账务较为普遍，容不得会计师事务所选择，许多事务所只要有个说法就确认收入和资产，甚至就没办法出具客观公允的报告，最多做到点到为止。银行据此得出的私企企业的评价，根基上就存在先天不足，加上隔空审批“用数据说话”，倒霉属于常态，不倒霉属于运气和偶然。

(四)政府的推手使银行放松警惕。

政府的职能没有转变，政府在微观上插手过多，为了促进企业发展，为了GDP的增长目标，政府的推手使银行放松了警惕。一是本该不应引进的企业，政府饥不择食的引进，导致先天不足的企业比比皆是，给予各种许诺各种优惠，客观上就难以反映企业和企业主的真实情况，比如三免两减半、地方所得部分全部返回。二是政府利用各种手段逼迫银行支持企业，甚至政府出面拉郎配，银行业为了不失去市场，为了争取政府手头的各项资金存款，为政府保驾的企业集体授信，降低贷款基本条件。

决定事物性质主要是内因，而不是外因，外因要通过内因才能起作用。同样道理银行的信贷风险的发生主要还在于银行本身，不能怪罪于企业、中介、政府等外部因素，就银行本身来说存在许多不足。一是银行信贷人员责任心不强，没有尽最大努力考察企业，没有严格按照信贷规范要求做到位。二是信贷人员、监管人员等了解、考察企业的能力不足，应该如何了解企业真实状况、应该如何利用收集的信息进行分析、如何判断优良企业存在严重能力不足。

三、银行信贷风险控制的对策

信贷风险的管理与控制是一项长期的系统性工作，商业银行必须建立健全各种风险管理与控制机制，通过风险分析、风险预测、风险控制等手段预防、回避、消除、转移经营中的信贷风险，保证信贷资金的安全。采取建立信贷风险预警机制，加强科学预测，落实跟踪监测；建立信贷风险补偿机制，保证银行信贷结构调整；严格信贷经营、信贷审批、信贷风险管理三权分离制度；遵循“授权有限、风险度量、差别管理”的原则，实行动态授权管理；定期对贷款进行检查，明确贷款经营、贷款审批和风险管理人员的责任，加大贷款风险责任认定和追究力度；加强人员培训，提高职业能力。本文基于上述的观点以外，从微观的角度提出银行信贷风险控制对策如下：

(一)详尽做好贷前调查

贷前对企业的基础信息的收集、调查，事关贷款的规模和贷款的审批决定，事关贷款风险的源头控制，否则就变成亡羊补牢。贷前调查做的越充分、详实，并对收集的信息进行归纳分析，贷款风险就越少。一是分析该企业的行业发展方向，判断该行业是夕阳还是朝阳产业，是创新者还是随波逐流者；二是对企业的领导人人品、管理能力有关情况进行调查，判断领导团队的把控能力和责任心；三是对企业内控情况进行分析调查，企业管理人是否从严要求自己、从严要求下属，是否从严以身作则遵守制定的制度，公司治理结构是否完善并有效实施，是否崇尚专断或者民主管理；四是企业的最大生产能力情况，占地分析，原始资本投入分析，设备技术分析，预计总资产、预计总收入、预计净资产分析；五是对该企业员工的口碑调查，分别对企业高层、中层、员工对主要领导人的为人处事看法进行分析，对企业前景正负面看法，判断企业主要不足和企业正常运转情况；六是根据需要对社会、客户等有关情况进行调查，如是否及时缴纳税费、水电费、货款等，补充判断企业的诚信程度；七是调查财务处理情况，企业领导是否公私分明、审批权限清楚，是否规范管理财务，是否所有的收入进入财务核算，是否指挥财务人员随意调节财务指标，以此判断财务报表的可靠性。

(二)开展独立评估

企业为了取得银行信贷支持和享受优惠利率，千方百计包装自己，粉饰业绩和财务指标，隐藏企业的缺陷和不足。企业邀请的评估机构出于自身利益的考量，协同企业一致对外，并且把评估风险撇清。这些做法，均是经济活动的常态，特别是个私企业的常态，对于银行来说，关键是具备火眼金睛，慧眼识人，慧眼识企。开展独立客观的评估，就是一个较好的事前筛查。银行出于对企业的客观、公平、公正的评价，减少信贷风险，采取开展独立的评估。在方法上通过贷前委托独立的评估机构再评估，对企业提供的评估结果进行复核审查，为信贷合作提供决策参考；信贷责任部门对收集的政府、企业相关信息进行分析梳理，提出需要企业澄清事项；组建一个相对独立信贷审查小组，信贷员以及提出放贷部门负责有关情况介绍，但不参与审查，审查小组在查看资料和听取情况介绍后并组织实地考察，对评估报告、信贷责任部门的意见进行再审查，提出一份完全独立的意见；提高评估把关人员职业能力，主要通过引进具有丰富经验的大中型企业财务总监加盟或者客聘，或者委派部分审查人员到大中型企业挂职财务总监，提升对企业的判断能力，以此弥补管理企业而不懂企业的不足，避免被企业蒙蔽和弄虚作假。通过独立评估三步走，排除政府、企业、中介等利益关联方因影响，尽最大可能消除外部干扰，为寻找优质、风险较少企业，在源头上清本正源。

(三)严格贷款管理

严格贷款管理，除了必要的程序和制度执行以外，从微观的角度来说主要落实三件事情：一是贷款的抵押物应落到实处，本着物要见物、物要确权，避免一女二嫁、物证不一。流动资产放在哪里，产权是否清晰，监管是否独立，价值是否合适，合同是否明确订立，应有一套严格的管理规定，并且落实日常监督、检查、抽查记录，确保落实到位。固定资产抵押的唯一性如何，法定权证落实情况，抵押登记办理，在建工程尽可能不抵或者少抵押。无形资产抵押，除土地使用权以外的知识产权对评估价格、权属应该严格把关。二是严格按照贷款用途，是流贷还是项目贷款，该分期分批放贷，该转到原材料厂家的，该封闭运行的应该严格执行，避免企业移用，避免增加贷款风险，宁可过程得罪人，不可结果害自己。三是掌握企业动态情况，贷款之前走一走，该收贷的要及时，到期该归还的应及时收贷。及时了解企业动态，每次放贷前均要到企业走一走，到车间、办公室、材料间转一转，看看员工情绪，看看生产是否正常，避免被企业主、管理人蒙蔽，特别避免明天企业就要破产了，银行今天还在放贷款。

(四)加强信息沟通

银行业之间的关系应该竞合关系，既有竞争，更有合作。首先大家的投资股东绝大多数是国有资本，或国家，或地方政府；第二管理监督者殊途归一，均是人民银行、银监会；第三银行服务的对象虽有差异，但也都属企业或者个体。因此银行业界天然就存有合作的必须，通过交流信息，弥补评估缺陷，通过组合贷款，减少贷款风险。

[1]曹雪妮.商业银行信贷风险管理的新思考[J].时代金融2013年03期