论加强石油销售企业加油站资金管理和风险防控对策研究

中国石化销售有限公司河南南阳石油分公司 郭永涛

当前，随着我国市场竞争的日渐激烈以及消费者需求的不断提高，加油站已不再使用过去单一的成品油业务经营模式，而是将成品油业务作为核心，加油IC 卡充值业务、非油品业务等多样化经营实现了通过现金、银行卡、支票等方式进行结算。在网点建设面积逐步拓宽情况下，使得加油站的地理位置及环境呈现出了明显的复杂性。现阶段，对于资金量较大的加油站而言，怎样及时找出潜在的风险，提高监管力度，防范资金风险，使资金安全完整，这是当务之急。

一、石油销售企业加油站存在的资金风险

(一)职工素质及思想道德水平高低不等，会发生营业款的挪用、占用等风险

无论是加油站职工的职业素质还是思想道德观念，均属于极为关键的资金风险点。倘若加油站员工缺乏良好的职业素质，不落实资金管理制度，不及时将收到的现金投入保险柜，会导致大额现金随时被抢的风险；投币式保险柜密码和钥匙未分开保管，保险柜关好后未随手乱码，会导致个别员工单独接触大额现金，对于销量较大的加油站，一天收到的现金可能达十几万元，加上职业道德及法制观念不强，可能心生贪念，存在携款潜逃的风险。对于夜间不营业的加油站，因员工夜间值班脱岗或未看好保险柜，可能存在保险柜被撬或保险柜被盗走的风险，对于银行三天一收款的加油站，资金损失也比较大。

(二)加油站销售收取支票、POS刷卡业务操作不当的风险

当前，加油IC卡已全面普及，使得IC卡充值业务数量越来越多，大部分单位客户均通过银行转账来办理油卡充值，然后IC卡充值网点通过客户的银行回单通知财务科资金管理人员做收取，由财务科资金管理人员通过网银到账资金逐笔手工对客户的实际到账进行核对。由于个别发卡员未核实转账支票到账情况就给客户充值或因财务资金管理人员工作疏忽导致重复确认，可能会出现同一客户用同一笔资金款项办理完IC 充值卡后，又出现在其他网点上办理充值，这样就带来了一款反复使用的资金风险问题。客户用银行卡充值时，发卡员刷银联卡过程中没有严格执行先收款再充值的操作程序，若客户银行卡余额不足将出现一定的资金损失风险。

(三)加油站信用销售业务管理不当的风险

具体体现在：加油站未得到上级主管部门的审批人可就擅自赊销，致使资金安全风险的发生；未严格履行与客户间签订的购油协议，或者没有对记账客户情况及时的核对，导致超合同额度、超合同期限赊销的现象发生，严重影响了企业的资产与资金安全。

二、加强销售企业加油站资金风险管理对策

(一)强化加油站职工素质教育，规避营业款的挪用、占用等风险

为了不断强化加油站职工的业务素质与职业道德水平，实际中我们应从以下两方面着手进行：一方面，大量吸收工作责任心强、能力水平高、素质好的人员，以保证加油站的可持续发展，传授相关的法纪知识给资金收管人员，并加强其培训力度，使其在树立正确法律意识的同时还充分掌握了资金管理规定，提高自身素质水平和遇到风险时有效应对的能力。

加油站应统一配置投币式保险柜和普通保险柜，投币式保险柜用于存放加油员、收银员和计帐员收取的营业款项，包括现金、支票；普通保险柜用于存放备用金、印章、发票等重要物品。保险柜必须安装于符合安全要求的收银室或办公室内，投币式保险柜应固定安装，不允许移动使用。保险柜钥匙和密码必须分开保管，密码保管人员如有变动，应立即更改保险柜密码，防止个别员工单独接触大额现金。加强加油站职工的职业道德与法制教育，培养其树立正确的法制观念，对高额的加油费无动于衷。夜间值班的职工应具备较高的工作责任心，没有特殊情况不得离开保险柜，加强防范撬保险柜或抢劫的风险，树立起保险柜仅由公司专人开启的思想。加油站应在保险柜上方、营业室及办公室统一位置处张贴专人开启保险柜的提示。

(二)保障加油站销售收取支票、POS刷卡业务的有效操作

客户将一定金额存入到加油IC卡中，加油的时候费用直接在卡内扣除，无需现金买单，用完可以再到加油站。充值客户用支票转账为IG卡充值时，必须确认支票到帐后，方可进行充值等操作。根据审批的信用额度，办理信用客户的加油卡充值；及时核对收到充值款项与加油卡管理系统显示的充值额。保障POS 刷卡充值有效操作，树立资金安全意识，妥善保管客户签名的刷卡小票。如果刷卡不出刷卡小票而客户实际却接收到扣款成功信息，应及时与客户沟通，待款项确定到账后处理。加油站职工在收取客户支票时，必须严格审核支票的各种急躁事项的规范齐全与否，防止收取不合规的支票。必须得到财务人员确认款项到帐后方可付油，并且实时跟踪退票情况，第一时间告知客户重新交票。

(三)加强加油站信用销售业务管理

首先，加油站应制定并实施《加油站应收账款分类明细账》，认真全面的登记客户应收账款的数量、金额、回收日期及实际回收情况，及时仔细核对记账客户的情况；其次，每日要在ERP系统上及时更新上载零售数据，必须在实际业务发生日其两天内上载；另外，财务人员应严格按照《加油站销售日报表》、发票、银行交款单原件，对ERP系统中的销售数据予以审核确认及清账，及时找出销售不稳定的加油站。加强对方单位的审查力度并履行审批程序；科学明确客户的授信额度，必须在授信额度范围内进行销售业务的办理。

三、结束语

综上所述可知，强化销售企业加油站资金风险的管控，对加油站的持续运营与发展起到了决定性作用。积极找出加油站的资金风险问题并制定相应的处理办法与防范对策，以降低风险发生率，从而确保加油站始终处于安全状态下运营，保障加油站职工的人身安全。资金是企业经营发展中的基本要素，做好资金管理工作，实现资金运营效益最大化，这可谓是企业在竞争激烈的市场中长盛不衰的有力支撑。强化加油站综合管理，不仅大大促进了我国石油石化工作的持续发展，而且对国民经济的快速增长具有重要的现实意义。

[1]朱秀芝.谈如何加强企业资金管理[J].现代经济信息,2010 年24期

[2]于锦红.石油行业集团公司资金管理相关问题研究[D].天津大学,2010年

[3]李西乐.关于加强企业资金管理的相关问题探讨[J].当代经济,2010年24期