企业资金战略预算管理的管理模式探究

宋建龙

【摘要】企业的资金战略预算管理模式既是企业财务管理方面的核心环节，也是企业管理模式的重要组成部分.资金战略预算管理的科学性直接影响到企业财务管理的发展方向和为企业创造更多的盈利。本文在研究和讨论资金预算管理的管理体系和管理特征的基础上，深入分析企业资金战略预算管理所要面临的风险问题，通过科学有效的方法更好地规避风险和挑战。加强企业对于资金战略预算管理的重视程度以及管理模式的探讨。本文从内部深入透视了资金战略预算管理的操作模式，展示了如何通过战略预算管理去对企业风险投资的合理评估，为企业未来资金战略的管理提供更有效的保证。

【关键词】资金预算管理;管理体系;预算管理特征;风险管理

一、引言

在中同建国很长的一段時间里，企业都处在计划经济的时代，传统的生产规划主导着企业的经营模式。在进入市场经济后，企业开始自主经营，在这一特定的市场环境下，显然之前同定的企业生产能力和水平已经不能满足企业所追求的经济效益。所以慢慢本土企业也开始学习西方先进的管理技术，对于企业资金的预算管理就是其中一项。预算管理的运用使得企业可以更好的了解自身所处的位置，从而制定未来的发展战略。然而由于经济的快速发展，显然仅仅的预算管理已经无法满足瞬息万变的市场，企业开始需要一种更为灵活的资金管理方式，而资金战略预算管理刚好满足了这些要求，可以短时间且精确的给企业资产和预算进行评估，让企业可以更好地适应市场的生产需求。

二、企业资金战略预算管理的特征

企业资金战略预算管理的两个重要环节是资金的预算管理和对资金的控制，要想在企业资金管理中起到重要的价值作用，就需要主要侧重在短时间内对于资金管理的科学评估和严格的预算控制。现在的时代发展需求造成了企业资源的不稳定性，生产水平和经济效益也是时高时低，对于预算管理和资金的控制力也有所下降。虽然出台了一些新的预算管理方法去应对，但始终无法完全解决这方面的不足。而企业资金战略预算管理从全新的角度去审视资金管理和预算管理的关系，不仅有利于提升企业的核心能力，更能对于市场评估和导向起到关键性作用。

三、企业资金战略预算管理体系

战略预算管理体系以卡普兰和诺顿率先提出的平衡计分卡的财务和非财务指标为基础，对反映资金运行的过程和结果的导向性指标与战略远景进行的有机协凋。企业资金战略预算管理体系通过三个方面来进行有效的实施和操作管理，资金管理导向性指标，资金管理效率性指标，资金管理运行性指标。而这三个指标的建立并不是没有日的性的，而是根据一个连续一体化的过程且进行一个循环的过程。首先在企业资金管理的基础上，根据企业战略管理的日标和生产水平的状况进行评估。之后将预算管理作为基础，对企业资金运行情况进行宏观调控，这也是企业资金战略预算管理中的重要环节。最后对资金利用率进行详细系统的评估。通过对于预算目标和预算结果的比较，从而得出两者之间的差异以及差异产生的主要原因，进而对企业资金战略预算管理的各个环节的成果进行业绩评估，通过赏罚制度对每个环节的负责人进行褒奖或批评。从而从主观上调动负责人的工作态度，进而对资金管理和预算管理提供更为科学和合理的数据理论支持，从微观上调控，把握一切可能出现的风险性。

四、企业资金战略预算管理注意的问题

企业资金战略预算管理作为一种新的预算管理模式，它需要将资金管理和预算管理紧密的结合起来才能对于企业的经营状况和当前问题做出正确的判断，然而实际操作起来却并不是那么简单，容易以下一些问题。

1.风险性分析

企业资金战略预算管理的风险性主要体现在资金战略日标制定的不合理，预算管理方面以实际的预算支出数值相差过大，实施效果不佳，导致最终成果完全达不到预算期望值。风险性是企业资金战略预算管理的一种客观属性，也是企业资金战略无法规避的问题，但正是由于有风险性才能使企业的风险方面的投资得到收益，它也是企业在各种资金管理方面的体现。那么企业如何去应对这种风险性，首先企业资金战略预算管理是对于资金战略管理的先决条件，所以在进行管理时应注意把握机遇，深入挖掘资金的可用性，进行合理调配，给资金管理创造更大的收益，进一步实现资金的有效升值。其次由于高风险有时面对的是高收益或者更大的财务危机，所以要注意和其他部门的密切合作，在危机来临之前做到准确的分析。

2.适时性分析

企业资金战略预算管理的适时性是在在资金战略管理不断变化的大环境下，结合企业自身的资源和能力进行有效的调整。适时性既是对资金战略的管理，又是企业预算管理的基础条件。正所谓看清形势，权衡利害才是当代企业发展之道。根据信息反馈机制及时的分析资金的动态流向，快速的掌握在战略实施中的风险性和初期预算结果，从而确保企业资金战略日标的实现。

3.有效性分析

企业资金战略预算管理是一个相对比较复杂的资金管理和预算管理结合，那么有效性就取决于对战略环境的正确分析，战略预算的正确制定。资金管理的快速发展都有赖于有效性的分析。通过反馈机制，约束机制等多种机制的有效约束来保障企业资金战略预算管理的正常运行。有效性越强，对于实现企业资金战略目标的可能性越大。

五、解决资金战略预算管理出现的问题

1.定期的评估

在当代社会已经不存在一成不变的生产和生活方式，要想更好地立足于社会，就需要企业不断的跟随时代发展的需求。虽然很多企业已经开始学习和运用企业资金战略预算管理，但毕竟我国引入这一管理的时间较短，很多地方实际操作起来并不是完全顺利，所以为了更好的实施这个模式对于企业的管理，最有效的方法就是进行定期评估，并且严格执行评估的结果。财务部门是一个较大的部门，那么重要的是员工的各司其职，如果只是把资金战略预算管理单一的当成资金管理和预算管理而草草了事，这样的结果自然是不理想的，也没有达到在这方面管理的实际效果。所以定期的评估可以使企业资金战略预算管理的结果更加科学化和合理化。

2.加强各部门紧密联系

对于大型企业在资金战略预算管理上相对已经比较成熟，而中小型企业普遍南于员工人数较少，人才的单一性造成了这方面的疏忽，更多甚至于并不设立这个职位的人去进行管理，或者即便有人负责也只是根据财务报表的数据去进行管理和判断。例如只是简单对成本进行控制，降低不必要的费用开支，对于流动资金的大致安排，这些都不能为企业提供更好的经营日标和长期的战略服务。最主要的还是需要对于企业其他部门的深入了解，定期开展一些会议，主要认真探讨企业发展现状和未来的发展趋势，对于资金管理和预算管理等方面制定出短期内的计划。抓住企业的发展机遇，看清楚问题的关键，从而加强和其他部门的紧密联系，发挥企业资金战略预算管理的在财富管理方面的重要作用。

3.制定适合企业的管理

开放式的经济也就造就了多种企业的发展，人类的生产和生活需求造成了企业的发展已经不再单一化，甚至从产品到经营模式上都可以运行不同的标准。然而正是由于这个原因也就导致了很多相似企业的产生，例如可口可乐和百事可乐，肯德基和麦当劳等等，然而很多中小型企业抱着大树底下好乘凉的心里，将企业的经营和管理模式完全拷贝和自己相似的大企业的经营模式。这种举措的确可以使企业快速的发展起来，但是在管理到一定时间时，问题也会随之出现。归根到底主要还是因为企业具有的特殊性，那么为了寻求更好的发展，企业应该注重自身的资金管理和预算管理，根据企业的战略日标制定适合自己企业的资金战略预算管理。

六、总结

随着企业资金战略预算管理被更多企业的了解很认识，实施这项管理模式的企业也越来越多，企业资金战略预算管理已经逐步深入到企业管理的核心部分。企业资金战略预算管理作为全新的一种预算管理将企业的财务部门带人了一个新的平台，传统的预算管理模式已经无法做到及时的风险评估。然而企业资金战略预算管理不仅在一定程度上节省了企业的成本管理，还提高了企业资金管理的效率，准确的掌握预算管理的发展动态，将资金管理和预算管理更为紧密的结合起来，充分发挥资金预算管理在资金管理方面的作用，帮助企业实现制定的战略日标。

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