浅谈全面风险管理在企业的应用与实践

国网山东省电力公司枣庄供电公司 王静

1 引言

全面风险管理一直都是企业风险管理领域的重要内容，是国有资产监督管理委员会于2006年6月发布的《中央企业全面风险管理指引》中的重要概念。企业内部积极推行全面风险管理工作，必须与企业的各项生产经营环节紧密结合。只有这样才能合理保证企业经营管理工作按时开展。企业风险一直都是企业经营管理过程中客观存在的，在企业生产经营工作的各个环节都存在，企业经营管理者应当加强对自身的全面风险管理，对风险进行经常性检查及分析，进而通过科学有效的管理方式对风险进行控制，尽最大可能降低企业风险造成的损失，维护自身的利益。企业开展全面风险管理工作一直是一项十分重要的工作，必须重视起来，能够及时发现企业经营管理过程中存在的风险，完善企业风险管理制度，及时采取应对措施。

2 全面风险管理的内涵和必要

2.1 全面风险管理的内涵

全面风险管理主要是指企业根据自身的经营管理任务及目标，通过企业全面风险管理的各个步骤及经营生产过程中的各项流程，建立良好的企业全面风险管理制度，健全企业风险管理体系，以期能够为企业实现全面风险管理的目标提供科学合理的方法。全面风险管理主要包括风险管理措施、风险管理的职能体系、风险管理系统和内部控制系统及理财措施等。

2.2 全面风险管理的必要性

全面风险管理的必要性主要体现在企业所面临的内部和外部环境需求中，因而全面风险管理的必要性主要为：

2.2.1 内部环境需求

企业在开发新产品后，由于产品投资种类过多及企业高素质人才较为缺乏，这也就导致了企业开拓市场的难度进一步加大。企业生产经营状况进一步恶化，市场压力较大，为了全面拓展市场占有率，只能致力于贸易展开，但是市场环境千变万化，也就导致了风险扩大。

企业通过风险评估程序能够进一步评价及揭示自身的风险，进一步帮助企业应对内部复杂变化。经济的迅速发展，使得企业能够在更大范围内合理配置自身的资源，同时也能够帮助企业在面对更为激烈的市场竞争时进一步完善自身的内部风险管理制度。

2.2.2 外部环境需求

当前，经济渐渐有所发展，企业在市场中面临的困难进一步增加，危机带来的影响仍未消除，这对企业而言既是机遇也是威胁。在企业的经济业务方面，一方面是经济市场发展不稳定，给企业大规模贸易开展带来困难；另一方面是我国实施较为稳健的货币政策，这样为企业进一步融资带来困难。

2.3 全面风险管理的意义

企业实行全面风险管理主要是为了使管理者能够进一步了解风险管理的基本状况及特征，提高管理者的风险意识，通过进一步查找及辨别企业生产经营管理中存在的问题，进而加强企业对于风险的防控能力，提升企业管理者的综合素质，促进企业进一步发展。企业通过查找、分析及评估企业各个方面的风险，掌握风险的存在及影响状况，确认企业是否存在较为重大的风险，形成企业的风险防控点之一，为企业制定风险管理制度及具体的应对措施做出贡献。

3 全面风险管理的理论依据

企业全面风险管理理论是以《中央企业全面风险管理指引》为基础，这也在一定程度上标志着企业的风险控制进入了一个新的时期。

3.1 全面风险管理的理论依据

企业的风险管理理论是根据内部控制制度的不断发展而发展的，理论主要经历了由内部牵制直至全面风险管理等五个不同的理论阶段。全面风险管理主要包括几大要素及四种目标。这几大要素主要包括环境、目标、识别、评价、应对、控制、沟通及监督等；而四种目标则包括战略目标、经营目标、报告目标及合法目标。

3.2 全面风险管理的政策基础

全面风险管理是国资委于2006年6月在《中央企业全面风险管理指引》中发布的。这一政策要求中央企业能够根据自身的生产经营状况，完善自身的风险管理体系，主要是为了完善企业的内部治理结构、管理职能部门、内部控制和其他相关部门，以及业务单位的组织机构及其相关职责。

2008年，相关政府部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》，该政策首先于上市公司中实施，并且进一步鼓励未上市的其他企业实施。同时，相关部门又联合颁布了相关配套指引。

2012年，国资委与财政部联合颁布了相关政策，对如何构建中央企业内部控制制度作出了进一步要求，要求各中央企业能够按照相关政策的要求，建立及完善内部控制制度。

可以说，政府有关部门的要求和政策都促成了全面风险管理理论的诞生，这也表明了企业风险管理理论进入了一个新的时期。

4 全面风险管理在企业的应用

全面风险管理理论在企业生产经营管理中的应用，主要应当结合企业自身的经营特点进行全面的探索与实施，逐渐形成以全面风险评价、重大风险特定评价及内部控制为主体的风险管理体系。

4.1 全面风险评价

全面风险管理的主要环节之一即为全面风险评价，而全面风险评价主要是以年度目标为基础进行的。因而，这一环节可以分为年度风险评价及定期风险评价两项内容。年度风险评价主要是指企业对下一年度可能产生的风险进行评价，制定出风险应对措施，并按照规定出具管理报告。按照国资委的规定，企业应当将风险评估常态化，完善风险评价方法，准确预测下一年度企业所面临的的风险。定期风险评价主要是指企业以一个特定的日期为限，对该阶段的风险进行评价，主要是为了了解重大的风险变动状况、风险事件发生状况、风险控制对策等状况，为进一步完善企业对于风险的可控能力做出贡献。

4.2 重大风险特定评价

重大风险特定评价主要是以专门的防控为目的，指企业根据自身不同的生产经营状况来设定自身的风险预防重点，尤其对于重大投资及重大资本运营等事项，都应当在做出决策前，采用风险管理的方法和手段，结合专项风险防控的特点，进一步开展及完善以专项防控为目的的重大风险评价。

4.3 内部控制管理

企业内部控制管理也是属于全面风险管理的应用之一。内部控制管理主要是以优化相关流程为主要基础，包括以下内部控制体系构建及内部控制风险评价两项内容。一方面，内部控制体系构建主要是指企业按照相关法律法规及配套措施构建的内部控制体系，并且这主要是以预防风险及提高价值为基础的，十分有利于企业日常风险管理工作的开展；从另一方面来说，企业将风险管理常态化之后，进一步加强内部控制体系，实现风险管理的进一步完善；同时内部控制评价主要是指企业通过检查等方式对内部控制进行检查及监督，并根据调查问卷等方法由表及里来反映企业内部控制体系的实际状况，以期能够查找出问题，进一步提出改进措施，完善内部控制体系。

5 企业全面风险管理的人员培养及日常工作融和措施

5.1 企业全面风险管理的人员培养

企业进一步完善风险管理体系，做好自身的风险管理工作始终离不开专业的人才，风险管理的队伍也需要高素质的专业人才。因而对于企业全面风险管理的队伍建设应当注意以下几点。

一是企业应当加大对员工专业知识的培养。首先应当聚集风险管理的专业人才，同时对其进行专业培训，以提升其专业水平及对于相关政策的影响，并且进一步培养相关人员的综合素质，以期满足企业对相关人员的需求。

二是企业应当加强同相关单位及上下级机构的沟通与交流，不仅能够资源共享，共同努力，还能够共同享受成绩及成果，形成一股更强大的力量。

三是企业也应当通过集体协商等方式来形成统一的方法、规则及理念等，并且将这些内容不断继承与创新。

四是内部控制体系、专项评价等相关报告提供鉴定，加强可信度。

5.2 企业全面风险管理与日常工作的有机结合

企业实现全面风险管理与日常生产经营活动的有机结合，十分有利于企业在日常生产经营中贯穿使用严格、细致的风险管理理念和方法，避免风险管理与日常生产经营活动出现较大差异，以期企业能够获得风险管理的实际效果。为了达到企业实现风险管理的主要目标，企业应当在其生产经营工作的各个环境积极开展结合工作。

首先，对于企业全面风险管理而言，执行全面风险管理的工作人员大都是具体的业务风险管理人员。只有企业能够为全面风险管理人员提供尽可能大的工作环境和尽可能广阔的工作空间，鼓励企业内部各个部门进行高效的创新与实践；其次，企业为了保证其日常生产经营工作尽可能高效，可以采用相关信息技术手段来提升自身的工作效率，实现日常生产经营活动的规范化运用管理，减少管理中所耗费的精力；再次，企业通过全面风险评价来找出自身的风险管理方式提升措施，通过将企业临时性防控措施改为经常性防控措施，配合企业找出内部控制中的主要缺陷，进一步完善内部控制风险管理体系；最后，企业应当把握好全面风险管理工作的推进效率，在企业日常生产经营工作中按照专项与全面相结合的方式，稳步推进各项风险管理防控措施的实施工作，促进全面风险管理工作能够进一步有效、有序地开展。

随着经济的快速发展，企业的风险管理工作开展方式和风险识别方式都渐渐成为评估企业的重要影响点。全面风险管理是不同于其他传统风险管理的模式，它是基于传统风险管理的创新和改进。传统风险管理使企业更为注重风险的辨别与评估，而全面风险管理的核心则为综合风险的评估，并且风险管理方式与方法都有了较为巨大的改善，特别在风险管理应对措施方面也都有了较为完善的对策。企业建立完善的全面风险管理制度，通过相应的管理措施，对各项管理工作进行考察。同时，根据考察结果，企业可以找出内部风险管理存在的问题，进一步完善全面风险管理的流程，并且结合企业内外部环境的发展及需求，及时调整企业全面风险管理的主要关注点及防控措施。因此，进一步深入研究全面风险管理在企业中的应用与实践就具有重要意义。

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